出口退税增值税

一：出口退税增值税怎么个退法

呵呵。。。首先要从增值税的基本意义说起。

增值税是在未税净价（100万不含税）的基础上，征收17%（17万）的税款。

所以，你买的货，需要支付117万，这其中，包含了17万的增值税。

当你出货给国外的客户，当你的销售价格在一定范围内（国税局有内部规定，对于利润太高，或者亏损过大的交易，是不会给予退税的，大概是亏损不超过20%，利润不超过40%），针对能够享受退税的产品品类（以税则编号对应来判断），国家会按照你的采购额（国内供应商提供给你的增票）给予相应的退税额。

比如，你做的是机电产品，能够享受17%的全额退税，那么，你可以拿回17万的税款（增票价税合计为117万，退回17%的增值税，17万）。

这个是对于贸易商的做法。

如果是生产型企业自营出口（将自己生产的产品出口），则是按照出口的销售离岸价格（以外汇收入乘以当期结算汇率）来计算货值（价税合计）。

二：请高手解释增值税的出口退税为什么在贷方?

这个科目是针对实行“免、抵、退”政策的进出口公司的。简单的说

1.免是指出口销售环节免征增值税.

2.抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额

3.退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.

抵扣时分录

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金-应交增值税-出口退税

应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定退回税款时分录:

借:应收补贴款

贷:应交税金-应交增值税-出口退税

实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方相当于把未抵销的部份抵销掉,不允许再去抵下一期的内唬应纳税额.

参考资料：zhidao.baidu.com/question/2786485.html?si=1

三：为什么出口退税是增值税进项税

出口销售是免征增值税的，没有销项税，所以退对应的进项税啦

四：出口退税和增值税一样么?

你是工厂吧？

那当然不需要开增值税票了，你只需要提供报关和核销等资料，申请退税，按出项申请，也就是出口金额，大概是出口金额的12．5％吧，公式是这样的（我们假设中间有个增值税以方便计算）：

假设开增值税额／ 1．17 ＊0．13＝退税

出口金额－运费＋退税＝假设开增值税额

由这个二元一次方程，肯定可以解开此退税额是多少，实际计算后结果为出口额的12．5％（13退税情况下）

如果你是贸易公司，那简单了，直接按进项发票来计算：

进项发票数额／1．17 ＊0．13＝退税

五：增值税出口退税怎么算

外贸出口企业退税按国家规定的退税率核算，一般是征17%退13%，具体产品各有不同，13%走“应收出口退税”等着退钱，4%直接记入“成本”具体分录如下：

一、一般分录

（一）外贸企业

1、出口收购时：

借：商品采购或库存商品

应交税金—应交增值税—进项税额 全额 17%

贷：应付帐款

或银行存款

2、作销并结转成本时：

借：商品销售成本（+退税率与征税率差额）

贷：库存商品

应交税金—应交增值税—进项税额转出（退税率与 征税率差额）4%

3、申请出口退税时恭

借：应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税—出口退税 退税 13%

4、收到出口退税时

借：银行存款

贷：应收出口退税

（二）生产企业

实行“免抵退”的企业：

1、货物出口后

借：应收帐款

贷：产品销售收入

借：产品销售成本

贷：产成品

2、将出口货物进项税额中不予抵扣部分计入成本

借：产品销售成本

贷：应交税金—应交增值税——进项税额转出

3、当发生出口退税时

申请退税

借：应收帐款—应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税——出口退税

收到退税

借：银行存款

贷：应收帐款—应收出口退税

六：增值税，出口退税是什么意思？

增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由销售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：

你公司向a公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：

你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b0公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：

你公司向a公司购进100件货物时，分录：

借：原材料 10000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1700

贷：应付账款——a公司 11700

分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：

借：应收账款——b公司 17550

贷：主营业务收入 15000

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550

分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月......余下全文>>

七：增值税出口退税的优惠政策

1.凡有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，均可准予退还或免征增值税和消费税税额。出口退税货物应当具备以下三个条件：①必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物。②必须是报关离境并结汇的货物。③在财务上必须是已作出口处理的货物。一般情况下，只有同时具备以上三个条件的出口货物才准予退税。否则不予办理退税。除此之外，大陆对出口退税货物的范围还作了一些特殊规定，具体包括以下几个方面：第一，明确规定少数货物即使具备以上条件也不准给予退税。它们是：原油、援外出口货物、国家禁止出口的货物(天然牛黄、麝香、铜、铜合金、白金等)。第二，一些企业的货物不具备上述三个条件，但国家特准退还或免征增值税和消费税。具体是指；①对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；②对外承接修理修配业务的企业，用于对外修理修配的货物；③外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；④利用国际金融组织或外国政府贷款采取招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料；⑤企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。2.明确规定一些出口货物只能采取免征增值税、消费税方式给予鼓励和支持。它们是：①来料加工复出口的货物；②避孕药品和用具、古旧图书；③卷烟(只限于有出口卷烟经营权的企业出口国家计划内卷烟)；④军品及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的物资；⑤国家在税收法规中规定的其他免税货物因已经享受免税照顾，所以出口时不能再办理退税。3.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。但对下列出口货物考虑其出口量较大及生产、采购上的特殊因素，特准予扣除或退税。这些货物是：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生添、鬃尾、山羊板皮、纸制品。4.出口货物退税税种：出口退税指的是退还或免征出口货物在国内已缴或应缴的流转税款，具体是指增值税和消费税，不包括营业税。5.出口退税适用税率：出口货物应退增值税的适用税率，依《增值税暂行条例》规定的17%和13%执行，对小规模纳税人购进特准退税的货物依6%的退税率执行，从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税。出口应退消费税的适用税率依《消费税税目税率表》执行。企业出口不同税率的货物应分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律就低不就高计算退税。6.出口退税的计算：出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。其中，①对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。对库存和销售均采用加权平均价进行核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：应退税额=出口货物数量×加权平均价×税率②出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：销项税额×税率≥未抵扣完的进项税额时；应退税款=未抵扣完的进项税额；销项税额×税率<未抵扣完的进项税额时；应退税款=销项金额×税率；结转下期抵扣进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额公式中的销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价计算的人民币金额。凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：进项税额=普通发票所列(含增值税)销售金额/(1 征收率)×退税率其他出口货物的进项税额依增值税发票所列的增值税额计算确定。如果出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏离而又无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。7.出......余下全文>>

八：出口退税申报和增值税申报

先修改账上的数据，将进项税额转出部分去掉，生产新的报表，然后带着修改申报表的资料去国税办理改表，改表之后正常申报这个月的税种跟出口退税就可以了

九：出口企业的增值税的所有处理方式？

目前我公司的进项税额相对较大，还可以退税，我这样处理对吗？

答：对。

如果说到以后进项税小于退税俯的时候又应该怎样处理？

答：出口货物退税就是退进项税，不存在退税大于进项税。

还有由于我公司现阶段还不用交增值税，但由于国税局要求不能零申报，所以多少都得交点，所以每期交了两元，那这两元钱又该怎么处理？

答：借：应交税金——应交增值税（已交）

贷：银行存款

十：为什么增值税先征后返属于税收返还,而增值税出口退税不属于税收返还?

出口退税是你实际承担的多交的进项税，退税就是属于企业多交税金的退还，这部分退税并不影响到企业的损益，而如果是政府补助的，企业直接是作为收入处理的。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。