一次还本付息债券分录

一:期末计提到期时一次还本付息的应付债券利息,如何做分录?

借:财务费用----利息 xxxx

贷:应付债券----利息 xxxx

二:公司发行债券一次还本付息的账务处理

1.债券发行时: 借:银行存款1961.92万元 应付债券-利息调整38.08万元 贷:应付债券-面值2000万元 2.6.30日计算利息 计算:1961.92-(2000*3%)/2+(1961.92*4%)/2 =1961.92-30(应付利息)+39.24(财务费用)=1971.16万元 借:财务费用39.24万元 贷:应付利息 30万元 应付债券-利息调整9.24万元(财务费用-应付利息的差额) 借:应付利息 30万元 贷:银行存款30万元 3.12.31计算利息 计算:1971.16-(2000*3%)/2+(1971.16*4%)/2 =1971.16-30(应付利息)+39.42(财务费用)=1980.58万元 借:财务费用39.42万元 贷:应付利息 30万元 应付债券-利息调整9.42(财务费用-应付利息的差额) 借:应付利息 30万元 贷:银行存款30万元 4.08年6.30计算利息 计算:1980.58-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2 =1980.58-30(应付利息)+39.61(财务费用)=1990.19万元 借:财务费用39.61万元 贷:应付利息30万元 应付债券-利息调整9.61万元(财务费用-应付利息的差额) 借:应付利息 30万元 贷:银行存款30万元 5.08年12.31还本付息日 1990.19-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2 =1990.19-30+39.80=2000万元 借:财务费用39.80万元 应付债券-面值 2000万元 贷:应付债券-利息调整9.80万元 银行存款 2030万元

三:持有至到期投资一次还本付息,如何在每年做会计分录

例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费

用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利

率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% 。

1、2000年1月1日,购入债券,

借:持有至到期投资—成本 1250

贷:银行存款 1000

持有至到期投资—利息调整 250

2、2000年12月31日,确认实际利息收入,

借:持有至到期投资—应计利息 59(1250*4.72%)

—利息调整 31.5

贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05%

3、2001年12月31日,确认实际利息收入,

借:持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 39.69

贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05%

4、2002年12月31日,确认实际利息收入,  借:持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 48.62

贷:投资收益 107.62

5、2003年12月31日,确认实际利息收入,

借:持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 58.36

贷:投资收益 117.36

6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息

借:持有至到期投资—应计利息 59

—利息调整 71.83(余额)

贷:投资收益 130.83 (59+71.83)

借:银行存款 1545

贷:持有至到期投资—成本 1250

—应计利息 295

希望如上能够帮助到你!

四:一次还本付息债券摊余成本 15分

①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中“现金流入-实际利息”可以理解为本期收回的本金。

②持有至到期投资为一次还本付息债券投资:

借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失,因为是一次还本付息,所以此时的现金流入为0,则实际利息增加期末摊余成本。

这样可以么?

五:应付债券一次还本分期付息的账务处理

1.债券发行时:

借:银行存款1961.92万元

应付债券-利息调整38.08万元

贷:应付债券-面值2000万元

2.6.30日计算利息

计算:1961.92-(2000*3%)/2+(1961.92*4%)/2

=1961.92-30(应付利息)+39.24(财务费用)=1971.16万元

借:财务费用39.24万元

贷:应付利息 30万元

应付债券-利息调整9.24万元(财务费用-应付利息的差额)

借:应付利息 30万元

贷:银行存款30万元

3.12.31计算利息

计算:1971.16-(2000*3%)/2+(1971.16*4%)/2

=1971.16-30(应付利息)+39.42(财务费用)=1980.58万元

借:财务费用39.42万元

贷:应付利息 30万元

应付债券-利息调整9.42(财务费用-应付利息的差额)

借:应付利息 30万元

贷:银行存款30万元

4.08年6.30计算利息

计算:1980.58-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2

=1980.58-30(应付利息)+39.61(财务费用)=1990.19万元

借:财务费用39.61万元

贷:应付利息30万元

应付债券-利息调整9.61万元(财务费用-应付利息的差额)

借:应付利息 30万元

贷:银行存款30万元

5.08年12.31还本付息日

1990.19-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2

=1990.19-30+39.80=2000万元

借:财务费用39.80万元

应付债券-面值 2000万元

贷:应付债券-利息调整9.80万元

银行存款 2030万元

六:持有至到期投资一次还本利息的,请问到期一次付息债券计提利息的会计分录

借:持有至到期的投资-应计利息=面值*票面利率

贷:投资收益 =摊余成本*实际利率

持有至到期的投资-利息调整(差额在贷方也可能在借方)

这里注意摊余成本的计算=持有至到期的投资的账面价值*(1+实际利率),不需要再减去票面利息了。这个跟分期付息一次还本的差别。

七:“一次还本债券” 和“到期一次还本付息债券”有区别么?

因为分期付息,利息和本金是分开支付的,所以计入应收利息

一次还本付息,利息和本金同时支付,所以计入可供出售金融资产或持有至到期投资科目

八:持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录?

持有至到期投资开始购买时,有可能是折价或溢价

因此会产生一个科目利息调整

折价其放在借方

溢价放在贷方

到期一次还本付息:

未到期每一年记一次

借:持有至到期头资——xx债券(应计利息)

贷:投资收益

到期,收回本息

借:银行存款

贷:持有至到期投资——xx债券(成本)

——xx债券(应计利息)

分期付息,到期还本:

借:应收利息

贷:投资收益

到期还本

借:银行存款

贷:持有至到期投资——xxx(成本)

借:银行存款

贷:应收利息

九:持有至到期投资到期一次还本付息会计分录

例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费   用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利   率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% 。   1、2000年1月1日,购入债券,   借:持有至到期投资—成本 1250   贷:银行存款 1000   持有至到期投资—利息调整 250   2、2000年12月31日,确认实际利息收入,   借:持有至到期投资—应计利息 59(1250*4.72%)   —利息调整 31.5   贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05%   3、2001年12月31日,确认实际利息收入,   借:持有至到期投资—应计利息 59   —利息调整 39.69   贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05%   4、2002年12月31日,确认实际利息收入,   借:持有至到期投资—应计利息 59   —利息调整 48.62   贷:投资收益 107.62   5、2003年12月31日,确认实际利息收入,   借:持有至到期投资—应计利息 59   —利息调整 58.36   贷:投资收益 117.36   6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息   借:持有至到期投资—应计利息 59   —利息调整 71.83(余额)   贷:投资收益 130.83 (59+71.83)   借:银行存款 1545   贷:持有至到期投资—成本 1250   —应计利息 295   希望如上能够帮助到你!

十:是一次性还本付息,请问账务处理分录怎么做

账务处理方法是一样的,只是分期还本付息分多次完成还本付息。

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