为什么政府这么喜欢增值税？

　　在我们国家，有各种各样的税种。

　　上班工作，你需要缴纳个人所得税，出门买东西你要交消费税，买车的话还要交车辆购置税，可以说税收无处不在。

　　但是有一个最最重要的税种，也是绝对核心的税，叫做增值税。

　　尤其是在营改增以后，增值税的管辖范围就进一步扩大了，各行各业，特别是实体行业，都一定绕不开增值税。

　　所以，增值税真的与我们每个人的生活都息息相关，无论是衣食住行，我们都多多少少会涉及到增值税，只不过被很好地隐藏起来了。

　　那么，究竟什么是增值税？为什么政府这么喜欢增值税？

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　　吃馒头，你也要交17%的税

　　2011年，一位山东的政协委员提出了一个议案。

　　这位政协委员提出，一个馒头，得交17%的税，这种“馒头税”设置税率过高，既不科学，还增加老百姓的负担，不利于食品安全。

　　很多人可能不懂，为什么会要交这么多的税，这种所谓的“馒头税”，其实就是指对馒头征收的增值税。

　　因为根据出台的政策，农业中的切面、饺子皮、米粉等粮食副制品，按照粮食的税率征收，也就是13%的税率。

　　但是以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，应该按照17%的税率征收。

　　而我们日常吃的馒头，属于粮食加工的熟食品，按照当时现行的税收政策，的的确确得交这么多的税。

　　也就说是，哪怕你只是一块钱买的馒头，也得交将近两毛钱的税，这个话题一出来立马引发当时的热议。

　　首先是山东国税局出来解释说：

　　中国目前就没有“馒头税”这一税种，而且山东省各级国税机关并没有征收过“馒头税”。

　　但是人们热议“馒头税”的背后，却是民生税负的真实感受，虽然并没有“馒头税”这一说法，但是我买的馒头确确实实交了这笔税。

　　人们关注的焦点并不在于税收的名目，无论是“增值税”、“馒头税”，或者是“面粉税”等等，都不重要。

　　重要的是，我们买馒头到底应不应该交这么多的税？交了这么多的税都到哪里去了？

　　一个小小的馒头，可能大部分人每天都在吃，竟然要交这么高昂的税，那么其他隐藏在我们日常的衣食住行得交多少的税？

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　　政府收税其实很难

　　其实在中国，税务局收税真的特别难，例如对一个企业征收所得税，企业有太多的手段可以把整个企业做成亏损的。

　　要知道在早年间，一个企业基本上都是有三个账本的。

　　第一个账本是亏的凄惨凄惨的，亏到明年就快干不下去了，这一个账本是给税务局的。

　　第二个账本是赚得盆满钵满，仿佛自己就是下一个阿里、腾讯一样，这个账本是给银行看的，做成盈利就可以找银行贷款。

　　最后一个真实的账本，才是自己留着的。

　　所以，如果是按照企业的账本来收税，那每一家企业都会把账本做的濒临破产。

　　有人说税务局可以去查账啊，查到账目造假就重罚，但实际上查账是非常难的，即便是整个税务局的会计师都出来查，也只不过是杯水车薪。

　　其次就是，查账也是需要花费成本的，如果你征收了1个亿的税，结果因为查账花了5000万，这就很无语了。

　　征收的成本都快超过征收的税，那就没有收税的必要的，典型的买椟还珠。

　　所以，在中国，只能是通过以票控税。

　　这样一来，只要你开了发票，就一定产生了交易，所有的发票全国联网，无论是开票方还是接收方都肯定会在操作系统上留下痕迹，所以这就很大程度降低了征税的成本和难度。

　　比如日常的街头小店，他们是不是也应该交税呢，从理论上来说，只要产生了交易，就必须100%的交税，但是这样的商店，连发票都没有，更不要说交税了。

　　所以，在实际中，一般都会给核定一个数额，不管你怎么经营，按月交一定的税钱就算是交过税了。

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　　增值税是如何运作的？

　　那么，这里你可能会说，既然政府要求以票控税，那我不开票不就行了么，你不开，我也不收，大家都不开，你怎么收税？

　　这里就要引出增值税了，增值税作为一个税种，是1985年在法国创立的，但是经过半个世纪的历程，迅速风靡世界，尤其是中国。

　　所谓增值税，其实也是一种间接税，作为一种间接税，它只对增值的部分进行征税。

　　它最大的特点就是企业上下游相互连接，互相影响，互相稽查，这点一定要记住。

　　我以汽车的轮胎为例，给你们详细阐述一下增值税是如何运作的：

　　我们都知道，对于轮胎厂来说，它的上游是橡胶厂，下游是汽车生产商。

　　橡胶厂销售量100万橡胶给轮胎厂，那么橡胶厂需要交纳增值税13%，先拿出13万元给税务局才能获得这100万的增值税发票，只有轮胎厂拿到了100万的票，才愿意打100万贷款给橡胶厂。

　　这个发票叫增值税专用发票，是橡胶厂的销项票，因为是销售所用。

　　接下来，轮胎厂把橡胶加工厂轮胎之后，以200万的价格卖给了汽车生产商，而汽车生产商同样要求轮胎厂开200万的增值税票给他。

　　这个时候，轮胎厂需要交纳26万给税务局，同样，这个是轮胎厂的销项票，因为是销售所用。

　　但是这个时候，轮胎厂只要拿着当初橡胶厂开给他的100万增值税去税务局，说这个是我们的成本，是进项，那么这100万就属于进项票，附带的13万可以用来抵扣。

　　所以实际上，轮胎厂只用交纳增值100万的税，也就是13万就可以了。

　　这就是增值税中“增值”的含义，在你流通环节中，你的货物增值了，你只需要缴纳增值部分的税款就可以了。

　　这里每个环节增加100万，每个环节只需要缴纳13万元，大家只负责自己增值的那一部分。

　　增值税最大的好处并不是在于征税清楚，而是它可以进行上下游链条的互相稽查。

　　从上面的例子中可以看到，每一个环节在对上游购货的时候，都会要求对方给他开增值税发票，否则就不打款。

　　因为如果对方不开票的话，自己的进项票就少了，但你的下游却要求你给他开增值税发票，那你就想要自己把这笔税款给补上去。

　　所以，你一定会坚决要求你的上游给你开增值税税票，而你的上游会坚决要求他的上游开增值税发票。

　　在这一层层的链条中，只要有一个人坚持要求开票，那么整个链条就会被激活，一分钱都跑不掉，除非你傻到愿意替别人交税。

　　有了这个功能后，税务局轻松了很多，根本不担心企业不开票，企业上下游互相监督，凭票征税。

　　那么，实现增值税之后是不是这样的呢，确实是，而且非常有效，政府收税效率比之前提升了一大截，而且成本还低，增值税看起来非常非常完美。

　　但是，它同样也有一个最致命的缺点，就是不够公平。

　　回到我们一开始说的，无论是你，或者是马云，如果要吃一个馒头，也得交17%的税，这是增值税的特点。

　　也就是它的税率固定，所有消费者最终承担的税负是一样的。

　　你可能会说，这难道不是很公平的事情么，马云吃馒头也要交这么多钱，我也要交一样的钱，多公平呀。

　　其实并不是，这种所有人都征收一样的税种，我们称之为累退税，和个人所得税的累进税是正好相反的。

　　在我们平常的个人所得税中，你收入越高，承担的税负越重，但增值税恰恰相反，你的收入越高，增值税在你生活中的税负占比越轻，越是低收入群体，增值税占消费支出的比例越高。

　　再拿馒头来说，年薪百万的人吃一个馒头需要交2毛钱，但没有收入的贫困人群吃馒头也要交2毛钱。

　　玻璃大王曹德旺曾经抱怨，说中国的企业税太重了，其实就是因为增值税累退的特性。

　　你不是经常抱怨个人交税很多么，但是在国家的税收收入中，企业与个人交税之比大概在9:1。

　　英国经济学家哥尔柏有句话，叫“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。

　　拔最多的恶报就是“加重税负”，而听最少的鹅叫，就是让人们的“痛苦指数”降到最低。

　　所以，每次政府降税真的对我们很重要，因为企业负担轻了，不仅他们是受益人，其实我们每个人都是受益人。

　　现如今，小微企业和实体经济如此艰难的成长，减税也是必然的。

　　治大国如烹小鲜，增值税，可以说是目前税务系统最符合中国实际情况的税种，所以才会占据最重要最核心的地位。南故：财经签约作家，有趣不失风度，通俗不失内涵，坚持深度思考，带你了解更多的财经和时事，和你一同成长进步。精神拯救所：一个有趣有用又独立思考的公众号，陪你见证这个时代。