增值税怎么做会计分录
小规模的话:
借:银行存款
贷:自营业务收入
应交税费-应交增值税
一般纳税人的话:
借:银行存款
贷:自营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
增值税在会计中怎么处理?
增值税账务处理一、进项税额的账务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,借记材料采购、商品采购、原材料、制造费用、管理费用、经营费用、其他业务支出等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记应付账款、应付票据、银行存款。需要注意的是:如果购进货物未能取得增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则,其进项税额就必须敖货物的购进成本。 2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额,借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目,按照确认的投资货物价值(已扣增值税),借记原材料等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记实收资本等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物,应按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税),借记原材料等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记资本公积等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记其他业务支出、制造费用、委托加工材料、加工商品、经营费用、管理费用等科目;按应付或实际支付的金额,贷记应付账款、银行存款等科目。 5.
进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目;按照进口货物应计入采购成本的金额,借记材料采购、商品采购、原材料等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记应付账款、银行存款等科目。 6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额,借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目;按买价扣除进项税额后的余额,借记材料采购、商品采购等科目;按实际支付的价款,贷记应付账款、银行存款等科目。 注。如果的运输发票,则按运输费用的7%,计算进项税额;如果的废旧物资销售发票,则按买价的10%计算进项税额。 二、已交税金的账务处理 企业上缴增值税时,借记应交税金--应交增值税(已交税金)科目,贷记银行存款等科目。收到退回多交的增值税时,作相反的会计分录。 注:这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况,不适用于当月计算,次月入库的正常计算纳税的账务。 三、销项税额的账务处理 1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记应收账款、应收票据、银行存款、应付利润等科目;按照当期的销售额和规定税率计算的增值税,贷记应交税金――应交增值税(销项税额)科目;按实现的销售收入,贷记产品销售收入、商品销售收入、其他业务收入科目。发生的销售退回,作相反的会计分录。 2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税,借记在建工程科目,贷记应交税金――应交增值税(销项税额)科目。 3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税,借记长期投资科目,贷记应交税金――应交增值税(销项税额)科目。 4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利......余下全文>>
月底增值税会计分录怎么做
1、计提未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)116.63
贷:应交税费-未交增值税 116.63
2、未开票的税额可以先计提,在申报增值税的时候,有一项未开具发票可以填写
借:应收账款 200
贷:应交税费-应交增值税-预提增值税 200
3、在次月开票后,就直接冲上月预提的增值税,申报增值税时候,在未开具发票一项以负数体现-200
借:应交税费-应交增值税-预提增值税 200
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 200
增值税在会计上属于什么科目
应交税费-应交增值税,都“应交”了肯定是负债类阿。
负债类增加记录贷方,减少记录借方。
核算增值税有两个明细科目:在应交税金下的“应交增值税”和”未交增值税“。
“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,实际已交纳的增值税等;贷方发生额,反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额,出口货物退税,转出已支付或应分担的增值税等;期末借方发生额,反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金--应交增值税”科目分别设置“进项税额”,“已交税金”,“销项税额”,“出口退税”,“进项税额鼎出”,“转出未交增值税”,“转出多交增值税”等专栏。
“未交增值税”反映是每月从“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)“转来的当朋未交税金
增值税会计处理方法
1、存货取得
A、外购 借:原材料(等)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应付账款(等)
B、投资者投入 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:实收资本(或股本)
C、非货币性交易取得
(1)支付补价 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:原材料(固定资产、无形资产等)
应交税金-应交增值税(销项税)
银行存款(支付的不价和相关税费)
(2)收到补价 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
银行存款(收到的补价)
贷:原材料(等)
应交税金-应交增值税(销项税)
营业外收入-非货币性交易收益
补价收益=补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加
D、债务重组取得
(1)支付补价 借:原材料(应收账款-进项税+补价+相关税费)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应收账款
银行存款(=补价+相关税费)
(2)收到补价 借:原材料(应收账款-进项税-补价+相关税费)
银行存款(补价)
贷:应收账款
银行存款(相关税费)
E、接受捐赠 借:原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:待转资产价值-接受非现金资产准备
银行存款(相关费用)
应交税金(税费)
月底: 借:待转资产价值-接受非现金资产准备
贷:资本公积-接受非现金资产准备
处置后: 借:资本公积-接受非现金资产准备
贷:资本公积-其他资本公积
2、存货日常事务
A、在途物资 借:在途物资
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应付账款
B、估价入帐 借:原材料
贷:应付账款-估价
注:本月未入库增值税不得抵扣
C、生产、日常领用 借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料(等)
D、工程领用 借:在建工程(或工程物资)
贷:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
E、用于职工福利 借:应付福利费
贷:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3、计划成本法
A、入库 借:原材料(等)
贷:物资采购(计划成本)
B、付款、发票到达 借:物资采购(实际成本)
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:银行存款(应付账款)
C、月底物资采购余额转出
借方(超支): 借:材料成本差异
贷:物资采购
贷方(节约) 借:物资采购
贷:材料成本差异
计划成本=实际入库数量(扣减发生的合理损耗量)*计划价
实际成本=包含合理损耗的购货金额(即发票价)
材料成本差异率=(月初结存差异+本期差异)/(月初计划成本+本期计划成本)
D、分摊本月材料成本差异
借:生产成本(等,+或-)
贷:材料成本差异(+或-)
4、零售价法
成本率=(期初存货成本+本期存货成本)/(期初存货售价+本期存货售价)
期销售存货的成本=本期存货的售价(销售收入)*成本率
例:某商品公司采用零售价法,期初存货成本20000元,售价总额30000元。本期购入存货100000元,售价120000元,本期销售收入100000元,本期销售成本是多少?
成本率=(20000+100000)/(30000+120000)=80%
销售成本=100000*80%=80000元
7、委托代销商品核算
受托方:
A、发出时 借:委托代销商品
......余下全文>>
增值税会计的概念是?
增值税会计的概念:企业都有会计部门,因此,如果是大型企业,财务部就会设置财税会计岗位,而增值税会计就是财税会计岗位中,对增值税会计业务进行核算的会计,所以叫增值税会计。
比如成本核算部,核算成本的主管会计就叫成本会计是一样的。
小规模企业交纳增值税会计分录
小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金-应交增值税”科目,不设置专栏,采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目
销售时 借银行存款103
贷主营业务收入100
贷应交税金-应交增值税3
下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3
贷银行存款3
缴纳上月增值税15000元,如何做会计分录
上月计提税金时:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 15川00
贷:应交税金-未交增值税 15000
本月缴纳税金时:
借:应交税金-未交增值税 15000
贷:银行存款 15000
增值税的账务如何处理? 10分
有点罗嗦,根据最新的企业会计准则
应交增值税的主要账务处理。
(一)企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。
(二)销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。
(三)出口产品按规定退税的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
(四)交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目。
企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。
希望对你能有所帮助。
提增值税与缴纳增值税的会计分录怎么做
增值税无计提一说吧,每笔收入自然就会有增值税出来.
比主说17的增值税,卖出去一样东西,含税是117
借 现金(或银行存款什么的) 117
贷 营业收入 100
应交税金-应交增值税-销项 17
一个月累下来,应交增值税也就出来了.打比方,你一个月就这一笔收入.
交的时候,就是
借 应交税金-应交增值税 17
贷 银行存款 17