中国消费税改革

消费税2017年会不会出台改革

我国消费税呈慢慢加重的趋势

中国有消费税吗？税率那

消费税是以消费品Consumption tax（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

烟草消费税改革：中国烟草一年交多少税

香烟至始至终都在危害着每一代人的身体健康，从古到今，从未停止过，如何才能杜绝人们抽烟，或者大大减少吸烟的习惯，这是世界各国都想攻克的难点，有些国家限制抽烟的年龄，时间，地点。有些国家要求在香烟包装上附上可怕的吸烟者图片。然而为何没有哪个国家会明令禁止人们吸烟呢?这其中的原因非常多。中国政府近日开始调高烟草税，据说是控制吸烟的又一手段。那么中国烟草一年交多少税呢?

中国政府部门8日宣布本月起提高烟产品消费税并因此提高烟产品价格。这是中国继2009年5月之后时隔6年再度调整烟草消费税。

中国财政部和国家税务总局当天发布的通知说，从5月10日起，中国卷烟商业批发环节的消费税率将从目前的5%上调至11%，每支烟还将加征0.005元的从量税，即每包烟从量税上涨0.1元。

烟草消费税的调整将连带卷烟价格的上涨。中国烟草专卖局消息说，卷烟批发环节的消费税率上调后，全部卷烟批发价格将统一提高6%，同时按照零售毛利率不低于10%的原则，同步提高零售指导价。

中国拥有3亿吸烟者，也因此成为全球最大的烟草生产国和最大的烟草消费国。分析人士指出，中国此次调整卷烟消费税，迎合了当前国际上普遍对烟草产品课以重税的大趋势。

中国烟草消费税1994年确定税制，1998年、2001年、2009年分别进行过调整。2009年的调整，除了将高低档烟草进口和生产环节从价税率调至56%和36%两档，同时在卷烟批发环节加征5%的从价税。

中国再度上调烟草税，与当前国内控烟形势严峻有关。数据显示，中国自2005年加入《烟草控制框架公约》后，虽然在控烟方面做了不少努力，但目前仍有吸烟者超过3亿，7.4亿非吸烟者遭受二手烟危害，其中13岁至18岁青少年吸烟率为11.5%。

在国际上，公认的最具有成本效应的控烟措施是提高烟草的税收和价格。世卫组织研究显示，烟草价格每增长10%，放弃吸烟的成年烟民增加3.7%，放弃吸烟的青少年烟民增加9.3%，而这一数字在发展中国家则要翻一番。

“烟草价低、易获得是吸烟人数众多，尤其是青少年烟民数量增加的首要原因。”对外经贸大学教授郑榕说。

专家认为，此次烟草消费税调整会传导到卷烟价格，因此会对消费者行为产生影响。对价格敏感的青年少和低收入群体，“以税控烟”效果更为明显。

此次烟草税价调整影响广泛。统计显示，除了超过3亿多烟民，还涉及中国160多万户烟农、520多万家烟草零售商，从生产到销售全链条与烟草行业相关的人群多达2000多万人。

分析认为，此次烟草税价联动上调后，势必带来卷烟需求量和消费量的下降，进而导致卷烟产量减少，对烟叶的需求也会下降。在目前中国烟叶库存很高的情况下，烟叶生产势必会受到影响。

在中国深化财税体制改革的大背景下，此次烟草税调整也释放出消费税改革提速的信号。国家烟草专卖局经济研究所副所长李保江说，此次烟草税价调整重点是烟草批发环节，改变了过去烟草税过度集中在生产环节的做法，促进了烟草消费税政策的完善。

国内多位财税及控烟专家联合发布的《中国的烟草税收及潜在的经济影响》报告研究显示，中国若每包卷烟增加从量税1元，则政府财政收入将增加649亿元，同时，还将挽救340万人的生命，减少医疗费用26.8亿元，并创造99.2亿元的生产力收益。

数据显示，去年整个烟草行业为国家贡献了9110.3亿元的税费收入。有分析认为，今年烟草行业上缴税费总额可能超过1万亿元。

每包卷烟增加1元，吸烟者人数将减少1370万，挽救340万人的生命，政府税收将增加649......余下全文>>

汽油消费税的改革进程

根据中国石化经济技术研究院以2014年3月份成品油价格水平所做的测算，汽油税收占最终零售价格的比例，中国大陆为30.46%，美国为11.22%，德国为56.92%，日本为39.40%，中国台湾为26.31%。柴油税收占最终零售价格的比例是，中国大陆26.31%，美国11.87%，德国为45.62%，日本为27.35%，中国台湾为16.96%。而汽柴油税前价格各国相差不多，其中，中国大陆汽油和柴油零售价格分别为每升5.09元和5.49元，美国汽柴油零售价格分别为5.46元和5.94元，德国分别为5.6元和6.02元，而日本分别为6.24元和6.48元。中国汽柴油消费税的调整依据是2009年颁布施行的《消费税暂行条例》，条例规定“消费税税目、税率的调整，由国务院决定”。因此，只要财政部、国家税务总局上报国务院，经过国务院批准，就可以对消费税税率进行调整。2013年1月1日起，根据国家税务总局日前发布的一份文件，成品油消费税征收范围将扩大。MTBE、芳烃、混芳等用于调和汽油的主要原材料被纳入征税范围，并且视同石脑油按照每升1元的税率进行征收。2014年11月28日，财政部和国家税务总局联合发布调整我国成品油消费税标准，上调成品油消费税，取消汽车轮胎等四个项目的消费税。将汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升；将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.14元/升，而航空煤油继续暂缓征收。2014年12月12日 中国汽油消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升。中国柴油消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升 。 12日24时生效。2015年1月，国际油价暴跌给中国提供了改革良机，国内成品油消费税在45天内迎来了第三次上调。其中，汽油消费税为1.52元/升，柴油消费税为1.2元/升。

中国消费税与日本消费税的比较！

在日本、意大利和比利时等国家的消费税有一部份现已撤功能为增值税的课税范围,尤其是在日本,虽仍名之为消费税,但实质上已是一种增值税。 美国消费税法历史悠久,早在18世纪就开始立法,征收消费税。伴随着几次大规模的税制改革,消费税也几经调整不断完善,...

中国现行的消费税有哪些优缺点

我国消费税是1994年税制改革在流转税制中新设置的一个税种，也是新的流转税制中的一个重要税种，是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。我国的消费税属于有选择的特种消费税，只选择对人体有害的消费品（如烟、酒、鞭炮、焰火）列入消费税征收范围；为限制集团消费和一些特殊消费，将小汽车、摩托车、贵重首饰及珠宝玉石等列入征税范围；为节约一次性能源，限制其过量消费，将汽油、柴油列入征税范围等。消费税的开征，在积聚国家财政资金，调节消费结构和抑制超前消费，体现国家的产业政策，限制某些特殊消费品的生产和发展，以及进一步缓解社会分配不公等方面发挥了积极的作用。但现行的消费税制经过十多年的运行，逐渐暴露出不容忽视的问题，妨碍了消费税功能作用的正常发挥，有必要进一步改革和完善。

一、 现行消费税税制存在的问题

（一） 现行消费税立法层次较低

现行消费税是1993年12月国务院以《中华人民共和国消费税暂行条例》的形式发布的，之后由全国人大常委会颁布了《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》，说明了外商投资企业和外国企业适用这个《条例》。《条例》经过十多年的运行，有必要进一步修订和补充，并通过全国人大立法的形式确定下来，给消费税一个较高的法律地位。

（二）现行消费税的征税范围过窄

一是在组织财政收入方面，根据1994年新税制设计，确定征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，改为征收增值税后，这些产品原税负有较大幅度的下降，为了不因为税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降部分通过再征一道消费税予以弥补。因此，消费税的开征属于新老税制收入的转换，消费税的财政目的是显而易见的。但由于征税范围过窄，仅对烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮与焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11个税目的消费品征收消费税，并主要在生产环节征收，税基较小，再加上部分企业用转移利润方式避税，大大削弱了消费税积聚国家财政收入的作用。二是现行消费税对消费的调节广度不够。现行消费税未把高档娱乐消费和某些特殊服务业纳入征税范围。现在社会上一些高档娱乐消费（如高尔夫球、保龄球、歌舞厅等）和一些特殊服务业（如桑拿浴、足浴等）均未纳入征税范围。这些高档娱乐活动价高利大，对其征收消费税，既可在一定程度上增加财政收入，又可起到限制高档娱乐业盲目发展的作用。

（三）现行消费税的纳税环节不尽合理

现行消费税规定应税消费品在生产、委托加工和进口环节缴纳（从1995年1月1日起，金银首饰由生产销售环节征税改为零售环节征税，不在上述范围之内），这给准确划分消费税征税范围和偷逃税的防范带来困难。如对生产和流通的划分、批发和零售的划分，给消费税征收管理带来困难。在偷逃的防范方面，一些生产企业出于本单位的利益，采取通过生产、流通转移利润的方式逃避消费税。如有些企业设立独立核算的经销部，企业以低价将产品销售给经销部，再由经销部以高价对外销售，以逃避在生产环节应缴的消费税。由于消费税属于中央税，一些地方不仅对企业的做法熟视无睹，甚至用同样的方法挖走中央收入。

（四）现行消费税实行价内税存在一定弊端

一是形成了增值税与消费税事实上的交叉征收。现行消费税作为特殊调节作用的税种，采用对部分消费品在征收增值税的基础上再征收一道消费税，这就形成了增值税与消费税的交叉征收。交叉征收对于增加税收收入，体现国家产业政策是必要的。但由于增值税实行价外税，消费税实行价内税，应征消费税商品的价款中包含了消费税，在计算增值税销项税......余下全文>>

消费税改革概念股一览 消费税改革利好哪些股票

消费税改革概念股一览

相关成品油概念股：中国石化(600028)、中国石油(601857)、农产品(000061)、人民网(603000)、四川美丰(000731)、威孚高科(000581)

相关奢侈品概念股：山东如意(002193)、如意集团(000626)、航民股份(600987)、罗莱家纺(002293)、海澜之家、森马服饰(002563)

消费税改革利好哪些股票

酒及饮料板块一览：000799 酒 鬼 酒、600809山西汾酒、600519 贵州茅台、600600 青岛啤酒、000869 张 裕A、600238 海南椰岛、600790 轻纺城、000729 燕京啤酒、000858 五 粮 液、000568 泸州老窖、000995 *ST皇台、000848承德露露、000557 ST银广夏、600059 古越龙山、600559 老白干酒、600239 云南城投、600573 惠泉啤酒、000752西藏发展、600962 国投中、600779 水井坊、000596 古井贡酒、600132 重庆啤酒、600702 沱牌曲酒、000929 兰州黄河、600197 伊力特、600090 啤酒花、600365 通葡股、000603 *ST 威达

请问 中国的消费税和美国的消费税有什么差别？越详尽越好。。。

消费税(Excise Tax)，是一种古老的税种，其雏形最早产生于古罗马帝国时期。当时，由于农业、手工业的发展，城市的兴起与商业的繁荣，于是相继开征了诸如盐税、酒税等产品税，这就是消费税的原形。 消费税作为流转税的主体税种，不仅可以保证国家财政收入的稳定增长，而且还可以调节产业结构和消费结构，限制某些奢侈品、高能耗品的生产，正确引导消费。同时，它也体现了一个国家的产业政策和消费政策。消费税发展至今，已成为世界各国普遍征收的税种，目前已被120多个国家或地区所征收，而且还有上升的趋势。特别是近年来在为了可持续发展进行的税收法律制度改革的浪潮中，各国纷纷开征或调整消费税以便建立一个既有利于环境和生态保护又有利于经济发展的绿色税收法律制度。

一、中美消费税法的历史沿革

美国消费税法历史悠久，早在18世纪就开始立法，征收消费税。伴随着几次大规模的税制改革，消费税也几经调整不断完善，现已日臻完善。我国现代的消费税法的起步较晚，但近年来，通过借鉴美国、英国、德国以及香港等国家和地区等发达国家和地区的有益经验，不断发展和完善。

美国现行消费税法的依据主要源于1986年美国收入法典中26标题中的D部分。同其它税收法律相比，有关消费税的法律产生较早。美国于1789年就开征了消费税，它是联邦政府最早征收的两个税种之一[1] 。后来在南北战争期间，联邦政府为了增加财政收入，消费税的征税范围不但扩大，使其成为当时的主体税种，在当时的美国税收法律体系中占有重要的地位。但随着个人所得税和社会保障税的兴起，消费税法的调节地位不断降低，消费税的地位也逐渐下降，占整个联邦税收总收入比例远远低于前两种[2] ，目前维持在0.4%左右，是美国联邦和地方都征收的辅助税种。近年来，随着美国政府“低税率、宽税基”的税制改革的不断深入，消费税法也做了相应的调整。

与美国不同，我国的消费税是中央税，它是我国国务院财政收入中仅次于增值税的第二大税源。早在1951年政务院就根据国家公布和实行的《全国税政实施要则》的规定，颁布了《特种消费行为税暂行条例》，开始征收特种消费行为税，后来由于种种原因，消费税被迫取消。现行课征的消费税则是1994年税制改革中新设立的一种税，其法律依据是1994年开始实施的《中华人民共和国消费暂行条例》、《中华人民共和国消费暂行条例实施细则》，以及国家税务总局发布的《消费税征收范围注释》、《消费税若干具体问题的规定》等。这些规范性文件都是为适应当时我国深化经济体制改革，对税收法律制度进行大规模改革的需要而制定的。它标志着我国的消费税法律制度基本建立起来。

二、中美消费税法比较借鉴

中美两国虽然都有各自的消费税法，但是两国的历史、文化背景不同，特别是两国的经济发展水平还存在较大差距，这就使得两国的消费税法也存在很大差异。此外,两国的经济政策、税收政策、发展战略以及国民素质等等都不相同，而这些都是消费税立法的重要依据。美国、法国等OECD国家都根据本国国情通过立法有针对性地来征收消费税。例如：美国征收的汽车燃料税(Automobile Fuel Tax )以及美国、法国等OECD国家征收的二氧化碳税(Carbon dioxide Tax)都是一种消费税。前者设计目的是希望用税收来代替收取公路费，以减少征收成本，从而达到政府调节消费结构、筹集公路建设

(一)中美消费税课征范围之比较

目前，消费税国际上通用的分类是，按照课征范围的宽窄，将其分为：有限型消费税、中间型消费税和延伸型消费税。有限性消费税的课征范围主......余下全文>>

我国现行消费税属于特别消费税,对吗

特别消费税是相对一般消费税而言，一般消费税是对所有消费品和消费行为的流转额普遍征税。特别消费税是为调节消费对特定的消费品征收的由消费者直接负担的一种流转税。

我国现行的消费税是针对特定的消费品征收的，属于特别消费税。这句话正确。