一：《商业银行内部审计指引》目标是什么？
商业银行内部审计指引目标包括：推动有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。可协同例如北京时代新威信息技术有限公司这样的第三方审计机构合作，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
二：《商业银行内部审计指引》作用是什么
你好，这个作用很多哦。我是北京时代新威信息技术有限公司的一名审计人员，我们公司和银行的合作比较多，对《商业银行内部审计指引》也有些了解，为推动商业银行进一步提升内部审计的独立性和有效性，充分发挥内部审计作为风险管理第三道防线的作用，中国银监会起草了《商业银行内部审计指引（征求意见稿）》并向社会公开征求意见。
银监会结合国内银行实际，对现行《审计指引》进行修订，对商业银行内部审计提出规范性要求。修订后的《审计指引》共8章，48条，包括总则、组织架构、章程、职责与权限、审计工作流程、部分审计活动外包、考核与问责、监管评价及附则。
修订的主要内容包括：
一是强化银行内部审计的独立性；
二是完善内部审计组织架构；
三是提出银行制定内审章程的要求；
四是明确银行内审工作流程；
五是对审计外包加以规范；
六是明确监管评价的机制安排；
七是对银行集团和村镇银行予以差异化对待。要求银行集团在集团层面建立与其业务规模、性质、复杂程度相适宜的内部审计制度。
希望能够帮助到你
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三：注册会计师如何开展金融企业审计
一、金融企业审计的重点内容尽管各金融企业在业务范围、内控制度、财会基础、人员素质等方面均存在差异，但对以下几个方面．注册会计师在从事金融企业审计时应重点关注，并作为重要审计领域和重点内容。1．表内业务。主要有：信贷及贷款呆账准备金、投资与投资风险准备金、利息收支与应收／付利息、联行往来、外币业务等。2．特殊业务项目。主要有：内部控制系统的严密有效性：不符合银行监管法规的交易和事项；发生重大变动的会计报表项目；高度复杂或投机性强的交易；非常规贷款；关联方；新金融产品或服务；银行业特殊的会计政策等规定及内部会计政策的变更，对企业资产、负债及损益造成的影响；持续经营能力等。3.表外业务项目。国内商业银行常见的表外业务项目有：银行贷款承诺、待转利息收入、保证、承兑汇票。开出信用证、金融合约、期权、资本承诺、租赁承诺等。4．财务会计信息披露的恰当性。二、运用适当的审计方法1．计算机审计广泛运用。各大商业银行电算化程度较高，大多数交易均通过计算机直接进行。因此，注册会计师必须具备较高的电算化知识，才能胜任此项任务。2．运用新的审计方法——适时审计。由于网上银行的出现，商业银行部分业务直接通过互联网进行交易，如何对这种无纸化交易业务进行监管，将是金融主管部门和审计部门共同面临的难题。作为监管部门，必须要变事后监督为事中监督，这就需要运用新的审计手段——适时审计，该方法主要是通过检查网络设计程序，在设定的某个时间段内，对银行交易业务进行现场适时监控，达到验证各项交易真实性的目的。3．符合性测试与实质性测试并行，以符合性测试为主。符合性测试主要是把握内控制度的有效性及其可依赖的程度。测试项目主要有：分级授权内部控制的测试、与交易和事项记录有关内部控制的测试、控制环境因素的评价等。实质性测试主要是把握所测试项目的总体合理性。测试方法主要有：分析性程序、检查、监盘、查询和函证等。测试的主要项目有：利息收入、支出；手续费收入、贷款损失准备等。4.对内部审计的依赖和内审人员的利用。银行审计的有些项目，如信贷审核、电脑系统审查、资产负债表外业务审核等，将要借助于银行内审部门和内审人员的工作。三、应重点查阅的资料审计证据是注册会计师提高审计质量，规避审计风险的重要方面，查阅资料是获取审计证据的重要途径。商业银行审计中应重点查阅的资料有：商业银行章程、营业执照、经营许可证等法律文件；组织机构图；股东大会、董事会、监事会及管理委员会的会议纪要；年度会计报表和中期会计报表；分部报告；风险管理策略及相关报告；有关控制程序和会计系统的文件；计算机信息系统及电子资金转账系统硬件、软件清单及流程图；信贷和投资等经营政策；银行监管机构的检查报告及有关文件；内部审计报告经营计划、资本补足计划；重大诉讼法律文件；金融产品和服务营销手册；新近颁布的影响商业银行经营的法规等。四、应特别关注的几个问题3．持续经营假设不再合理的迹象。商业银行作为一个特殊的行业，同样面临一般企业面临的经营风险，也可能因经营不善而倒闭。如果说，以前银行破产倒闭在我国还是不可想象的事，那么，加入WTO后，中国经济与世界经济融为一体，银行的倒闭破产应是很正常的了。因此，注册会计师必须密切关注商业银行持续经营能力假设不再合理的种种迹象，如信贷业务量显著下降；不良贷款剧增；大量贷款集中于陷入困境的行业；存款大量流失；过度依赖少数存款人的大额存款；信用等级下降；未能达到银行监管机构规定的流动性监管指标；未能达到最低法定资本要求或未能遵守银行监管机构批准的资本补足计划；监管法规的变化对商......余下全文>>
四：商业银行内部审计的工作流程是怎样的？ 5分
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五：商业银行信息科技风险管理指引的第十章 外部审计
第六十七条 商业银行可以在符合法律、法规和监管要求的情况下，委托具备相应资质的外部审计机构进行信息科技外部审计。第六十八条 在委托审计过程中，商业银行应确保外部审计机构能够对本银行的硬件、软件、文档和数据进行检查，以发现信息科技存在的风险，国家法律、法规及监管部门规章、规范性文件规定的重要商业、技术保密信息除外。第六十九条 商业银行在实施外部审计前应与外部审计机构进行充分沟通，详细确定审计范围，不应故意隐瞒事实或阻挠审计检查。第七十条 银监会及其派出机构必要时可指定具备相应资质的外部审计机构对商业银行执行信息科技审计或相关检查。外部审计机构根据银监会或其派出机构的委托或授权对商业银行进行审计时，应出示委托授权书，并依照委托授权书上规定的范围进行审计。第七十一条 外部审计机构根据授权出具的审计报告，经银监会及其派出机构审阅批准后具有与银监会及其派出机构出具的检查报告同等的效力，被审计的商业银行应根据该审计报告提出整改计划，并在规定的时间内实施整改。第七十二条 商业银行在委托外部审计机构进行外部审计时，应与其签订保密协议，并督促其严格遵守法律法规，保守本银行的商业秘密和信息科技风险信息，防止其擅自对本银行提供的任何文件进行修改、复制或带离现场。
六：如何做好农村商业银行内部审计
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七：商业银行信息科技风险管理指引的第九章 内部审计
第六十三条 商业银行内部审计部门应根据业务的性质、规模和复杂程度，对相关系统及其控制的适当性和有效性进行监测。内部审计部门应配备足够的资源和具有专业能力的信息科技审计人员，独立于本银行的日常活动，具有适当的授权访问本银行的记录。第六十四条 商业银行内部信息科技审计的责任包括：（一） 制定、实施和调整审计计划，检查和评估商业银行信息科技系统和内控机制的充分性和有效性。（二） 按照第（一）款规定完成审计工作，在此基础上提出整改意见。（三） 检查整改意见是否得到落实。（四） 执行信息科技专项审计。信息科技专项审计，是指对信息科技安全事故进行的调查、分析和评估，或审计部门根据风险评估结果对认为必要的特殊事项进行的审计。第六十五条 商业银行应根据业务性质、规模和复杂程度，信息科技应用情况，以及信息科技风险评估结果，决定信息科技内部审计范围和频率。但至少应每三年进行一次全面审计。第六十六条 商业银行在进行大规模系统开发时，应要求信息科技风险管理部门和内部审计部门参与，保证系统开发符合本银行信息科技风险管理标准。
八：现在我国上市商业银行分别聘用哪些会计师事务所做审计业务，最好能把2007年到2013年的都告诉我~~
我国上市商业银行年报审计的业务目前全部为四大会计师事务所包揽；2012年度年报审计唯一的一家国内所为致同会计师事务所（原京都天华会计师事务所），其承接的华夏银行年报审计，因合作时间达到规定的年限，需要更换事务所，最后华夏银行未选择其他的国内所，2013年度年报审计也选择了四大。截至此时，唯一的一家由国内所审计的上市商业银行全部由四大承接年报审计业务。
九：费用审计属于内控哪个指引范围，谢谢
内部控制是由审计人员确定的，分几个层次，但是不管你内控做的多好，他们都会安一样的程序做的，所以，只要你提供的资料是真实的，就能做审计，如果你提供的资料审计人员认为不真实，那么他们就不会接你的生意了。
拒绝审计，你说的是社会审计也就是事务所，还是国家审计，国家审计是不可能拒绝的，社会审计是根据你自身的需要，你不需要就不用审计 ，但是需要的话，比如工商部门要审计报告，我想你也不可能拒绝吧。
十：对银行内部审计工作总结有什么看法?
恩！商业银行伴随着内部审计的健康快速发展，更加宽泛的以管理为指导方向的审计责任，使得银行内部审计更加专注于整个银行的内部控制和业务运行系统，为了审计工作有效进行，部分商业银行选择与专业审计公司合作，来解决审计技术问题，例如：中国光大银行与北京时代新威信息技术有限公司合作，以此强化内部审计。
对于银行内部审计工作总结的看法：
商业银行内部审计工作作为防范金融风险与危机的基础和关键，不仅是在我国，每当审计机关开展全面审计之前都有一个对银行内审制度的检查和测试的步骤，以了解银行内部组织机构的完善性及会计信息的真实可靠性；
同时，其他各国的监管经验也表明，金融机构的内审制度，是防范金融风险与危机的基础性和根本性制度，是金融机构稳健经营的前提。
并且，在今后的金融审计中，甚至有必要将对金融机构内控制度的审计单独作为一项重要内容进行，对金融机构的内部控制度进行全面的描述和客观的评价，以对其存在的漏洞提出改进的具体建议。
希望对你的回答有帮助！
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