美国的企业所得税

一：中美两国企业所得税税率差异，相关案例并且分析

1,在税率设计上,美国采取超额累进税率,对应纳税所得额在10万美元至33.5万美元之间的,加征5%的附加税;应纳税所得额超过1500万美元的公司,要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%,二者取较小者。主要从事提供服务的公司,只按35%的比例税率纳税;外国在美国从事贸易经营活动的所得,按照美国公司所得税的累进税率征税。

2,中国企业所得税税率则与之不同。根据企业所得税税法的规定,企业所得税实行33%的比例税率;考虑到许多利润水平低下的小型企业,税法又规定了两档照顾性税率,即对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业,暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂减按27%的税率征收所得税。如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。

举个实例:某固定资产原值80000美元,预计残值2000美元,使用年限5年。下面分别在中美两国运用直线法和双倍余额递减法计提折旧,税率分别为33%、34%。

表3

年限 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合计

未扣除折旧的利润(美元) 80000 100000 90000 80000 80000 430000

中国:采用直线法

年折旧额=1/5×(80000-2000)=15600美元

第一年利润额=80000-15600=64400美元

应纳所得税税额=64400×33%=21252美元

同理得出第二、三、四、五年的应纳所得税税额为27852、24552、21252、21252美元。

则五年累计应纳所得税税额=21252+27852+24552+21252+21252=116160美元

美国:采用双倍余额递减法

第一年折旧额=2/5×80000=32000美元

利润额=80000-32000=48000美元

应纳所得税税额=48000×34%=16320美元

第二年折旧额=2/5×(80000-32000)=19200美元利润额=100000-19200=80800美元

应纳税所得额=80800×34%=27472美元

第三年折旧额=2/5×(80000-32000-19200)=11520美元

利润额=90000-11520=78480美元

应纳税所得额=78480×34%=26683.2

第四、五年改为直线法折旧,折旧额为:

(80000-32000-19200-11520-2000)÷2=7640美元

第四年利润额=80000-7640=72360美元

应纳所得税税额=32360×34%=24602.4美元

第五年与之相同。

五年累计应纳所得税税额:16320+24742+26683.2+24602.4+24602.4=119680美元

打了这么多,别说还不明白呵

二：美国企业所得税的税率是多少

0-50k, 15%

50k-75k, 25%

75k-100k, 34%

100k-335k, 39%

335k-10m, 34%

10m-15m, 35%

15m-18.3m, 38%

>18.3m, 35%

递阶综合算下来，实际税龚是15%-35%

三：美国有企业所得税吗？

有企业所得税

美国的税法可谓是全世界最复杂且严谨的课税制度。美国的所得税制兼采属地主义和属人主义。就美国来源所得(U.S.Source of Income)而言，美国的所得税制原则上采用属地主义，非居民之外国人(Nonresident Alien)应该按照美国境内来源所得向美国政府缴税。就美国国民或居民的所得而言，美国的所得税制原则上采用属人主义，亦即是针对公民其全世界的所得加以课税。 美国的税赋由联邦政府，海政府及地方政府征收。联邦政府主要征收联邦所得税，财产税及赠与税。州政府及地方政府则征收州所得税(Income Taxes)，特许规费(Franchise Taxes)，消费税(Sales Taxes)，使用税(Use Taxes)及财产税(Property Taxes)等。美国联邦政府的总税收中，个人所得税(Individual Income Tax)约占1/3，薪工税(Payroll Taxes)约占1/3，公司所得税(Corporation Income Tax) 约占1/6，其他税收则包括：遗赠税(Estate or Gift Tax)，关税(Custom)......等。租税课征虽属财政部(Department of Treasury)的权责，实际工作却由国税局(Internal Revenue Service，简称IRS)负责执行

四：企业所得税的境外收入如何纳税

可以扣哗，但是必须依据国内交税限额扣除，打个比方国外税后分红70万，交税30万，国内的扣除限额应该是100*0.25=25万，仅能扣25万。

五：目前,在美国,企业所得税税率是多少?

在这遮暗的空间我到处摸索

他已在家了，年轻的女人说。来防止

它见识了这房子里

我母亲死的时候，我还小得很，

一轻这个都个哈哈

六：求美国企业所得税超额累进税率表

2012年个人独资企业所得税五级超额累进税率,应纳个人所得税税额=应纳税所得*适用税率-速算扣除数: 不超过5000元的，税率5%，速算扣除数为0； 超过5000元至10000元的部分，税率10%，速算扣除数为250 超过10000元至30000元的部分，税率20 %，速算扣除数为1250 超过30000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为4250 超过50000元部分，税率35%，速算扣除数为6750

七：境外缴纳的所得税税款是否可以抵免？

税收抵免，即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式，是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。具体办法是，先按纳税来自国内外全部所得或财产计算应纳所得税或财产税税款，然后再扣除其国外缴纳的部分，其余额即为实际应纳所得税或财产税税款。税收抵免一般多采取限额抵免办法，即抵免数额不得超过按照居住国税法计算的应纳税额。

1、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中华人民共和国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

2、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在中华人民共和国企业所得税法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

纳税人境外已缴税款的抵扣，一般采用分国不分项抵扣境外已缴税款的方法。其抵扣限额为：境内境外所得按中国税法计算的应纳税额×

八：境外取得收入怎样计算缴纳企业所得税

一、有关抵免境外己纳所得税额的规定　　企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：　　（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；　　（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。　　【考题·判断题】居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（　）（2011年中级职称考题）　　『正确答案』√　　『答案解析』本题考核点是企业取得境外所得计税时的抵免。　　1.已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。　　2.抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：　　抵免限额＝中国境内、境外所得依照《企业所得税法》穿其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额　　上述公式中中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为《企业所得税法》规定的25%。　　企业按照《企业所得税法》及其《实施条例》和其他有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。　　3.所谓5个年度，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。　　【例题·单选题】某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（　）。　　A.10万元　 　B.12万元　 　C.30万元　 　D.79万元　　『正确答案』C　　『答案解析』本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。　　二、有关抵免境外负担所得税额的规定　　《企业所得税法》规定：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在该法规定的抵免限额内抵免。　　三、有关企业境外所得税收抵免的专门规定　　居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）按照《企业所得税法》的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额。

九：洛杉矶的个人所得税,企业所得税怎么算

达拉斯不仅有着无与伦比的地理位置，而且这里的房价和生活成本也较低。在达拉斯，50000美元的年收入相当于在纽约109751美元的年收入，旧金山90582美元的年收入以及在洛杉矶81164美元年收入的水平。并且，这里没有州或城市所得税，这也吸引了世界前1000强企业中的46家落户该市，据统计，整个达拉斯拥有269家全球员工数在1000人以上的公司总部。所以很适合投资做企业！据说华为啊这些大公司的美国总部就在那。如果想在美国投资移民的话，达拉斯绝对是不容错过的一所城市，听说侨外移民的达拉斯艺术中心项目。

十：国外收入交不交企业所得税

您好,会计学堂李老师为您解答

所得来源在境外的不缴纳。。。。。。

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