关于进项税和销项税的分录
1 买进一件衣服100(含税),卖出去300(含税)
购进时:借:库存商品 100/1.17
应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
贷:银行存款 100
卖出时:借:银行存款 300
贷: 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17
主营业务收入 300/1.17
结转税金(销项>进项):借: 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17
贷: 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
未交增值税 (300-200)/1.17*0.17(销项>进项,要交税,所以显示在贷方,交税)
2 买进一件衣服300(含税),卖出去100(含税)
购进时:借:库存商品 300/1.17
应交增值税-进项税 300/1.17*0.17
贷:银行存款 300
卖出时:借:银行存款 100
贷:浮应交增值税-销项税 100/1.17*0.17
主营业务收入 100/1.17
结转税金(销项<进项):借: 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17
未交增值税 (300-200)/1.17*0.17(销项>进项,要交税,所以显示在借方,下期抵扣)
贷: 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
请问进项税与销项税的会计分录怎么做
一般买来东西做进项税,比如
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
买东西时做销项税,比如借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
增值税销项税额会计分录
假设企业销售了含税价为117元的货物,税额为17元,开具增值税专票或增值税普票,会计分录为:
借:现金 117
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 17
会计分录结转进项销项税?
你好,
不知道你是哪来的这个分录~~
我在结转税金时是这样做的:
(按题中的销项税额87,946.09,进项税额89,662.71,应该是留抵了)
借:应交税费——应交增值税——销项税额 87,946.09
应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1716.62
贷:应交税费——应交增值税——进项税额 89,662.71
转出未交增值税余额在借方,表示有留抵税额,
转出未交增值税如果是贷方余额,是应纳增值税额,要再转入”应交税费——未交增值税“科目。
一般纳税人:期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的呀?
借:销项税
贷:进项税
按进项和销项的差额 借或者贷 应交税金-未交增值税
销项税 与进项税的关系 会计分录
销项税与进项税
1、销售货物发生的税金-销项税发生时在贷方借:银行存款70200
贷:主营业务收入60000
贷:应交税费---应交增值税---销项税10200
2、购入货物时的税金--进项税发生时在借方
借:原材料60000
借:应交税费---应交增值税---进项税10200
贷:银行存款70200
由于进、销两税相等,因此不用交税,如果销项大于进项,就要交增值税,如果进项大于销项,就留作下期抵扣。
销项发票如何做会计分录
借:银行存款(或现金)
贷:应交税金-应交增值税(销项)
主营业务收入
如:销售商品1000元,增值税170元
借:银行存款(现金或应收账款)1170
贷:主营业务收入 1000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)170
增值税进项税额 和销项税的会计处理是怎样的?
会计的处理与税法的规定有规定,根据增值税暂行条例精神的规定,我总结如下:有销项税的其进项税方能抵扣,没有销项税的其进项税不能抵扣(这是一个大的原则),不能抵扣的则进入相应的货物成本。下面来两个例题:例题1,A企业花117元(其中增值税17元)购进一批原材料,用于生产某产品,已取得开具的增值税专用发票,尚未付款。那么会计分录如下:
借:原材料 100
应交税费--应交增值税(进项税) 17
贷:应付账款 117
分析,如下:因为该材料用于生产某产品,当某产品卖出时其就有啦销项税,故此时购进货物时的进项税不用进成本,
例题2:假设例题1中的材料在购买时就明确是用于企业不动产在建工程的(如建设产房的)
分析:由于不动产在建工程属于增值税非应税项目,也就是说这批材料没有相对应的销项税,所以在购进时的进项税就应该进入材料的成本,会计分录如下:
借:原材料 117
贷:应付账款 117
例题3,假设企业在买进原材料时是打算用于生产某产品的,后来改变用途,用在了企业例题2中的不动产在建工程。
分析:因为在购进时,是认为生产某产品的,故企业的会计会在购进做例题1的分录,但是由于这个企业后来改变了用途,把这批材料用于了不动产在建工程,对应的也就没有了销项税,此时就要进项税转出来,不能用来抵扣本企业的销项税,会计分录如下:
承接例题1的来
接:原材料 17
贷:应缴税费--应交增值税(进项税转出) 17
工程领料的分录
借:在建工程 117
贷:原材料 117 (100+17)
至于销项税,处理起来就比较简单,在出售有行动产时及提供加工,修理修配劳务确认收入的同时就要同时确认“应缴税费--应交增值税(销项税)”,这里有点难的就是要区分会计有税法在收入确认时间方面的差异,有时会计准则规定还不能火不能确认为收入的时,税法规定你企业的纳税义务已经形成。
简言之,要做好一个会计,还得要学一学税法,最好是去考CPA,全面掌握这个知识的结构,体系(有了一种系统体系观,呵呵~~这种感觉是很爽的)
增值税进项税会计分录怎么写
进项税,指的就是采购了商品或者是产生了费用。
举例,以采购库存商品:
借:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款或银行存款等
缴纳当月的增值税该如何做分录!
当月是先计提税金 借:应交税费-应交增值税进项税(转出未缴增值税) 贷:应交税费-未交增值税 下月纳税; 借:应交税金-未缴增值税(已交税金) 贷:银行存款 当月缴纳当月税金就是没有计提 直接缴纳 也是借:应交税金-未缴增值税(已交税金) 贷:银行存款