现金流量的解释

一：请问当年现金流和累计现金流分别是什么意思？

当年现金流是当年的流入减流出，累计就是把各年的净现金流相加呀

二：现金流量表的解释

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

三：“常规现金流”是什么意思？

“常规现金流量” 在计算期内,开始时有支出而后才有收益,且方案的净现金流量序列的符号只改变一次的现金流量。

如，某项目，p点，即现在投入1000万，寿命期为5年，无残值，每年年末净现金流量为300万，这种就属于 常规现金流量。同样的题，如果是1、2、3、5年年末净现金流量为300万，第4年年末净现金流量为-50万，就不是常规现金流量了，因为在净现金流量序号改变3次，-1000，300，300，300，-50，300，净现金流量序列的符号先负值，若干正值后又变成负值，再又变成正值。变了3次，所以不是“常规现金流量”

四：现金净流量和净现金流量是一个意思吗

净现金流是指正现金流和负现金流之间的差，它可以回答最基本的商业问题：资金库中还剩余多少资金。正现金流是指收入的现金量（销售、已获利息、发行股票等等），而负现金流是指支出的现金量（采购、工资、税费等等）。 现金流量，就是企业产生的、在满足了再投资需要之后剩余的现金流量，这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供分配给企业资本供应者的最大现金额。简单地说，现金流量是指企业经营活动产生的现金流量扣除资本性支出的差额现金流是一种财务方法，用来衡量企业实际持有的能够回报股东的现金。指在不危及公司生存与发展的前提下可供分配给股东(和债权人)的最大现金额。

五：请通俗的说一下：经营活动现金净流量是什么意思

经营活动现金流入的主要项目包括：

(1)销售商品、提供劳务收到的现金

(2)收到的税费返还

(3)收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出的主要项目包括：

(1)购买商品、接受劳务支付的现金

(2)支付给职工以及为职工支付的现金

(3)支付的各项税费

(4)支付的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流量净额是经营活动现金流入与经营活动现金流出的差额。

这是按直接法算的，和折旧摊提没有关系。

六：自由现金流量怎么解释?

自由现金流量亦称袭击者现金流量、超额现金流量、多余现金流量、可分配现金流量、可自由使用的现金流量。其涵义究竟如何？西方学术界的认识不尽相同。 1.美国标准普尔认为，自由现金流量是税前利润减去资本性支出。其相应的计算公式是：自由现金流量=税前利润-资本性支出

七：怎么理解现金流这个概念

上市公司存在五大现金舞弊现象：高现金舞弊、受限现金舞弊、流水舞弊及募集资金使用舞弊、账外资金舞弊。

高现金舞弊

某些上市公司的现金非常高，远远不是为了满足日常经营的需要（刚刚上市、增发或配股的除外），这么高的现金，可能是因为一下原因：

1、 大量现金本来就是虚构的，根本不存在。

2、 大股东或实际控制人早就占用了这笔资金，只是在报告期还回，暂时放在账上。

3、 为某些幕后的某些交易作准备。

4、 现金被冻结或质押，公司根本无法动用。

受限现金舞弊

某些上市公司虽然账上挂着大量现金，但这些现金公司无法动用，或者只有在特殊条件下才可以动用。简而言之，这些现金是受到限制的。现金受限通常有以下特征：

1、 银行存款的数额变化非常小，如果能够看到具体某个账户的收付金额和余额，就更容易发现存款质押。

2、 现金充裕，但四处举债，甚至是贷款逾期不还。

3、 流动资金不足，但有相当多的定期存款、其他货币资金等。

4、 其他货币资金的金额较大，但没有说明该资金对应的使用目的。

现金流水舞弊

资金运作的现金舞弊属于高技术的舞弊手段，他们可能通过集团内部的债权债务互转，通过中间公司使关联交易非关联化，通过银行或集团内部财务公司配合资本运作等，是技术含量最高且难以识别证明的现金舞弊。被曝光者往往是资金链断裂被逼现形，或者被监管机构调查后才得以曝光。

这类公司虽然手段高明、造假过程复杂，但都有一个共同的特征：资金往来非常复杂，资金流入流出量非常大。这类公司往往处于关系复杂的集团当中，尤其是多家公司组成的一个“系”。如果该集团的实际控制方资金匮乏陷入困境，那么，马上应该引起警惕，他们随时会想尽各种办法挖走上市公司的现金为定己解困。

对这类现金舞弊公司虽然不好直接识别和证明，但如果能够密切关注公司的各种信息，还是能够比较有效的防范的。

1、 上市公司处于一个关系复杂的集团当中，而且频繁担保与被担保。

2、 集团的实际控制人资金链断裂，十分迫切需要现金。

3、 母公司持有的上市公司股权已经被质押或司法冻结。

4、 上市公司有莫名其妙的资金往来，尤其是与关联方的现金往来。

5、 现金流量表中“收到(支付)其它与经营活动有关现金”金额巨大。

募集资金使用舞弊

募集资金的使用必须存入专用账户中，做到专款专用。不少上市公司在募集资金的时候虚报项目所需经费，费尽心机圈到更多的钱；募集到资金后名义上还挂在账户上，但早已秘密转出到账外；或者将改存款质押套取贷款；或者虚报募集资金的使用金额和使用范围，愚弄广大投资者。

账外现金舞弊

由于账外现金很难看到，但为了弄清货币资金的完整性，所以，投资者和审计师必须对它特别小心。账外资金并非和账内资金没有任何联系，首先，追查账外资金的来源，账外资金往往是通过故意漏计现金业务，例如向银行贷款后把资金划入账外账户，贷款产生的负债也不入账，使资产负债表恰好平衡；其次，账外资金的使用很多公司把投资二级市场的收益计入主营业务利润，以此来粉饰利润表；最后，每当账外资金投资失败或资金链断裂时，账外资金的债主往往会上门逼债，经常发生诉讼等纠纷，被迫曝光。投资者和审计师如果从这三个方面仔细分析，提高警惕，还是能够有效防范部分账外资金。

希望能给你帮助