一：调整所得税和所得税有什么区别
【提问】老师；你好！。 【回答】学员WHW698，您好！您的问题答复如下： 调整所得税=息税前利润×所得税税率所得税=利润总额×相应所得税税率=（息税前利润-利息）×所得税税率将这两个计算式给您列出来，希望对您的理解有帮助。 【追问】为什么这里的增值税，基数只有CIF+关税，不加消费税了呀？ 【回答】学员b02gzl，您好！您的问题答复如下： 您提问的讲义里老师没有找到您说的内容，下面是您提问的讲义，请您看一下，再确认一下问题的内容： （1）应纳增值税增值税＝销项税额－进项税额（第四册《项目决策分析与评价》P305）。 情况一：营业收入和总成本费用为不含税价格，此时，（1）（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率（增值税税率不同时，应分项计算） （2）（运营投入）进项税额=（外购原材料+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率（增值税税率不同时，应分项计算） （3）应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额—可抵扣固定资产进项税额情况二：当营业收入、总成本费用为含税价时，此时， ★问题所属科目：咨询工程师——现代咨询方法与实务 责任编辑：跳跳豆
二：调整所得税和所得税的计算公式不一样是吗？分别是什么？
只有在项目投资现金流量表中是调整所得税，利润与利润分配表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表中是所得税。
调整所得税=息税前利润×所得税税率，息税前利润=利润总额+利息支出。
所得税=应缴纳所得税额×所得税税率，如果上年度亏损，就用本年度的税前利润弥补亏损。
调整所得税的基数：息税前利润=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入+利息
所得税的基数=营业收入-营业营业税金及附加-总成本费用+补贴收入-以前年度的亏损
三：所得税与调整所得税的区别？
我们这里的所得税就是企业所得税。
调整所得税不是真正意义上的所得税，它是在还没有考虑筹资方式的情况下计算得到的所得税。因为还没有考虑筹资方式，所以是不扣除利息支出的，
调整所得税＝息税前利润×所得税税率＝（利润总额+利息支出）×所得税税率。
所得税则是会计上真正意义的所得税，是要交纳给税务局的所得税，按照税法规定，发生的利息支出允许从税前扣除。
所得税＝利润总额×所得税税率。
四：企业所得税年度清缴后如何调整会计分录？？
1、借：应交税费-应交企业所得税 20000（或2万-原账户余额）
贷：以前年度损益调整 20000
2、借：以前年度损益调整 20000
贷：利龚分配 20000
3、借：其他应收款-所得税退税 20000
贷：应交税费-应交企业所得税 20000
五：调整所得税的计算基数包括利息，而所得税的基数不包括利息，请问这二者的内涵区别是什么？
调整所得税不是真正意义上的所得税，它是在还没有考虑筹资方式的情况下计算得到的所得税。因为还没有考虑筹资方式，所以是不扣除利息支出的。
调整所得税＝息税前利润×所得税税率＝（利润总额+利息支出）×所得税税率。
所得税则是会计上真正意义的所得税，是要交纳给税务局的所得税，按照税法规定，发生的利息支出允许从税前扣除。
所得税＝利润总额×所得税税率。
这就是两个的区别 。
六：如何调整所得税
你要分析抽出的费用是哪些，看是房租还是租凭费、业务招待费等。
许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行帐务调整工作，企业在清缴后如不按税法规定进行帐务调整，势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果。如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计，或用其它方式人为地虚列利润等，就会增加或减少下年度或以后年度利润，而已作纳税调增处理的已税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况，使企业增加不必要的负担，如多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用就会增加利润，造丹所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真，对这一问题如何处理呢？本文结合实际工作中的一些体会，在此进行一些探讨。
一、根据汇算清缴后帐务调整的原则，举例说明帐务调整方法
（一）调增调减利润的会计帐务处理
例1：某企业1999年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本49000元，多提短期借款利息85000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利润101000元，其中少摊待摊费用11000元，少提福利费9000元，补交营业税39000元，生产费用误记在建工程31000元，少提折旧11000元。其他属于纳税调减项目的有企业购买国债利息收入20000元；属于纳税调增项目的有：滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。
1、少计收益、多计费用，调增利润会计处理
借：生产成本 49000
预提费用 85000
固定资产清理 19000
应付福利费 37000
贷：以前年度损益调整 190000
2、多计收益、少计费用调减利润会计处理
借：以前年度损益调整 101000
贷：待摊费用 11000
应付福利费 9000
应交税金——营业税 39000
在建工程 31000
累计折旧 11000
（二）永久性或时间性差额的纳税调整
按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的差异，由此导致的永久性或时间性差额都应作纳税调整。例1中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异，由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在帐务上不作调整。
（三）企业虚报亏损的帐务调整
国家税务总局国税发[1996]162号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除在亏损弥补登记证上调减其税前可弥补亏损金额外，税务机关可根据33%的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。涉及利润调整的参照（一）结合具体情况进行帐务调整。
例2、某企业1999年末“利润分配——未分配利润”帐户借方余额120万元，企业申报亏损也为120万元，经税务部门检查发现：......余下全文>>
七：所得税调增应该如何做会计分录
所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
借：本年利润
贷常所得税费用
增值税（冲减收入）：
借：主营业务收入
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
八：企业所得税纳税调整账目做会计分录
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
九：调整所得税的计算方法
调整所得税不只是这几个科目啊
比如还有你的业务招待费计算调整
你的福利费计算调整还有你的职工教育经费等
十：会计与税法折旧方法不同 分录是调整所得税费用还是应交所得税 5分
应交所得税是按税法规定计算的，是多少就多少，不可能调整
所以实际上需要调整的是所得税费用
以你例题来说，
假设利润为100000元，则应交所得税为100000*25%=25000元
现在允许折旧额为150000，即可以调减150000-87500=62500元
也就是说，应税所得=利润-调减=100000-62500=37500元
那么，应交的所得税就应该是37500*25%=9375元
直观看起来，好象是减少了所得税25000-9375=15625元
但实际上，因为所得税费用应该是按利润总额来计算的，所以，按利润计算当期所得税费用是25000元，但只需交9375元，为什么呢，就是因为有这个递延负债，所以将按利润计算的所得税费用与按税法计算的实际要交的应交所得税的差额，计入递延所得税负债
总的分录是：
借：借：所得税费用 25000
贷：递延所得税负债 15625
贷：应交税费-应交所得税 9375元
本题只分析差额，也就是说，上面分录分为两步
一是按税法计算的应交所得税，已经做了分录：
借：所得税费用 9375
贷：应交税费 9375
剩下的差额如何入账，当然就应该是
借：所得税费用 15625
贷：递延所得税负债 15625
换一个角度来解释，
应交所得税反映的是与税局的往来（负债），他应该按确认需要交的金额入账
所以，负债科目不应该承担会计与税法计税基数差额引起的变化
本质上，这个变化还是反映在损益科目里来核算，所以用所得得税费用科目。
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