税收优惠类型

一：常见的税收优惠有哪些形式?

(一)减税

减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施. 国家在税收法规中规定减征,是为了给予某些纳税人以鼓励和支持. 税收减征都是按税法规定进行的.

税收减征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按计算出来的应纳税额减征一定比例. 例如,我国税法规定,在经济特区设立的从亊服务性行业的外商投资企业,外商投资企业投资超过500万美元,经营期10年以上的,可以从获利年度开始,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征税. 二是减率减征法,即用减低税率的办法来体现减征税额. 如我国税法规定,对在经济特区设立机构,场所,从亊经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税.

(二)免税

免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收,也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施. 例如,我国税法规定,农业生产単位和个人销售自产初级农业产品,可以免征增值税.

免税与免征额不同,所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额. 征税对象小於免征额时,不征税;超过免征额时,只就超过部分征税. 免征额不属於税收优惠,它对所有人都是一样的,不对谁形成优惠,是构成税收制度的一个要素.

免税与起征点也不同,起征点是对征税对象应当征税的数量界限. 征税对象达不到起征点的不征税,达到并超过起征点,按全部数额征税. 例如,我国现行营业税条例规定,按期纳税的,起征点为月营业200元至800元;按照次征收的,起征点为每次日营业额50元. 各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点. 不超过起征点的不课税,超过起征点的,就营业额的全额课征,不会从全额中扣除起征点. 起征点看起来似乎是一种税收优惠,但实际上,是为了照顾应税收入较少的纳税人,其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则,起征点也是税收制度的组成部分.

(三)出口退税

出口退税指税务部门根据税法规定,对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施. 其目的是为了鼓励出口. 纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关単等凭证,可以按月向税务机关办理该项货物的退税.

(四)先征后退

先征后退是先依据税法,将纳税人应缴的税款征收上来,再由财政部门予以全额或部分返还的措施. 例如,1994年税制改革后,曾对外商投资企业实行流转税超税负返还,即先根据统一的流转税法规对其征税,然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额.

二：什么叫税收优惠类型

一、增值税

1、鼓励高新技术

2、改善民生

其中：残疾人就业

3、环境保护、节能减排

4、减轻中小企业税负

5、支持金融、资本市场

6、增值税转型改革

7、其他

二、消费税

其中：环境保护、节能减排

三、营业税

1、鼓励高新技术

2、改善民生

其中：残疾人就业

再就业扶持

3、减轻中小企业税负

4、支持金融、资本市场

5、促进西部开发

6、其他

四、企业所得税

1、鼓励高新技术

2、改善民生

其中：残疾人就业

再就业扶持

3、环境保护、节能减排

4、减轻中小企业税负

5、支持金融、资本市场

6、支持企业重组改制

7、资源综合利用

8、其他

五、个人所得税

1、改善民生

其中：残疾人就业

再就业扶持

2、支持金融、资本市场

3、其他

六、资源税

七、城市维护建设税

1、改善民生

其中：再就业扶持

2、促进西部开发

3、其他

八、房产税

1、鼓励高新技术

2、改善民生

3、支持金融、资本市场

4、促进西部开发

5、其他

九、印花税

1、支持金融、资本市场

2、促进西部开发

3、其他

十、城镇土地使用税

1、鼓励高新技术

2、改善民生

3、支持金融、资本市场

4、促进西部开发

5、其他

十一、土地增值税

十二、车船使用税

十三、车辆购置税

十四、耕地占用税

其中：改善民生

十五、契税

1、改善民生

2、支持企业重组改制

3、促进西部开发

4、其他

三：企业所得税的优惠税率有哪些类型？

15%的税率，适用于全国范围的高新技术企业

20%的税率，适用小型微利企业.实施条例规定可享税收优惠的小型微利企业

国家规划布局内的重点软件企业当年未享受免税优惠的、减按10%的税率征收企业所得税。

四：简答 税收的优惠政策有哪几种类型

1.促进区域协调发展的税收优惠政策。

2.促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策。

3.促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策。

4.促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。

五：税收优惠类型对企业税收成本的影响

税收负担从微观上说是企业所纳税额与销售额的比率。 具体说税收负担包括企业缴纳的各种税收，比如根据经营项目不同会缴纳增值税、消费税、营业税、所得税等等。。。。。。 还有纳税时交通成本、时间成本、与税务机关的沟通成本，这都可以算作税收成本，对于企业来说就是税收负担。 税收负担重，企业的税收成本就大，企业盈利就会变小。反之企业盈利就大些。 企业盈利水平低，势必会影响企业的未来发展。 所以税收负担的高低会影响企业盈利水平和未来的发展。 另外,虚机团上产品团购,超级便宜

六：税收的种类有哪些

税收的种类　　（1）增值税。从事商业经营的个体户通常按照其销售额4%的征收率缴纳增值税；从事工业生产的，征收税率为6%。　　（2）消费税。从事薯类白酒、鞭炮生产的个体户应当按其销售额纳15%的消费税。　　（3）营业税。从事服务业的个体户应当按照其营业收入缴纳5%的营业税。　　（4）城市维护建设税。这种税是按照个体户缴纳的增值税、消费税、营业税税额附征的，实行1%到7%的地区差别税率。　　（5）个人所得税。其中，生产、经营所得应当按照5%到35%的五级超额累进税率纳税；股息、红利所得、财产租赁所得的税率为20%。　　（6）房产税。其中，按照房产余值计税的，税率为1.2%；按照房租收入计税的，税率为12%。　　（7）城镇土地使用税。此是向使用城镇土地者征收的，实行有地区差别的幅度税额标准。　　（8）屠宰税。此税是向屠宰或者收购*、牛、羊等应税牲畜者征收的，使用定额税率或者比例税率。

七：享受企业所得税优惠申请表中税收优惠类型怎么填

企业所得税优惠申请表中税收优惠类型：

一、免税收入

二、所得减免

三、降低税率

四、加计扣除

龚、创业投资抵免

六、减计收入

七、税额抵免

八、加速折旧

九、民族自治

十、专项优惠

十一、特殊行业

十二、过渡规定…

八：减免税类型都有什么呀？

在中国，减免税有三种类型：第一种减免类型是制度减免，是税收法律、行政法规和国务院规定的减税、免税。例如，对外资企业实行“两免三减”；对年纳税额在3万元以下的企业，减按18%的税率征收所得税。第二种类型是临时减免税，如财政部、国家税务总局根据经济发展的需要，确定的减税、免税。2003年“非典”期间，财政部和税务总局就曾出台政策规定，中国国内企业、个人等社会力量向SARS防治工作的捐赠，允许在缴纳所得税前扣除；对北京市的个体工商户免收集贸市场管理费、个体管理费等各种费用，经营蔬菜的个体工商户免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税等。第三种类型是其他减免。主要是地方政府依照税收法律、法规赋予的权限，对纳税人实行的减税、免税。如地方政府对纳税人因不可抗力、意外事故等特殊原因，以及对贫困地区或确有实际困难的纳税人的减免税。此外，一些地方政府将地方财政收入的一部分返还给企业，以达到招商引资的效果。例如，北京密云区政府的一份文件中规定，对该区引进的生产型企业，按不超过增值税总额的12.5%，营业税、企业所得税总额的25%～40%，给予资金扶持三年。

九：税收的分类

税收分类是从一定的目的和要求出发，按照一定的标准，对各不同税种隶属税类所做的一种划分。我国的税种分类主要有： 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，税种。2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种。内外资企业所得税率统一为25%。(《企业所得税法》2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止)。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。 1、从量税。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。2、从价税。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。 1、价内税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。2、价外税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。 1、正税。指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独立征收的税。征收附加税或地方附加，要以正税为依据。我国现行各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。2、附加税。是指随某种税收按一定比例加征的税。例如外商投资企业和外国企业所得税规定，企业在按照规定的企业所得税率缴纳企业所得税的同时，应当另按应纳税所得额的3%缴纳地方所得税。该项缴纳的地方所得税，就是附加税。 1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。 1、实物税。实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。如农业税。2、货币税。货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。 1、国内税收。是对本国经济单位和公民个人征收的各税。2、涉外税收。是具有。 1、比例税。即对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税......余下全文>>

十：税收筹划的类型有哪几种

合法节税是税收筹划的外在特征，也是税收筹划活动的本质。 从税收筹划的途径和形式来讲，税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种：优惠型税收筹划和节约型税收筹划。 虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约，但是从实现节税的原理和途径来看，二者是截然不同的。 一、优惠型税收筹划。其着眼点在于选择和利用税收优惠政策，以税收优惠政策为依据安排企业的生产经营活动，这种途径的节税是有国家的税收优惠政策作保障的。 二、节约型税收筹划。其节税不是靠国家税收优惠政策来实现，而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究，从节税的角度出发，调整企业的生产经营方式和方法，取消没有经济效益的生产经营行为和环节，避免和减少企业税金支出的浪费，求得企业经济利益最大化。节约型税收筹划的着眼点是避免和减少税金支出的浪费，调整和取消税金支出有浪费的生产经营行为和环节。 至于有人讲税收政策漏洞也可以用来搞税收筹划，对此，笔者不敢苟同。我国税收管理制度实行税收法定原则，一切税收以及与其有关的活动都必须有法律法规明确规定，没有法律法规明确规定的，单位和个人不负有纳税义务，任何机关和个人也都无权征税。税收法定是税收的固有特征，是税收管理的基本原则，不管是税务机关还是纳税人都必须依法行事，税法没有明文规定的，单位和个人都不负有纳税义务。从这个意义上讲，对单位和个人来说，不存在税收政策漏洞问题，从而也就根本不存在单位和个人利用税收政策漏洞搞税收筹划的问题。 现实中存在的税收政策漏洞，基本上可分为三种，一种是按税法原理应该征税的行为，税法没有规定征税，实际中也没有征税;第二种是税法规定应该征税，但实际中难以操作而没有征税;第三种是税法规定比较模糊，人们可以有不同的理解，从而产生不同的选择。随着税法和征收管理的不断完善，这种靠利用税收政策漏洞搞税收筹划的空间将变得越来越小，最终会消失。因此，利用税收政策漏洞的行为不能视为筹划，应视为避税。 税收筹划上述两种类型的划分，对于研究税收筹划有着十分重要的作用。一方面，为企业具体的税收筹划工作明确了方向，提供了思路，是企业具体税收筹划工作的出发点和立足点;另一方面，有助于人们全面认识税收筹划，区分税收筹划与非法避税的界限，以便更好地保护和发展税收筹划，打击非法避税等违法行为。