一：小规模企业交纳增值税会计分录
小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目
销售时 借银行存款103
贷主营业务收入100
贷应交税金-应交增值税3
下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3
贷银行存款3
二：小规模纳税人应交增值税会计分录怎么做
实现销售时：
借：银行存款 （或应收账款）
贷：主营业务收入 [含税总收入÷（1+征收率3%）]
应交税费—应交增值税 [含税总收入÷（1+征收率3%）]×征收率3%
交纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
三：小规模纳税人基本会计分录
小规模纳税人基本会计分录汇总
1、 注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 .
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润
......余下全文>>
四：小规模纳税人开票的会计分录怎么做
不对，还要做增值税，小规模适用3%征收率，开票1000是含税价，做分录
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87
应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13
月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
从来没有什么说法小规模纳税人交的是营业税，不交增值税！划分小规模纳税人和一般纳税人都是依据企业缴纳增值川的情况的。叫什么税其实跟你是一般纳税人还是小规模纳税人没有直接关系，而是跟你的具体业务有关
销售商品就该缴纳增值税，只不过对一般纳税人按照17%销项减进项征税，对于小规模纳税人按3%征收率征税，只是征收方法的不同
五：小规模收入未达到起征点，会计分录应该怎么做？
1、营业税
直接减免的营业税，不作账务处理。 附加税（城建税和教育附加等）也不做账务处理。
2、增值税
由于增值税是价税分离，单独核算，所以要处理一下
借：银行存款 等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入
六：小规模2万元一下免征增值税,会计分录怎么做
确认收入和税金时
借：银行存款（库存现金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
七：小规模计提增值税及其附加的会计分录
小规模纳税人销售货物：
借：银行存款50000
贷：主营业务收入48543.69
应交税费－应交增值税1456.31
月末计提税金及附加：
借：主营业务税金及附加174.76
贷：应交税费－应交城建税101.94 （城市7%，边远郊区县5%）
应交税费－应交教育费附加43.69 （3%）
应交税费－应交地方教育附加29.13 （2%）
除计提税金外，还有计得折旧，计提企业统筹款，计提当月职工薪酬筹等等分录。
月末结转收入：
借：主营业务收入
贷：本年利润
月末做结转库商：
借：主营业务成本
贷：库存商品
月末结转成本：
借：本年利润
贷：主营业务成本
月末结转税金：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
月末结转费用：
借：本年利润
贷：销售费用（以前用的是经营费用）
管理费用
财务费用
季度还要计提所得税：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
八：小规模纳税人税金的计提和交纳如何做分录
举例,你的增值税率为3%则:
8月结束计提时 借:主营业务收入 XX元
贷:应交税金-应交增值税 XX元
计提防洪费、城建税，教育费附加等时
借：主营业务税金及附加 XX元
贷：应交税费（或用其他应交款，小企业一般用这个科目）-城建税 XX
範 -防洪费 XX元
-教育费附加 XX元
-地方教育费附加 XX元
9月交纳后,根据交税单
借:应交税金-应交增值税 XX元
-城建税 XX元
其他应交款-防洪费 XX元
教育费附加 XX元
地方教育费附加 XX元
贷:银行存款(也可能是卡) XX元
另外交税单附在9月你编写的凭证后面
九：小规模三万以下免征增值税怎么做分录
借：银行存款（或库存现金等科目）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——附加税费
借：应交税费——应交增值税
应缴税费 ——附加税费 (2015年1月1日之后不用交）
贷：营业外收入——减免税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
借：营业外收入——减免税金
贷：本年利润
十：小规模纳税人进项税怎么做会计分录
小规模纳税人进项税额不得抵扣。你应当价税合计计入存货成本
借：原材料或库存商品273
贷：银行存款或库存现金273
之前你是月销售额未超过2万元，免税。
计提时
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
免税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-政府补贴收入
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