一：谁能给我讲讲这个企业所得税是怎么计提的？ 50分
所得税的交纳不是以利润总额为基数，而是在利润总额的基础上进行纳税调整后计算出应纳税所得额，如果应纳税所得额为正数，则交纳所得税，如果应纳税所得额为负数，则不需要交纳。光看利润表看不出来，一般还要看你的科目余额表，涉及业务招待费、应付职工薪酬、递延收益等。
企业所得税纳税调整事项及政策依据：
一、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。
政策依据：（1）《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 （2）国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）。
国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。
政策依据：国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009）3号）：“属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”
二、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
企业以前年度累计职工福利费有余额的，本年度发生的职工福利费未先冲减余额，在成本费用中列支的，调增应纳税所得额。
政策依据：国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）：“2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。”
企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出，应在“应付职工薪酬--职工福利费”科目核算，否则，调增应纳税所得额。
政策依据：国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）。
三、计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
列支的工会经费未取得《工会经费收入专用收据》等合法有效凭据的，调增应纳税所得额。
政策依据：国家税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》2010年第24号：“自 2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。”国家税务总局《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》2011年第30号：“自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。”
四、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2.5%的部分，不得在当期扣除（软件生产企业除外），调增应纳税所得额。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业以前年度累计职工教育经费有余额的，本年度发生的职工教育经费未先冲减余额，在费用中列支的，调增应纳税所得额。
政策依据: 国......余下全文>>
二：谁有北京国税2014年度企业所得税申报表讲解的课件吗
中税网就有课程，讲的特别好！建议你去仔细的看看！
这是我做的笔记，你看下：
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，
这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部
剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。（详情查看中税网汇算清缴专题）
二、汇算清缴是纳税调整，不需要作
会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、中税网财税专家指出清缴中应该把握的几个方向： 1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项
是否还存在该确认为收入而没有入帐。 2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的
情况存在。 3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项
目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、
广告费项目）； 4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、
车船使用税、印花税、土地使用税等等。
三：我国企业所得税税率是如何设置和适用的?
企业所得税的税率：
企业所得税基本税率
企业所得税的税率为25%。
适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
企业所得税低税率
企业所得税的低税率为25%。
适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。
企业所得税征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
小编在上面为大家讲解了企业所得税的基本税率、企业所得税低税率以及企业所得税征税对象，大家都了解了吧！希望大家都能够按照规定缴纳企业所得税。参考资料：东奥会计在线
四：如何通俗易懂的给老板讲税务
建议向老板讲清国家法律，不能只顾眼前利益，一旦被查出，老板要承担主要责任，弄不好还要追究刑事责任，得不偿失。建议将税费纳入成本·费用·之中，用通俗易懂的流水收支帐来说明公司成本费用是多少，利润是多少，应收账款有多少：
一.做好税务会计工作最重要的就三点：
1）遵纪守法，否则是害了公司，害了老板，也害了自己。
2）利用税收优惠政策和阶梯税率，做好纳税筹划，在法律允许范围内降低纳税成本。
3）细致核定应交税金，不要交冤枉税。我国的税收是自报自交，交少了罚款，交多了退税比较麻烦。
二·.如果·老板要求少交税？
1.要在合法的前提下进行纳税筹划，而不能用偷税漏税手段达到目的。
2.增值税纳税筹划主要是通过企业设立的增值税筹划、企业采购活动的增值税筹划、企业销售活动的增值税筹划来进行的。
3.企业所得税纳税筹划主要是通过关联方交易，利用国家不同和地区的税收优惠政策实现。
4.个人所得税纳税筹划主要是通过对职工的年收入进行合理的分配和安排，减少应纳税所得额，使其适用较低的税率。
五：急求！！cpa企业所得税谁讲的最好！！ 20分
他们都有习题班的，税法就像计算题，必须要多练习才可以。
税法的特点就是知识点庞杂，思路什么的除了出口退税及土增税稍微麻烦一点，其他思路基本都是很明确的。
所得税主要是纳税调整，好像我记得常考的就那20项左右，多做自然就记住了。
同时考友，今年对你来说是个机会。祝你顺利！
六：企业所得税题目
1、利润总额（会计利润）=5000-2200-1340-960-120-（320-240）+140-100=440
2、广告费调增=900-5000*15%=150
3、业务招待费限额：5000*5‰=25
业务招待费调增：25>30*60%=18 ，不需要调增。
4、公益性捐赠支出调增：440*12%=52.8<60 调增7.2=60-52.8
5、工会经费：300*2%=6=6 不调整
福利费：300*14%=42<46 调增46-42=4
教育经费：300*2.5%=7.5<10 调增10-7.5=2.5
6、税收滞纳金不能税前扣除。 调增12
7、应纳税所得额：440+150+7.2+4+2.5+12= 615.7
8、应交所得税：615.7*25%=153.925
七：所得税报表上的收入和成本根据什么填？
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入。第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本。
因此，填报时“营业收入”填报“主营业务收入”+其他业务收入”，“营业成本”填报“主营业务成本”+其他业务成本”。营业收入、营业成本与应纳税所得额没有天然逻辑关系 。
八：企业所得税法的问题
企业所得税法第九条规定，“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除”
这是根据《中华人民共和国公益事业捐赠法第二十四条规定：公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。
原内资企业所得税规定，对企业的公益、救济性捐赠，即丹业向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区的捐赠，在其年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。原外资企业所得税规定，对企业的公益、救济性捐赠，即企业向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区的捐赠，可据实扣除。
因此，新企业所得税法立法时，国家为了弥补政府职能的缺位，调动企业积极参与社会公共事业发展的积极性，促进我国公益性事业的发展，考虑了国际上的通行做法，解决以前内外资企业税收待遇不平的问题，在兼顾国家财政承受能力和纳税人负担水平的前提下，企业所得税法将公益性捐赠的税前扣除标准，统一规定为企业年度利润总额12％以内，适用于所有内资、外资企业。
九：减半征收企业所得税
小微企业的10万应纳税所得额标准是全年的，只要一个年度内应纳税所得额小于10万就可以享受。
应纳税所得额，就是公司损益表中的利润总额。
比如你公司年营业额80万，但是成本有60万，税金加费用有12万，那么应纳税所得额=80-60-12=8万<10万。按照原先的计算标准，所得税=8*25%=2万元。
按照新的标准，所得税=8/2*20%=0.8万元
相当于节约1.2万元税。
国税方面还是得按正常的3%缴纳增值税及附加税。只减免所得税。
十：关于企业所得税问题，请说下解题思路呗
来自境外收入税后2万元，税率20%，则税前2.5万，需要补交5%的个税，2.5×5%=0.125万元，加上国内收入应交个税8×25%=2万元，合计2.125万元。
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