工资社保计提分录

一：计提工资社保会计分录

1.借：成本费用科目

贷：应付工资薪酬——工资20000

贷：应付工资薪酬——养老医疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100

2.借：应付工资薪酬——养老医疗……1800+800+300+800+50+200

贷：银行存款

3.借：应付工资薪酬——工资20000

贷：应付工资薪酬——医疗……800+50+200

银行存款17950

应缴税费——个得税1000

二：计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录

（1）计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

贷：库存现金

（3）交纳社保时：

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

贷：银行存款

2009-10-20 11:27 补充问题

那要如何调整呢？

1、先冲销错误凭证。

2、然后，按正确分录编制凭证。

三：工资、社保、个税的会计分录怎么处理？如下处理正确吗？

1、以1月份的工资为社保、个税的计算基数，因为你这里发的1月份工资，交的也是1月份的。社保中心也是压一个月的，即2月初交的社保，计入1月份。

2、社保局会有标准，每月社保交多少都是固定的？

社保中心每年调整一次交纳金额，一般是4月左右，不是每月都不一样的。

3、上月没提个税，本月发工资时候体现，？

个税就是发放工资的月份交税，没把工资发到个人手里，不算个人所得。

4、后面的分录有一笔不对，社保企业负担部分也应放到“其他应付款”科目。

计提工资

借：生产成本—工资

—社保

管理销售/制造费用—工资

—社保

贷：应付职工薪酬—工资 （含个人社保）

其他应付款—社保 （社保单位部分）

发工资时

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金 等 （实际发放）

其他应付款—社保 （个人部分）

应交税费—个税

交社保时

借：其他应付款—社保 （单位部分+个人部分）

贷：银行存款

四：计提工资和社保会计分录

工资完整的做法如下：

先计提工资

工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用

借：管理费用等——工资

贷：应付职工薪酬——工资

然后发工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款等 （实际发的工资）

其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）

应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借：管理费用——社保 （社保和公积金）

贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）

然后缴纳社保和公积金的时候

借：应付职工薪酬——社保

其他应付款——社保

贷：银行存款等

如果是你先缴纳后计提，分录顺序调整一下，其他应付款换成其他应收款就行了

五：计提社保和工资的会计分录怎么做

计提很简单，以下为社保和工资、个税业务的全部分录：

一、计提

计提按应付金额计提

借：成本费用科目（根据受益部门确定）

贷：应付职工薪酬-工资（应付工资）

贷：应付职工薪酬-社保（企业负担部分）

二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款

借：应付职工薪酬（各项扣款总和）

贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分）

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：其他应收款（或其他应付款，从工资中扣除的其他各项扣款）

三、发放工资

借：应付职工薪酬-工资（应付的工资减去扣项扣款后的实付工资）

贷：银行存款

四、缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保（企业负担部分加上个人负担部分的总和）

贷：银行存款

五、代缴个税

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

六：计提工资，社保以及发放，该如何做分录。谢谢

首先。别把问题复杂化。一笔大分录多借多贷看着就头疼。拆开来分析。

计提工资： 借：管理费用——工资 10000

贷：应付职工薪酬——工资 10000

支付工资 借：应付职工薪酬——工资 10000

贷：现金（实际发放） 8000

贷：应缴税金——个税 200

贷：其他应付款——社会保险（个人承担部分） 1600

贷：其他应付款——住房公积金（个人承担） 200

支付社会保险 借：管理费用——社会保险（单位承担部分） 3000

借：其他应付款——社会保险（个人承担） 1600

贷：银行存款 4600

支付住房公积金 借：管理费用——住房公积金（单位承担） 200

借：其他应付款——住房公积金（个人承担） 200

贷：银行存款 400

至于之前会计做账需要从长期待摊费用调整至管理费用就看你们单位有什么具体规定了。如果是我。直接 借：管理费用——工资（之前计入长期待摊费用的全部工资部分） 100000

借：管理费用——长期待摊费用摊销（之前摊销的长期待摊费用摊销部分红字冲回） -90000

贷：长期待摊费用 10000

当然这笔分录是当年的调整分录，如果涉及以前年度调整，请参照以前年度损益调整。而且你要先知道前任会计每个月或季度是不是摊销长期待摊费用及确切金额。

七：如何做计提工资、发放工资、和交社保会计分录

发放工资时

借：应付职工薪酬——工资3300

贷：其他应付（收）款——养老264

——医疗66

——失业33

库存现金（银行存款） 2607

计提时

借：管理费用等科目--工资 3300

贷：应付职工薪酬——工资3300

八：计提社保会计分录

两种方法：

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

2、计提保险公积金

借：应付职工薪酬 465.78

贷：其他应付款-保险 165.78

其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险

借：其他应付款-保险 165.78

管理费用-保险 386.1

贷：银行存款 551.88

4、缴纳住房公积金

借：其他应付款-住房公积金 300

管理费用-住房公积金 300

贷：银行存款 600

5、下月发放工资

借：应付职工薪酬 1334.22

贷：现金/银行存款 1334.22

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78

贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300禒 其他应收-个人公积金 300

贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

发放工资

借：应付职工薪酬 1800

贷：其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1

现金/银行存款 1334.22

九：计提社保会计分录

3月份工资在3月末前做计提分录；

社保费用包括两部分，一部分是公司承担部分，应计入公司成本费用；一部分是个人承担部分，应从员工工资中代扣。

以3月公司实际向社保局支付社保费用，4月实际发放3月工资为例：

支付社保费时：借：期间费用/制造费用/生产成本（公司部分）、其他应收款-社保费用（个人部分） 贷：银行存款

提取3月工资时：借：期间费用/制造费用/生产成本 贷：其他应收款-社保费用、应付职工薪酬

注意：1）工资发放明细表中要有从员工工资中扣除社保基金这一项支出（作为应付员工工资的减项）2）因员工经常有新进和离职变动等，因此要经常与人事核对社保清单和工资表的扣款是否一致及进行差异处理；3）想办法将公司交纳社保所属期间与工资表扣除个人部分所属期间调整到一致（若因为时间性差异存在不一致时）。

希望有帮助！

十：关于计提和支付社保会计分录的问题

1、计提工资

借：管理费用——工资及附加（XX部门）

销售费用——工资及附加（XX部门）

制造费用——工资及附加（XX部门）

生产成本——工资及附加（XX部门）

……

贷：应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

2、代扣个人部分社保、公积金及个税

借：应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

贷：其他应付款——代扣代缴养老保险

其他应付款——代扣代缴医疗保险

其他应付款——代扣代缴失业保险

其他应付款——代扣代缴公积金

应交税费——应交个人所得税

3、下月收到社保缴纳通知单，划款社保户

借：银行存款——社保户

贷：银行存款——基本户/一般户

4、收到社保收据

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——工伤保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——公积金

其他应付款——代扣代缴养老保险

其他应付款——代扣代缴医疗保险

其他应款款——代扣代缴失业保险

其他应付款——代扣代缴公积金

贷：银行存款——社保户

并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用

借：管理费用——养老保险（XX部门）

销售费用——养老保险（XX部门）

制造费用——养老保险（XX部门）

生产成本——养老保险（XX部门）

……

管理费用——医疗保险（XX部门）

销售费用——医疗保险（XX部门）

制造费用——医疗保险（XX部门）

生产成本——医疗保险（XX部门）

……

管理费用——失业保险（XX部门）

销售费用——失业保险（XX部门）

制造费用——失业保险（XX部门）

生产成本——失业保险（XX部门）

……

管理费用——工伤保险（XX部门）

销售费用——工伤保险（XX部门）

制造费用——工伤保险（XX部门）

生产成本——工伤保险（XX部门）

……

管理费用——生育保险（XX部门）

销售费用——生育保险（XX部门）

......余下全文>>