一：劳务公司会计分录
（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758
（2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323
借：管理费用41637.25
财务费用20
贷：银行存款等41657.25
期末结转
（3）借：本年利润41222.25
主营业务收入21758
贷：主营业务成本21323
管理费用41637.25
财务费用20
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
二：劳务公司收入会计分录
借：银行存款
贷：应交税费一增值税
贷：主营业务收入一劳务服务收入
三：劳务派遣公司的收入成本都怎么入账
该企业应作分录：阀
①发生成本时：
借：劳务成本
贷：应付工资
②预收款项时：
借：银行存款
贷：预收账款
③确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
④结转成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
企业会计准则第9 号——职工薪酬》应用指南指出，本准则将企业因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬或对价，全部纳入职工薪酬的范围。其中职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，也纳入职工范畴，如劳务用工合同人员。
因此，给予报酬及其他相关支出全部纳入职工薪酬范围的职工范畴，是指与企业订立劳动合同的、或虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员以及在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员。
对贵公司与劳务派遣公司签订协议，由劳务派遣公司负责派遣人员提供劳务，其用工协议由劳务派遣公司同劳务个人签订，其工资、奖金、应缴保险等付给劳务派遣公司，由劳务派遣公司给劳务人员发放工资，劳务派遣公司给贵公司出具发票的情形，劳务派遣公司的员工虽然为贵公司提供服务，但并不属于贵公司的员工。
贵公司支付给这部分派遣人员的工资费用等不属于上述职工薪酬，应为劳务支出，我们理解不能计入应付职工薪酬。
四：劳务公司营改增后怎么确认收入，分录 10分
劳务公司营改增后确认收入的会计分录是：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
五：建筑劳务公司做会计，怎么做账
只有收据不能做税账的，只能做内账（流水账）一笔一笔的列出来
借：管理费用 劳务海
贷：现金
假如是银行付款的就一定要开发票 不然税务要查起来没有发票就惨了
六：建筑劳务公司常用的会计分录 5分
建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
七：劳务公司账务处理
借：银行存款 34200
贷：主营业务收入34200
借：营业税金及附加 34200*0.05
应交税金 -营业税 34200*0.05
借：主营业务成本 30000
贷：应付职工薪酬 30000
借：应付职工薪酬 300
贷：其他应付款-代扣房租水电费 200
其他应付款-代扣个税 100
八：劳务公司开出的发票怎么做分录
1、开出发票时： 借：应收帐款-**单位 贷：主营业务收入-管理费收入 贷：其他应付款-代发工资 贷：其他应付款-代缴保险 2、代发工资及代缴保险时： 借：其他应付款-代发工资 借：其他应付款-代缴保险 贷：库存现金 3、如未交保险，有两种处理办法： a、直接发给劳务工人： 借：其他应付款-代缴保险 贷：库存现金 b、未发给劳务工人，应转做劳务公司收入： 借：其他应付款-代缴保险 贷：其他业务收入 值得提醒的是：劳务公司的各项收款必须在给用人单位开具发票时分清，其依据是劳务公司与用人单位签订的劳务用工合同。如代收代付的款项没有去处应转做劳务公司的收入处理，并相应的缴纳营业税。
九：我公司是主营业务范围是劳务派遣，营改增后，会计分录应如何处理？
营改增后税务处理稍有变化。全额开普通票，征收率应该是3%吧？按照此征收折算如下
开发票时：
借：应收账款－A公司 30000
贷：其他应付款－工资 25000
其他应付款－社保 3000
主营业务收入－管理费 1941.75
应交税费-应交增值税 58.25
收款分录相同
十：建筑劳务公司的收入成本是怎么做分录的啊，内容输
根据现行税收政策，建筑劳务分包，劳务分包方选择简易计税办法除向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产不能开增值税专用发票外，可以开具增值税专用发票（按征收率开具）。https://pan.baidu.com/s/1nvdTmGD
扫一扫手机访问
