依法治税新常态

一：坚持依法治税 为统领,打造依法行政新常态

中国江苏网2月13日讯 十八届四中全会以后依法治国进入新常态,而依法治税是依法治国基本方略在税收领域的集中体现，深入推进依法治税是依法治国的必然要求，是适应经济发展新常态的必然选择。为此，税务部门应坚持以依法治税新常态为指引，以建设“科学、规范、高效、廉明”的税务机关为目标，牢记忠实履职、安全履职的要求，在更高层次更高水平上推进依法治税建设，奋力谱写税收法治新篇章。

要深刻领会依法治税新常态的内涵。依法治税的要求伴随新常态而步入“升级版”，社会公众和纳税人税收法律意识进一步增强，必然要求税务部门打造高标准、法治化“税收生态环境”。作为一种公共财产，税收来源于纳税人，最终服务于纳税人，也经由法律体现纳税人的意志。因此，税法变成了用来授予、规范和监督政府征税权的法律，依法治税成为税收活动共同奉行的基本准则，成为征纳双方共同的内心认知，其成果也必须体现在税务干部法治意识、水平与纳税人税法遵从上。

要坚持法治思维提升依法治税能力。坚持以依法治税理念统领税收工作全局，坚持“法定职权必须为，法无授权不可为”的行政规则，落实税收法定原则，做到既不缺位，又不越位，也不扰民，使各项工作始终沿着法治化的轨道运行。要健全和落实“党组中心组集体学法、新进干部初任学法、执法干部法治轮训、领导职务任前考法”制度，把税收法律法规作为各类培训班的必学内容加以强化。要自觉维护宪法和法律的权威，做到征纳双方法律面前义务地位平等。要强化规则意识，倡导契约精神，建设税收法治文化，将税收法治原则作为税收行为先导，将法治要求运用于认识、分析、处理事项各环节，培育税收法治思维整体生成。注重运用法治原理和法律规定对相关问题进行分析研究，通过实践锻炼，努力做到知行合一，提升依法治税的能力和水平。

要坚持严格规范公正文明执法。系统谋划“法治税务”建设规划，加强对依法治税工作的领导，领导班子要明确依法行政责任，学会运用法治思维和法治方式推动工作，带头遵法信法守法用法，坚决防止选择性执法、随意性执法。落实权力清单和责任清单制度，严格按照法定权限实施行政许可，建立涉及权力运行所有环节的制度规范。加大税收执法督察力度，全面落实税收执法责任制，规范执法行为和行政处罚裁量权。规范运用税务稽查、税收行政强制等执法手段，加大对涉税案件的查办和执行力度。全面落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度，联合相关部门实施联合惩戒，积极营造依法诚信纳税的浓厚氛围。坚持以公开为常态，拓宽行政公开范围，推行税收执法结果公开化控制，让税收执法权力在阳光下健康运行。

要完善制度建设保障依法治税的落实。推行税务重大决策和重大执法行为的合法性审查制度，落实重大税务案件集中审理制度，加快推进内控机制信息化升级版建设，进一步明确岗责体系，细化确定执法风险点，利用信息化手段建立起“横向道边、纵向到底”的网格化监控体系。加强外部监督，主动接受人大、政协、司法、审计等部门的监督，充分发挥新闻媒体及各种新媒体、特邀监督员和纳税人代表对税收执法的监督作用。完善税收政策执行情况反馈制度、基层联系点制度，及时研究解决政策执行中的问题。对于征管质量、政策执行、纳税服务、税务稽查、廉政建设等情况，进行经常性的检查督查、跟踪问效。建立健全奖惩并举的法治考评机制，进一步完善税收执法责任制，加大对执法过错行为的惩戒力度，对于执法违法的行为，特别是玩忽职守、不作为的行为，以及乱作为、损害纳税人利益、破坏税收公平正义的行为，坚决追究当事人的责任及相关领导责任。

二：如何做好新常态下的依法治税工作

一要统一思想，提升站位，认识新常态。随着经济发展进入新常态，必然带来税收工作的新变化、新要求，必须统一思想，提升站位。

二要稳中求进，统筹发展，适应新常态。税收是经济发展的晴雨表。在新常态下，经济面临着由高速增长向中高速增长的转变，多年来的税收收入高增速也将放缓。这就要求我们深刻理解经济发展阶段性特征，准确把握经济形势，尊重经济发展规律，坚持“稳中求进、统筹推进”的工作基调，做好各项税收工作。

三要依法治税，改革创新，引领新常态。引领和助力新常态，是税务机关职责所系。当前，要尽快调整不适应新常态的思维方式，全面深入推进依法治税，坚持用法律的准绳衡量、规范、引导税收工作，不仅要依法征税、依法管理、依法服务，而且要依法带队，使各项税收工作始终沿着法治化轨道前行。

三：如何在坚持依法治税的前提下 有效发挥税收职能作用 为稳增长

一方面要稳步深化税制改革，科学设计税制体系，充分发挥税收的调节作用；另一方面要大力推进依法治税，依法组织税收收入，提高税收服务水平

在新时期，税收职能作用从经济层面拓展到经济、政治、社会等诸多领域，成为治国理政的重要基础。税收通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠等，实现对社会经济运行的引导和调整，在国家治理中的作用与地位日益突出。在当前的经济新常态下，税收政策更是实施宏观调控的重要工具。充分发挥好税收的调节功能，将更好地促进经济发展，保障和改善民生，实现社会公平正义。

近年来，税收的调节作用不可小视。比如通过营改增的推进，激发市场活力，提高市场效率，促进经济结构的转型升级，并实现产业链的总体减税；比如大力实施小微企业税收优惠，在稳增长、保就业，推动大众创业、万众创新等方面发挥了显著作用；比如今年5月份起实施的提高卷烟消费税税率，实现了控烟与增税的双赢。

在当前经济下行压力较大、财政收支矛盾凸显的新形势下，税收应该着力推进税制改革和加强征管，形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。

一方面，要稳步深化税制改革，科学设计税制体系，充分发挥税收的调节作用。当前，要按照《深化财税体制改革总体方案》制定的“路线图”，积极稳妥地推进税制改革。加快建筑业、不动产、生活服务业、金融业等营改增的实施，全面完成营改增任务，使增值税征税范围覆盖所有的货物和服务，彻底消除重复征税。尽快修改完善环境保护税法，发挥其保护和改善环境、促进社会节能减排的作用。同时，加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化国民收入分配格局。加快房地产税立法，更好地调节收入和财富分配，促进房地产市场平稳健康发展。

近年来，国家出台了一系列支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策，这些政策对促进稳增长、调结构意义重大，要采取有效措施，确保落实到位，充分发挥作用。

另一方面，要大力推进依法治税，依法组织税收收入，提高税收服务水平。在经济下行压力加大的情况下，应严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。同时，要依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，防止和严处收“过头税”、空转、突击征税等违规行为，同时也要打击偷税漏税、出口骗税等违法行为。

四：征文新税风,新常态500字

“新常态 新税风”，是国家税务总局针对税收现代化进程中呈现的新趋势，做出的新调适，提出的新要求。

笔者认为，税收新常态有四个主要特征：从组织收入上看，税收收入由计划任务型、高增长向税收法定型、中高速增长转变；从依法治税上看，税收

执法由收入型、多头随意向执法型、分级应对上转变；从税收征管上看，税收管理由松散型、个人管户制向专业化、团队管事制转变；从纳税服务上看，税收服务由

单一性、浅层化、被服务向全方位、多层次、个性化方向转变。各级国税机关、国税人员要以新状态适应新常态，以新税风彰显新作为，需从四个方面着力：

提振精气神，在服务理念上要有新思维。要树立全员服务理念、征纳双方法律地位平等的理念、公正执法是最佳服务的理念和纳税人正当需求应予满

足的理念，凡事从广大纳税人的共同利益出发，解决纳税人最关心、最直接、最现实、最迫切的利益问题，满足纳税人的正当需求，以此不断提升纳税人对国税机关

和国税工作者的“满意指数”、对税收法律法规的“遵从指数”和共享和谐税收的“幸福指数”。

打好主动仗，在创业创新上要有新办法。大众创业、万众创新需要税收助力。面对风起云涌的全民创业、创新大潮，国税部门必须主动作为、积极作

为，不折不扣地落实好各项税收优惠政策，以税收杠杆铸就大众创业、万众创新的“加速器”“发动机”，为湘商崛起作出积极贡献。因此，各级国税机关、国税人

员要努力做到：在政策宣传上突出“快”、在政策辅导上突出“全”、在政策落实上突出“准”、在政策服务上突出“合”，最大限度地给创业创新者帮一点、拉一

把、扶一下，让更多的人想创业、能创业、创成业。

做实加减法，在提速减负上要有新突破。制度简明、程序简化、操作简便，这是纳税人真正需要的、深层次的纳税服务。对此，一方面要在加强沟

通、交流、服务平台上做好“加法”，另一方面要在审批时限、报送资料、下户检查等方面做好“减法”。进一步拓展同城办税、国地税联合办税范围，做好三证合

一服务，切实减轻纳税人负担。进一步减少审批项目、提速审批时限，行政审批实施“一窗受理、限时办结、规范流程、透明公开”办理。按照纳税信用等级，对企

业实行分类管理制度，加快出口退税、税收优惠审批进度，帮助企业用活资金。进一步减少整合报表资料，推行容缺受理、先办后补，降低办税成本。统一规范表证

单书格式，进一步扩大免填单业务面，逐步向移动化办税推进。按照分权制衡的思路优化征管流程，整合税务执法，减少下户检查。

提高遵从度，在依法治税上要有新亮点。依法治税的终极目标，是要让税收法治成为信仰，成为征纳双方共同的内心认同。作为国税部门，一要落实

税收法定，让税收执法更规范；二要加强执法监督，让权力运行更阳光；三要树立柔性理念，让执法方式更文明；四要严查涉税违法，让税收环境更公平。

五：当前税收工作面临哪几个方面的新常态

从组织收入上看，随着国家经济由高速增长向中高速增长转变，收入增速放缓将成为组织收入工作的新常态。经济发展新常态，必然带来税收工作的新变化、新要求，税收收入由计划任务型、高增长向税收法定型、中高速增长转变。这种转变，源自经济增速的放缓、增长方式的转变、税种税源结构调整。我们要进一步转变观念，不能简单地认为“税收新常态”就是地税收入规模缩小，税收收入增速放缓，随着“营改增”的扩围而在工作上无所作为；而是要深刻认识新常态下税收工作面临的新挑战，把握新常态下地税发展新机遇，坚定向管理要收入的理念，千方百计挖潜增收，确保税收收入有质量的持续稳定增长。 　　从依法治税上看，税收执法由重实体、轻程序向实体与程序并重、风险导向、全程监控转变。这种转变，源自法治理念的深入、依法治税的推进，以及税收法制的成熟定型。我们要牢固树立依法治税意识，强化法治思维，依法决策、依法行政、依法办事，把法治要求贯穿于税款征收、落实政策、纳税服务、税收征管、内部管理等各个环节，让税收执法权和行政管理权在法律和制度的框架内运行。 　　从税收征管上看，税收管理由传统的粗放式、松散型以及专管员制度向现代的精细化、专业化、信息化以及分级分类和团队管理模式转变。这种转变，源自税收征管改革的深入推进，信息技术的广泛应用。我们必须紧跟征管改革步伐，强化税源管理，创新管理模式，加大信息技术应用，提升信息管税能力，最大限度地提升征管质效。 　　从纳税服务上看，纳税服务由以往重“管理”轻“服务”、服务方式浅显单一向服务与管理并重，流程更优、程序更简、效率更高，规范化、多元化、个性化方向转变。这种转变，源自服务理念的深刻变革、服务模式的革故鼎新。为此，要牢固树立“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”的服务理念，突出纳税人需求导向，落实好纳税服务规范，不断提高纳税人满意度和税法遵从度。 　　此外，税务机关还面临着深化改革、队伍建设、作风建设等新常态，这些新常态相互交织、层层叠加，对我们而言，就是要始终保持清醒头脑，勇于打破传统惯性思维的束缚，树立有效应对新思维，以新的状态努力开创新常态下地税事业健康发展新局面。

六：谁执法 谁普法 新常态 新税风

谁执法 谁普法 新常态 新税风

法治是实现国家治理现代化的基础和依托，税收是国家治理的重要支柱。贯彻依法治国，服务依法治桂，推进依法治税，是执政所需、大局所向、民心所盼。5年来，广西国税在依法治桂领导小组的坚强领导和依法治桂办的直接指导下，紧紧围绕依法治桂规划部署，普治结合、多措并举，全面推进国税部门普法依法治理工作，在依法治桂的大舞台上发出了税收好声音，传播了法治正能量。

迈上新台阶　税收宣传与普法活动有机结合

4月9日上午，自治区依法治桂办公室、自治区国税局共同在广西税务干部培训中心举办2015年自治区国家机关“谁执法、谁普法”责任制宣传活动暨“新常态、新税风”税收宣传活动启动仪式。区直、中直驻桂各单位、各高校普法治理办公室领导和代表200多人参加了活动。

自治区依法治桂领导小组副组长、自治区司法厅副厅长梁振林充分肯定自治区国税局普法工作成效，他认为国税系统为全区上下营造遵法学法守法用法的良好氛围，发挥了重要作用，作出了很好的表率。梁振林对落实“谁执法、谁普法”责任制提出了三点要求：一是要明确责任；二是要健全机制；三是要加强督导。

自治区国税局党组成员、总会计师陈素文表示将继续推进普法和依法治税工作，为依法治桂作出更大的贡献。

会议代表们观摩了自治区国税局普法工作成果汇报，体验了国税部门在普法宣传中的好经验和好做法。受聘为自治区国税局“便民办税春风使者”的广西电台主持人“大表哥”和“小表妹”，结合“国税在身边”节目的制作过程，畅谈对税收宣传的感悟。中国税务出版社领导和自治区国税局领导还向纳税人代表赠送了《中华人民共和国税法》光盘。

十八届四中全会后，自治区依法治桂办迅速贯彻落实“谁执法、谁普法”的要求，并将全区首个“谁执法、谁普法”活动与自治区国税局税收宣传月活动相结合，共同举办此次活动。

今年是全国第24个税收宣传月，全区国税系统税收宣传月活动今年首次提升为自治区层面活动，标志着税收普法活动进入了一个新的局面。

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山歌唱税法　税收宣传大传唱、大联合、大提升

4月10日，广西国税税收宣传月的品牌—2015年首届桂、湘、黔三省(区)四县“谁执法·谁普法·新常态·新税风”宣传月山歌唱税法公益宣传活动在柳州市三江侗族自治县隆重举行。自治区依法治桂办公室、自治区国税局、柳州市国税局、柳州市地税局以及广西柳州市三江侗族自治县、桂林市龙胜各族自治县，湖南省怀化市通道侗族自治县和贵州省黔东南苗族侗族自治州黎平县政府共同举办此次活动。

通过此次活动，进一步加强跨区域国地税税收工作合作，共同营造“大宣传、大传唱、大联合、大提升”宣传税收法规的良好氛围，为三省毗邻县的税收宣传、经验交流、文化交流、工作研讨以及打击跨地区涉税犯罪等方面的工作协作与合作奠定了良好的基础。

多年来，自治区国税局在依法治桂领导小组的坚强领导和依法治桂办的直接指导下，将普法与执法相结合，紧紧围绕依法治桂实施规划，立足税收、突出特色、多措并举，坚持做到依法行政、依法征收、依法管理、依法服务、依法减免、依法稽查，有效推动了税收法治建设，使依法治桂战略在税收领域得到全面贯彻落实，产生了“两提升、三促进”的积极效应。

全区国税系统以活动为新的起点，继续紧紧依靠依法治桂领导小组的坚强领导，紧紧围绕依法治桂各项决策部署和要求，与各成员单位一道，立足本职、着眼大局、服务全局，全面推进本部门法治建设，为广西加快实现“两个建成”目标、实施“双核驱动”战略、构建“三区统筹”格局作出新的贡献！

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推进法治建设　依法治桂在税收领域落到实处

统筹建设 健全机制

完善法治宣传教育工作机制，是法治建设带有基础性、......余下全文>>