行政单位现金管理制度

一：机关事业单位财务制度（内部管理制度）

不好意思 那份资料太多了 超过发送字数了

你自己看看吧 是徐州建设局的财务管理制度

很详细的那种 你可以参考一下

参考资料：www.xzjs.gov.cn/news/mnews_show.asp?nid=852

二：现金管理条例

现金暂行管理条例是我国一项重要的财经制度，国务院领导同志非常重视这项制度的建设。把现金管理制度以法的形式公布，是建立社会主义商品经济新秩序、稳定金融、稳定市场、治理经济环境的一项重要措施。

加强和改善现金管理，有利于改革的顺利进行，有利于加强对社会经济活动的监督，有利于完善开征收入所得税和完善税收制度，有利于调整分配不公和杜绝利用现金搞回扣、贿赂等腐败现象，利于控制社会集团购买力的过度膨胀，有利于治理我国目前的通货膨胀。

三：行政单位财务规则的正文内容

第一条 为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。第二条 本规则适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。第三条 行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。第四条 行政单位财务管理的主要任务是：（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析；（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；（六）加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。第五条 行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，实行独立核算。人员编制少、财务工作量小等不具备独立核算条件的单位，可以实行单据报账制度。 第六条 行政单位预算由收入预算和支出预算组成。第七条 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：（一）向同级财政部门申报预算的行政单位，为一级预算单位；（二）向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位，为二级预算单位；（三）向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。一级预算单位有下级预算单位的，为主管预算单位。第八条 各级预算单位应当按照预算管理级次申报预算，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向上一级预算单位或者同级财政部门报告。第九条 财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结转和结余按规定使用的预算管理办法。第十条 行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素：（一）年度工作计划和相应支出需求；（二）以前年度预算执行情况；（三）以前年度结转和结余情况；（四）资产占有和使用情况；（五）其他因素。第十一条 行政单位预算依照下列程序编报和审批：（一）行政单位测算、提出预算建议数，逐级汇总后报送同级财政部门；（二）财政部门审核行政单位提出的预算建议数，下达预算控制数；（三）行政单位根据预算控制数正式编制年度预算，逐级汇总后报送同级财政部门；（四）经法定程序批准后，财政部门批复行政单位预算。第十二条 行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。第十三条 行政单位应当按照规定编制决算，逐级审核汇总后报同级财政部门审批。第十四条 行政单位应当加强决算审核和分析，规范决算管理工作，保证决算数据的完整、真实、准确。 第十五条 收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入，是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。其他收入，是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位的收入。第十六条 行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。第十七条 行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。 第十八条 支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和......余下全文>>

四：行政事业单位有哪些财务管理制度

比较常见的：

首先要遵守事业单位会计制度、会计准则及会计基础工作规范。如果你是特殊行业，比如学校，还应执行具体细分的事业单位行业会计制度

其次，应遵守财 政部等中央部门制定的制度，如差旅费管理办法、因公出国经费管理办法等。

第三，单位应根据自身的情况及上述国家层面的制度，制定自己的财务制度及审批流程。

第四，根据单位的实际情况应有其他相应的制度，比如固定资产管理制度、货币资金管理制度等

五：如何规范行政单位财务管理

首先，建立有效的财务支出约束机制。比如加强经费管理制度、财务人员岗位职责等综合性的管理制度，加强办公费、电话费、邮资费等单项的管理制度，加强接待、车辆等相关性的管理制度。这样，可以从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，按制办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的跑、冒、滴、漏，最大限度地提高各项资金的使用效益。

其次，细化部门预算，提高财务管理的计划与预测能力。应落实国库集中支付制度的改革，建立科学的部门预算。每个单位应当对预算执行的情况进行分析研究，对于适当的差异，可以适当调整预算定额标准，使部门预算符合单位的实际情况。

第三，改革预算会计制度。一方面，按照公共财政管理的要求，建立起规范、统一的预算会计体系，同时将权责发生制确认基础引入预算会计。同时，推进预算收支科目改革，对于现行行政事业单位会计制度中不适应部门预算改革需要的科目，要根据现行预算管理的要求进行修订，为各项管理提供有利的基础条件。

最后，严格预算开支，建立财务管理的内部控制制度。

六：行政事业单位银行账户管理制度

各地区各级别行政事业单位银行账户管理制度千差万别，举例说明：

发布部门: 大连市人民政府

发布文号:

第一条 为加强行政事业单位预算内、预算外资金以及其他资金的管理，规范银行账户的开设和使用，根据国家有关规定，制定本暂行规定。

第二条 大连市所属有资金收支活动的国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体及具有行政管理职能的行业主管部门(以下简称行政事业单位)，应遵守本规定。

第三条 行政事业单位可以开设的银行账户有：财政缴款专户、经费账户、住房基金专用账户、基本建设账户、国债专项资金专户。其中：经费账户、住房基金专用账户、基本建设账户、国债专项资金专户，由单位财务部门统一在国有或国家控股银行开设和管理；财政缴款专户由财政部门、人民银行指定在一个银行开设。每种账户只准开设一个。

行政事业单位根据国家规定需开设以上银行账户之外账户的，必须到同级财政部门履行审批手续。

第四条 银行账户的用途：

(一)财政缴款专户，用于核算行政事业单位执收执罚的应缴财政专户和应缴财政预算的行政事业性收费；各种基金；罚没收入；经审核批准征收的保证金、抵押金、风险金等资金。该账户内的资金只能按规定上缴同级财政专户或财政预算。

(二)经费账户(基本账户)，用于核算财政部门及上级主管部门拨入的各项经费收入；发生的各项经费支出；拨出经费；经财政部门批准不纳入财政缴款专户的往来款项。经批准不纳入财政专户管理的事业收入、其他收入、经营收入及相应支出。

(三)住房基金专用账户，用于核算行政事业单位按规定建立的住房制度改革和住房建设的专用基金。

(四)基本建设账户，用于核算有基本建设项目预算的行政事业单位，在项目建设过程中所发生的与该项目有关的基本建设收支款项。

(五)国债专项资金专户，用于核算利用国债专项资金在项目建设过程中所发生的收支款项。

本条第(四)、(五)项规定的基本建设账户和国债专项资金专户属于临时性账户。临时性基本建设项目竣工交付使用、工程决算审查及财务结算业务完成，国债专项资金全部支付完毕后，由财政部门审核予以撤销。

第五条行政事业单位开设银行账户，按下列规定办理手续：

(一)向同级财政部门提出申请，填报《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》，经同级财政部门审批后，加盖“×××财政局银行账户审批专用章”；

(二)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》和有关批文、条码证、《开户申请书》，市内四区和旅顺口区的，到人民银行大连市中心支行申办《开户许可证》，其他地区的，到当地人民银行申办；

(三)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》和《开户许可证》到开户银行办理相关手续。账户确立后，开户银行应在《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》上注明“新开账户开户银行及账号”和“正式开户日期”。

第六条 行政事业单位撤销银行账户的，按下列规定办理手续：

(一)向同级财政部门提出申请，填报《行政事业单禒银行账户开(销)户审批表》，经同级财政部门审批后，加盖“×××财政局银行账户审批专用章”；

(二)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》到开户银行办理销户相关手续。开户银行应在《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》上注明“正式销户日期”；

(三)持《行政事业单位银行账户开(销)户审批表》和开户许可证正、副本到当地人民银行办理注销手续，并由人民银行收回《开户许可证》。

第七条 行政事业单位变更银行账户时，应先办理原账户的销户手续，再按......余下全文>>

七：简述现金管理的要求

一、 会计商品化软件的特点 商品化会计软件是指销售公司统一设计、开发，并作为软件商品在市场销售的会计软件。商品化会计软件一般具有以下特点：

（一） 通用性 软件的通用性有两方面含义：一是纵向的通用，即软件能适应一个单位有同时期的会计工作变化的需要；一是横向的通用，即满足不同单位会计业务的不同需要。

（二） 保密性 这里所说的保密性是指销售厂家的商品化会计软件对用户的保密性。商品化软件不给用户提供源程序代码，只提供经过加密的软件。这是因为开发会计软件的厂家，在开发过程中，投入了大量的人力、物力、财力，因此开发出来的商品化会计软件是商品化会计软件厂家的成果。他们要采取许多加密措施，以防止他人模仿、拷贝。因而一般不会提供给用户可读的源的程序代码，他们提供给用户的是已经编译过的而且已加密的会计软件。

（三） 软件由厂家统一维护与更新 对于一般的会计软件，如果不是开发人员，其他人员要对其进行维护是很费力的，而对于商品化的会计软件，由于厂家对其加密，这就使得用户维护会计软件几乎成为不可能的事情，因此，会计软件的维护与版本更新一般由会计软件的生产厂家或其指定的维护单位负责。目前我国的商品化会计软件生产厂家一般都实行终身维护，也有级少数厂家提供用户源程序代码，但不负责维护。

（四） 与专用软件相对比，易学隆较弱 商品化会计软件较专用软件难于学会使用，主要有两方面的原因：一是专用软件是按使用单位会计人员的用户需求专门设计的，因此符合用户的日常习惯，用户用起来方便，有一种亲切感。而商品化会计软件，是针对不同单位有同会计人员的共同需求设计的。因此，要想让商品化软件满足不同单位不同会计人员的习惯，则很困难，要完全满足则更不可能。这就需要购买会计软件的会计人员改变自已的习惯，去适应商品化软件的要求，这样学起来较难。一是商品化软件为了实现通用性，软件中一般都设有初始化设置和自定义功能，用户要学会使用这些自定义功能较困难。 但是，须强调指出：第一，易学性较弱是与开发效果较好的专用软件相比来说的，是相对的，不是绝对的；第二，学会较难，并不说明软件易使用性差；相反，一旦学会使用，操作起来一般都比专用软件灵活、方便。

（五） 与专用会计软件相比，初始化工作量大 由于商品化会计软件要满足不同单位的不同要求。因此，在通用化的商品会计软件中同般都安排一个初始设置模块。在此模块中，有大量的初始化工作要做。例如：定义科目余额忏悔（借方余额还是贷方余额）、定义科目级别、定义账簿灯别、定义金额的结算级别、定义记账凭证类型（有些单位将记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；也有的单位将记账凭证分为"现收"、"现付"、"银收"、"银付"和"转账"等五种凭证；也有的单位不分类型）。初始化工作中还应定义运算公式、传输方式、打印输出的账表格式、定义操作人员岗位分工情况（包括姓名、操作权限、操作密码等）。

二、 会计电算化商品软件的选择原则 一般说来，单位在购买商品化会计软件时，应从以下四个方面进行考查与选择。

（一） 商品化会计软件是否符合国家统一要求 会计工作要遵循全国统一的会计制度和其他财经制度中的有关规定，对执行和完成会计工作的商品化会计软件也不例外。对商品化会计软件来说，应满足国家有关会计软件的管理规定。目前，应满足财政部1994年6月颁布的《会计核算软件基本功能规范》中的有关要求和规定。此文件中对"会计数据的输入"、"会计数据的输出"......余下全文>>

八：有关行政事业单位备用金如何记账以及备用金管理制度

近期多个客户咨询有关单位备用金的记账方法以及如何实偿科学合理管理的问题，我们对这一问题做一个简单的整理，供大家参考。备用金与借款的区别： 备用金，一般是指企业、机关、事业单位等拨付给非独立核算的内部部门或工作人员备作差旅费、招待费、办公耗材费等专用款项。从性质上看，与借款比较相似，有部分企业会以借款的形式进行管理，在实际费用支出后，再以核销借款的形式进行报销。但严格来说，备用金不能等同于借款，备用金管理要严格的监控其使用用途，特别是在行政事业单位中备用金，往往需要报财政审核。如何记账： 我们建议，一般企业可采用个人借款的方式进行管理，现在“业务处理”——》“个人借款管理”中录入借款，并转记入日记账（如果当天借当天还也可以不记入日记账、待实际报销后仅将实际支出记入日记账）。行政事业单位则需要在日记账中编制凭证，对方科目选择“备用金”，以便进行后续统计查询。此外建议建立备用金凭证的专用格式（需要套打格式请与我们联系免费定制）。备用金管理制度： （1）工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。（2）借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。（3）借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。（4）因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。（5）财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。（6）借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

九：行政单位和事业单位的现金结算起点是好多以下的支出

没听说这样规定有什么结算起点

十：行政单位现金会计报账有计划吗

财务经理：1．协助财务总监建立并完善财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升财务管理水平2．根据中、长期经营计划，组织编制年度财务工作计划与控制标准3．根据相关制度，组织各部门编制财务预算并汇总，上报财务总监、总经理审核，审批后组织执行，并监督检查各部门预算的执行情况4．组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报5．监控、预测现金流量，监测各项财务比率，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制6．负责组织成本管理工作，进行成本预测、控制、核算、分析和考核工作7．及时汇报经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议8．根据经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，对员工绩效进行管理，提升部门工作效率和员工满意度出纳工作职责：1．现金收付和银行结算业务。2．登记现金及银行存款日记账。3．保管库存现金和各种有价证券。4．保管有关印章、空白收据和空白支票。5．积极配合银行做好对账、报账工作。6．配合会计做好各种账务处理。7．完成领导交的其他相关工作。会计工作职责：1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。3．按照经济核算原则，定期检查分析财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好参谋。4．依照会计档案管理法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5．完成领导交的其他相关工作。资金岗1．负责协助资金主管拟定资金管理制度和相关管理流程，编制资金年度计划2．负责分析资金月度使用情况，并编制月度资金使用分析报告3．负责现金流的日常监控与管理，参与资金统一调度，提高资金使用效率4．负责现金及银行存款的日常收支业务，完成月末对账结账工作5．负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询6．负责库存现金与票据的日常监控与管理，定期盘点并上报报表7．负责协助完成现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警8．负责协助其他相关部门的业务，维护好与各银行的关系9．负责资金管理档案的归档及文书处理工作10．按时完成领导交的其他相关工作