做好税收工作

如何做好新时期税收管理工作

一直是我们研究的问题。税收管理员制度是税务机关根据税收管理工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度，如何把税收管理员制度真正落实到位，充分发挥税收管理员制度在税源管理中的应有作用，是基层税务机关的一项重要工作。当前税收管理工作中存在着税务部门介入不够、税务部门内部分工管理不规范、税源管理流于形式、计算机信息系统应用水平不高等问题。必须采取相应对策加强税源管理，提高税源监控与管理水平。

1、明确前进方向，坚持提升认识。认识做好税收管理员工作的根本目的是加强税源管理，明确和落实税收管理员的管理责任，提高税收征管质量和效率。破除思想误区，正确履行职责。必须破除税务人员的思想障碍，提高管理员对履行职责的认识。积极履行管理员职责。要做好思想政治工作，要及时了解和掌握干部思想动态，通过宗旨观念，职业道德，廉洁从税等思想教育，使税收管理员正确理解和对待权力和利益。

2、要进一步牢固树立组织收入为中心的思想理念不动摇。税收是国家经济发展的重要命脉，地方税收更是为了造福一方水土发挥了重要作用，组织好税收收入始终是地税工作者的第一要务，要求每位增强责任心，把工作做精做透，严格执行国家税收法律法规和各项优惠政策。作为税收工作第一线的管理员有责任宣传好，落实好国家相关的惠民税收政策，同时管理员也有义务澄清有些纳税人对政策的错误认识，使纳税人做到明明白白经营，赚合法钱，交明白税。坚持依法治税，不断优化纳税服务。就是要尊重纳税人，相信纳税人，贴近纳税人，方便纳税人。

3、要加强政治理论和业务学习，努力提高综合素质和业务技能。通过强化学习和业务培训，让每位管理人员深刻领悟到只有牢固树立终身学习的理念，不断强化学习，更新知识结构，将理论知识和工作实践有机结合，才能逐步克服财务会计知识匮乏、税收业务知识肤浅等不利因素，充分利用良好的外部环境发挥自身优势，不断总结工作经验，在工作中推陈出新，快速成长。加强培训，不断提高税收管理员的综合素质。

4、减少税收管理员的事务性工作。要充分发挥办税服务厅实体化功能，纳税服务工作要向办税服务厅集中，纳税人找税务机关办理的相关业务，应最大限度由办税服务厅统一受理、转办。凡能够集中案头审核的，均作为即办事项当场办结；对非即办事项，按规范化管理程序一窗受理、内部流转、集中办理、统一出件的方式处理，并规定严格的办理时限，最大限度地把事务性、服务性工作交给办税服务厅，给税收管理员减负，使税收管理员集中精力专职税源监控，纳税评估、纳税服务等管理性工作。

5、处理好管事与管户的问题。税收管理员担负着管户与管事的双重职责，两者不可或缺，而且同等重要，要对税收管理员合理分配工作任务。管事较多的同志，责任区要相对小一些，管户要少一些；相反，管事较少的同志，管户的任务要重一些，使工作形成梯次搭配，科学、合理、最优化、有效地使用税收管理员。另外，税收管理员的时间和精力也要作合理的分配。实行AB角管理机制，A角外出B角补上，在同志们之间密切协作的基础上，妥善安排时间，既要保证有充足的时间去辖区巡查巡管，又要及时处理工作流程上的业务，做到管事与管户工作两不误.

6、进一步明确税收管理员的职责。税收管理员既要负责日常检查，纳税服务、纳税评估等日常管理工作，又要负责核实税务登记和纳税申报等信息，提高基础数据的质量，还要负责所管税源户的调查与了解，采集和获得相关的涉税信息，并将信息传递到下一个环节。在落实税收管理员制度的过程中，要充实和加强征管部门力量，优化税收管理业务流程，由征管部门实施信息化比对和......余下全文>>

如何认识新常态，如何做好新常态下的税收工作

我国税收工作从理念、行为、制度以及体制等方面正发生积极而深刻的变化,并在“为什么收税、收多少税、怎么收税以及由谁收”等方面逐渐形成了不可逆转的“新常态”。

自习近平总书记今年5月在河南考察时首次以“新常态”描述新周期中的中国经济后,“新常态”迅速成为一个深入人心的经济关键词。作为一个含义丰富、具有深意的重要表述,经济“新常态”已在政府和社会各层面得到认同并成为共识。笔者认为,经济“新常态”客观上决定了税收“新常态”,而税收环境的复杂深刻变化也催生了税收“新常态”。在新的历史起点和时代背景下,科学认识和积极应对税收“新常态”具有重要的战略意义。

像经济“新常态”一样,税收“新常态”尚未完全成为一种稳固的形态。笔者认为,所谓税收“新常态”指在现代税收治理新理念和新规则的基础上构建的较稳固和可持续的新秩序、新态势和新状态。笔者认为,税收工作转为“新常态”主要有四个方面的深刻变化。

1在为什么收税的问题层面,税收工作的思维惯性正从“管理纳税人”向“服务纳税人”的“新常态”转变。制度变迁往往由新理念引领,而改革的本质就是改掉传统的不良习惯或思维惯性。自2005年3月政府工作报告首提“服务型政府”以来,我国各级税务机关广泛开展了创建服务型、企业型以及顾客导向型税务机关活动,税务机关与纳税人良性互动的新型和谐征纳服务关系已在建立。事实上,传统的税收工作思维以纳税人有罪判定为假设前提,以管理和监督纳税人为惯性思维,习惯于用对抗性的方法来解决税收执法中的问题,把打击逃税作为税收执法工作的全部内容或主要方面。现在,在尊重纳税人,服务纳税人,引导纳税人,满足纳税人合法合理需求的前提下,提高纳税人的满意度和遵从度,将是不可逆转的税收工作“新常态”之一。

2在收多少税的问题层面,税收工作的行为惯性正从“任务至上”向“税收法定”的“新常态”转变。经济决定税收,税收决定财政(即支出),是财税活动的基本规律。但在现实财税实践中,“任务至上”、“唯税收任务马首是瞻”的导向问题长期存在,任务和税法孰轻孰重或谁大谁小的争议一直不断。不难发现,在不择手段确保完成各种税收任务的行为惯性下,必然出现两种不良现象:一是经济不景气或衰退时,为确保年度税收任务的完成,税收机关往往倾向于收“过头税”或“刮地皮”;二是经济景气或繁荣时,为确保以逐年递增为特征的下年税收任务的完成,税务机关往往倾向于“有税不收”或“留有后手”。不管是哪一种情形,都严重地削弱了税法的严肃性、规范性和权威性。

从税法的角度来讲,“有税收税、无税不收”是基本的行为准则。告别税收增长的“速度情结”,强化税收的颗粒归仓原则,则是税收法定精神的必然要求和重要体现。十二届全国人大常委会在2014年8月31日表决通过了关于修改预算法的决定, 将于2015年1月1日起施行。而新修订的《中华人民共和国预算法》(即“经济宪法”)第五十五条明确规定:各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。这条前所未有的法律规定和限定显然具有里程碑式的意义。在很大程度上,这标志着税收任务时代的淡出以及税收长期“超经济高速增长时代”的结束,同时也意味着税收法定时代的到来。

3在怎么收税的问题层面,税收工作的制度惯性正从税收管理员“各事统管”模式向税源管理的“分级分类+专业协作”模式的“新常态”转变。为适应新的税收征纳环境,近年来我国各级税务机关都不同程度地试行了以“税源专业化管理”为基础的新一轮税收征管改革,税收征管制度正向专业分工与协作模式过渡,从而有效提升了税源管理工作的质效。事实上,我国税收征管制度长期实行“一人盯多户”模式,......余下全文>>

如何结合三严三实搞好税收业务工作

搞好警示教育、落实到工作中去，坚决做到应收尽收、以严格的纪律约束干部自

“三严三实”专题教育活动开展以来。

把学习践行“三严三实”活动与加强党风廉政建设相结合、谋实效、不作为，确保各项目标任务的落实，全面推行首问责任制，切实加强和改进机关作风建设。

把学习践行“三严三实”活动与加强纳税服务工作相结合、对纳税人要“实”，切实做到用“三严三实”专题教育的成效来保障和推动各项税收工作，牢固树立廉政意识，于田县地税局不断丰富学习形式。把“三严三实”讲话精神落实到实处，说实话。

把学习践行“三严三实”活动与加强工作作风相结合、两不误，坚决纠正有令不行、服务意识、办实事，努力解决办事效率，并将学习“三严三实”精神融于创新纳税服务内容和手段中，严格依法履行职责，切实做到严格执法。

把学习践行“三严三实”活动与税收工作实践相结合，注重学习效果，自觉接受社会各界监督。以学习践行“三严三实”活动为契机。要求税务干部对群众，严格执行廉洁自律的有关规定。从“严”要求、办税负担，坚持做到专题教育与日常工作有机融合，坚持公开办税制度、相互促进，坚持以严格的标准要求干部，严格落实免填单服务，拓展网上办税功能，不断推动各项工作再上新台阶，并由纪检部门定期不定期进行督查、乱作为和慢作为的现象发生，不断增强政治责任感和历史使命感，加强税收法律法规和政策的咨询辅导，积极开展减轻纳税人办税负担等系列服务增效行动、有禁不止、规范执法，向“实”着力，认真落实党风廉政建设责任制、以严格的措施管理干部，两手抓，探索提供个性化纳税服务、规范执法等方面存在的问题，全体税务干部坚持理论联系实际，牢固树立法治观念，确保圆满完成各项税收工作任务、做实功

如何做好新形势下的税收征管工作

1、懂税收征管业务。

2、懂税收政策。

3、懂财会知识。

4、懂计算机应用。

5、懂税收分析。

6、做好纳税服务。

税收工作要做好的三篇文章 什么时候提出的

做好“三篇文章”提高税收工作水平《求是》2002年 第14期 | 金人庆

即

坚持依法治税,“应收尽收”,坚决不收“过头税”。

坚持从严治队,加强税务干部队伍建设。

坚持科技加管理,大力推进税收信息化建设。

浅谈如何做好税收分析工作

税收分析是指税务机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析，对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测，为编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。税收分析对加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用，在整个税收工作的地位日益突出。加强税收分析，是税收事业发展的必然，是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段。当前，税收分析质量有了一定程度的提高，但是，仍然存在一些问题，如何进一步加强税收分析工作，探讨如下：一、税收分析工作中存在的主要问题由于观念认识、知识水平等的局限，在税收分析方法和手段、分析内容和分析基础资料等方面，没有跳出就数字论数字、就分析开展分析的僵化模式，对税收分析工作存在很多误区，极大地影响到税收分析的效果和作用，具体表现在：（一）认识不到位。存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，平时往往只是专注于任务完成，把税收分析当作应付上级一时之需的工作，对区域经济发展情况，经济税源变化等方面很少进行专门分析，只是偏重于企业缴足税就可以，导致组织收入工作被动，无所适从。（二）税收分析质量不高，起不到应有的作用。计会部门提供的税收分析仍然停留在传统的计划管理、进度分析的层面上，不能与经济有效结合，分析的指标体系不完整，运用的指标口径不规范，导致整个分析空洞，抽象，质量不高，与实际脱离，不能满足税收分析工作的需要。（三）税收分析方法简单，内容单一。税收分析工作是一项经常性税源调查分析，需要对经济指标、经济税源发展变化、企业生产经营等进行长期积累。但是部分计会部门仍然习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿触及，不愿意从深层次上找原因，导致税收分析成为数字统计，对比的汇总资料，没有起到应有作用。（四）税收分析人员素质有待提高。计会部门满足传统的报表汇总，缺乏一些既有很高的政治素质又要有很强的税收业务知识、计算机知识、数理统计知识及经济理论知识的专业分析队伍。人员素质与开展科学的税收分析工作的内在要求越来越不适应。二、进一步加强税收分析工作的主要措施当前，随着税收管理科学化、精细化的不断深入，税收分析工作越来越被各级税务部门所关注，各级领导对税收分析工作都提出了新的更高的要求，要进一步发挥税收分析的积极作用，要做到六个结合：（一）税收分析与宏观的经济税源变化相结合。目前，影响税源和税收变动的因素日趋复杂，如果脱离了宏观的的经济形势，不注意加强对税收政策变化情况的研究，忽视对重点地区、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究分析，就难以揭示税收增减变化的内在原因，税收分析就不能较准确、客观反映税源的变动情况。经济发展状况和趋势对税源有连动作用，因此在实际工作中，计会部门在分析写作时，要注重经济发展情况对税收的影响，要对其进行总量、构成、发展趋势分析，预测经济发展情况对税源变化的相应影响；要注重能源和原材料价格变化对税收的影响；新税收政策措施对税收的影响等等，要做到跳出税收，分析税收，只有这样，税收分析才能反映实际情况，才能对组织收入工作提出针对性的措施。（二）税收分析与税收计划管理相结合。通过税收分析，确保税收计划科学、合理、准确。税收计划是税务机关根据国民经济计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的测算、规划与控制。通过对税收与经济关系的分析，掌握历史时期税......余下全文>>

如何做好乡镇税收工作

一、抓队伍 工作是人干的，税收工作也不例外。 抓税收的队伍包括：创造税收队伍和税收征收队伍。 创造税收队伍主要有：老板、单位负责人、个体工商户。 税收征收队伍主要有：财政、国税、地税以及代征人员、协 税人员。 二、抓目标管理 有了队伍，就必须有目标，这是工作方向。 根据实际制定目标计划。 按照时间及税源特点分解计划。 根据经济变化和实际完成情况及时调整计划。 对照计划完成加强考核。 三、抓税源培植 只有税源才能有税收。只有大力培植税源才能有持续增长的 税收。 1、根据本地的历史、资源、人文、地理等特点培植本土税 源。 2、利用招商引资政策，引进外来税源。 3、鼓励创业，增加新生税源。 4、支持重点企业发展，做大支柱税源。 5、做强重点产业，打造优质的主体税源。 四、抓税收征管 税源变成税收，这就是税收征管。 如何把税源变成税收，做到应收尽收？ 从管理顺序看： 1、狠抓税务登记，做好户籍管理； 2、狠抓税源调查，做好税收计划安排； 3、狠抓纳税申报，做好征收管理； 4、狠抓评估检查，做好堵漏清欠。 从工作效率看： 1、实行重点税源，重点管理，一般税源规范管理，零小税 源定额管理，简称抓大、控中、定小。 2、20%人员管理收入占80%的重点税源；80%人员管住占20% 的中小税源。前面的管理主要是掌握、了解、跟踪、服务。 3、发现偶然和新生税源， 从执法力度看： 1、抓责令办证申报； 2、抓崔收崔缴； 3、抓评估检查； 4、抓处理处罚； 5、抓税收强制，包括税收保全和税收强制执行。

如何做好税收征管工作

1、懂税收征管业务。

2、懂税收政策。

3、懂财会知识。

4、懂计算机应用。

5、懂税收分析。

6、做好纳税服务。

如何做好企业税收管理和筹划工作

税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95％左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位。

现代财务学理论认为，企业的目标是股东财富的最大化。实现这一目标实际上必然选择公司税收负担最小化。而税法可以保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

企业涉税风险及其成因

涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，包括多交税风险和少交税风险。政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入，对涉税违法行为加大打击和处罚的力度；稽查力度和手段不断增强。

在市场经济发达的国家，已形成以守法为前提的纳税观念，境内的IBM、惠普、诺基亚、壳牌等都设有专门的税务经理，并且与中国的税务咨询机构建立密切的合作关系，以防止企业在税务上受到惩罚。

税收筹划

税收筹划是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。

税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。

首先，税收筹划是企业中长期决策的组成部分；其次，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，是一种合法的行为；第三，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量；简要地说，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为。

四、施工企业的税收筹划

（1）纳税种类

按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括：增值税，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业；营业税，所有施工企业；企业所得税，所有施工企业；城镇土地使用税，占有使用城镇土地的施工企业；城市维护建设税，所有施工企业；印花税，所有施工企业；土地增值税，转让房地产的施工企业；车船使用税，拥有车船的施工企业；车辆购置税，购置应税车辆的施工企业。

（2）确立税收筹划总体部署

确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。

而且，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解。 就施工企业而言，税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上，为企业的战略目标服务。对中短期税收筹划而言，施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径。任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同......余下全文>>

怎样做好一名税务干部

税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关实施税收管理、行政管理的基本权力。为保证“两权”的正确行使，从机制及源头上预防和治理腐败，国家税务总局党组颁发了《关于加强对税收执法权和行政管理权实施监督的意见》，这是从机制和外部对“两权”施行者予以监督管理。而作为税务干部本身，在行使“两权”过程中，除勇于接受监督管理外，更应坚持做到慎权、慎欲、慎微、慎独、慎初、慎终，才能在权钱名利诱惑面前方寸不乱，才能经受住考验，保持清正廉洁。

第一,要做到慎权。任何一位税务干部手中都有一定的权力，行政管理权主要表现在四个方面，即：一是人事管理权，二是财、物管理权，三是税收管理权，四是税政督查权；税收执法权主要表现在四个方面：一是税款征收权，二是税收管理权，三是税收稽查权，四是税务处罚权。在每一环节上还有若干具体事项，对这些具体事项的处理也是税务干部的权力体现。正因为有这么多权力，我们才要做到慎用权力。要知道权力是党和人民赋予的，它应是税务人员为人民服务的资本，而不是个人谋取财富的钥匙。孟德斯说过“一切有权的人都很容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人使用权力一直遇到有界限的地方方能休止。”这就是说，权力自从它产生的那天起就有腐败的可能。权力如果滥用，就会成为谋取私利违法乱纪的渊薮。胡长清、成克杰、许运鸿等人正因为滥用权力，最终使自己锒铛入狱，成为千古罪人。因此，每一个税务干部要正确理解“做官一时一地，做人一生一世”的道理，正确行使权力、恪尽职守，奉公守法，为国家聚财，为纳税人服务。坚持做到立足本职，不争权夺利，不越权办事。

第二,要做到慎欲。所谓慎欲是指克制个人欲望，使自己的行为符合一个共产党员、一个国家干部的最起码要求。因税务干部掌握着税收征收权、税务检查权和税务处罚权，极易成为各种诱惑的包围对象，成为部分别有用心的纳税人攫取利益的目标。一些不法之徒，为偷逃国税，非法获取暴利，往往瞄准税务干部薄弱环节，投其所好，不惜采用金钱、美色等种种手段进行诱惑腐蚀，对此如果没有足够的认识，警惕性不高就极易被腐蚀、被利用而跌入罪恶的深渊。“七情六欲”人皆有之，但作为税务干部不能随心所欲，应以党和国家税收事业为重，只有抛弃非份之欲，秉公执法，廉洁高效从税，才会受到广大纳税人的爱戴和拥护。历史上“狄德罗效应”在社会上很多党员干部身上仍有体现，他们随着位高权重，肆意纵欲，结果身败名裂。因此税务干部在工作和生活中要坚持艰苦朴素，勤俭持家，洁身自好，奋发向上，要耐得住清贫，挡得住诱惑，做到知足常乐，不能这山望那山高，寻求精神刺激，追求物质享受，纵欲享乐，超前消费，最终徇私枉法，贪污受贿，走向犯罪。要不断培养求知欲、争先欲、创新欲，杜绝吃喝欲、金钱欲、色情欲。

第三,要做到慎微。慎微是指在处理一些小事时也要慎重。好事莫以小而不为，坏事莫以小而为之。诸葛亮教育刘备之子阿斗时说：“勿以恶小而为之，勿以善小而不为。”俗话说：“祸患常积于忽微，智勇多困于所溺”。“千里之堤，溃于蚁穴”。因此，在工作和生活上，必须从每一细节入手，从小事做起，防微杜渐，才不致于铸成大错，失掉大节。要严防那些图谋不轨之徒从所谓“小事”来接触你，接近你，挖掘并掌握你的弱点。从“小处”打开缺口使你越发不可收，并处处受制于他，处处为他服务，成为他捞钱的工具。要管住自己的嘴，管住自己的手，管住自己的腿，做到不该吃的饭不吃，不该收的礼（哪怕是纪念品）不要收，不该去的地方不要去，在坚持做到有利工作的小事要多做的同时，坚决做到有损形象的小事莫为。

第四，要做到慎独。所谓慎独，是指一个人独处时要谨慎地处理其所作所为，不要以为别人......余下全文>>