一:关于利润分配明细账的账薄格式
一.利润分配明细账的账薄格式;没有特别规定,即可以采用三栏式,也可以采用多栏式;
二.利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者的决议等,对企业当年可供分配的利润所进行的分配。企业应该设置“利润分配”科目,本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
三.利润分配科目应当分别设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等明细科目进行核算。
四.、利润分配各明细账结清账务处理:
1. 年度终了,企业应将全年实现的净利润,自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目,
2.并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额,转入“未分配利润”明细科目;
3.利润分配结转后,“未分配利润”明细科目的贷方余额,就是累积未分配的利润数额;如为借方余额,则表示累积未弥补的亏损数额。
4.结转后,本科目除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。
二:利润分配所属有关明细账怎么结清
首先,明确一点:资产负债表“未分配利润”项目的金额为“利润分配——未分配利润”的余额。
在利润分配时,账务处理为:
借:利润分配——提取盈余公积
借:利润分配——提取公益金(现在已经不要提了)
借:利润分配——应付普通股股利
借:利润分配——转作股本的股利
贷:盈余公积
贷:公益金
贷:应付股利
贷:股本
这样,利润分配就多了很多明细科目,且都有余额。必须把这些暂挂的明细科目余额结清,从“利润分配——未分配利润”中扣除这些金额。
所以,必须通过:
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取盈余公积
贷:利润分配伐—提取公益金
贷:利润分配——应付普通股股利
贷:利润分配——转做股本的股利
将上述余额结清。
而通过:
借:利润分配——提取盈余公积
借:利润分配——提取公益金(现在已经不要提了)
借:利润分配——应付普通股股利
借:利润分配——转作股本的股利
这些科目过渡,有助于编制利润分配表,一眼就可以看出利润分配经过了哪些过程。
你有关应付股利和盈余公积的理解不正确。
应付股利的余额是负债,是公司已经宣告分配的股利,但还未发放出去,有待股东领取的股利。
“利润分配——提取盈余公积”只是显示分配利润,提取盈余公积的一个过程,将盈余公积的金额从可分配利润中取出,放入“盈余公积——法定盈余公积”科目。“盈余公积——法定盈余公积”科目才是真正记录盈余公积的账户,一般都是有余额的,不会结清的。
第二年亏损,不用提取盈余公积。如果董事会或股东会没有决定用盈余公积补亏,是不需要做任何分录的。如果要补亏,则根据确定的补亏金额:
借:盈余公积——法定盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
即可,无需再通过“利润分配——提取法定盈余公积”科目。
三:结转本年利润及利润分配明细账 怎么做分录呢
假设是盈利而非亏损的情况。
1.将本年利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2.提取法定盈余公积(税后利润的10%)和任意盈余公积(根据公司章程规定的比例计算)
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
3.分配股利(根据董事会决议)
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
4.结转利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付股利
5.以盈余公积弥补以前年度亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积转入
四:年末结转利润分配各明细帐会计分录该怎么做
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 : 1、先将余额转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 2、 (1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。 (2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录: 按利润总额的10%计提法定盈余公积金 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 向股东分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷、应付股利 可以合并以下作如下分录 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取盈余公积 贷:利润分配——应付股利 二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润
五:利润分配明细科目有哪些
一、关于“利润分配”科目明细科目的设置问题。
根据企业会计制度的规定,“利润分配”科目应当设置以下明细科目:
1.其他转入
2.提取法定盈余公积
3.提取法定公益金
4.(略)表示教科书上没有
5.(略)
6.(略)
7.(略)
8.(略)
9.提取任意盈余公积
10.应付普通股股利
11.转作资本(或股本)的普通股股利
12.未分配利润
年度终了,企业应当将全年实现的净利润或发生的净亏损,自“本年利润”科目转入“利润分配”科目;同时,将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。结转后,除“未分配利润”明细科目外,本科目的其他明细科目应无余额。
由此可见,上述明细科目中,2至11为利润分配项目。之所以在进行利润分配时不直接计入“利润分配——未分配利润”科目,其原因主要在于使利润分配的全过程在“利润分配”科目中得到更为清晰的反映。
如果按题中所设想的做法,那么,在进行利润分配时,由于各分配项目直接计入“利润分配——未分配利润”科目,虽然“贷方余额一看就知道是还没有分配的利润”,但是,企业当年可供分配的利润数据可能会被掩盖。其实,根据会计制度进行利润分配核算,如果要查询尚有多少未分配利润,完全可以通过查询“利润分配”科目总帐余额得知。
二、关于“盈余公积”科目明细科目的设置问题。
根据企业会计制度的规定,“盈余公积”科目应当设置以下明细科目:1.法定盈余公积
2.任意盈余公积
3.法定公益金
4.(略)
5.(略)
6.(略)
在核算各盈余公积时,应当分别各明细科目进行核算。在动用各明细项目时,可直接借记该明细科目。
关于补充问题。
假设期初未分配列润为10万元,企业当年实现净利润100万元,合计可供分配利润110万元。企业按规定提取法定盈余公积10万元、法定公益金5万元,根据股东会决议提取任意盈余公积30万元、派发现金股利10万元。如果将利润分配项目全部直接计入“利润分配——未分配利润”科目,则该科目帐面记录为:
期初余额:10万元
加:“本年利润”转入:100万元(当前余额110万元)
减:提取法定盈余公积金:10万元(当前余额100万元)
减:提取法定公益金:5万元(当前余额95万元)
减:提取任意盈余公积金:30万元(当前余额65万元)
减:派发现金股利:10万元
期末余额:55万元
这样的话,在企业分配利润过程中,当进行完某一项利润分配项目后完成全部利润分配工作前,“利润分配——未分配利润”科目余额已被递减,不再反映企业当年可供分配的利润数额。
另外,正文中表达的主要观点是:“之所以在进行利润分配时不直接计入“利润分配——未分配利润”科目,其原因主要在于使利润分配的全过程在“利润分配”科目中得到更为清晰的反映。”
相关规定,你可参阅《企业会计制度》中有关“3141利润分配”科目的使用说明。
六:如何设置利润分配明细账科目明细
利润分配明细账科目明细设置包括法定盈余公积、任意盈余公积和未分配利润等科目,按照企业的实际情况设置。
七:利润分配的明细账有哪些,哪些转去未分配利润
程序是把本年利润的账先导入利润分配-未分配利润,在分配之后,分配额抵消未分配利润余额
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-计提应付股利
贷:应付股利
然后用分配额抵消未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-计提应付股利
八:未分配利润明细账怎么手工做账
您好,会计学堂邹老师为您解答
根据利润分配-未分配利润,本年利润发生情况登记就是了
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九:将利润分配各明细账户余额转入利润分配-未分配利润账户
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取的盈余公积
--提取的公益金
--应付股利
十:利润分配的五个明细账户之间的关系
您好,会计学堂晓海老师为您解答
利润分配的明细科目,即提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利或利润、盈余公积补亏、未分配利润。
企业年末在实现净利润后对其进行分配
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
利润分配-应付现金股利或利润
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
应付股利
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积补亏
最后将利润分配的金额转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
利润分配-应付现金股利或利润
借:利润分配-盈余公积补亏
贷:利润分配-未分配利润
如果利润分配-未分配利润是借方余额则标明是未弥补亏损,贷方余额表示利润实现额。
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