学校财务支出审批制度

一：企业财务收支审批制度

财务收支审批制度

为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合本校实际，制定本制度。

一、财务收支审批权限及责任

（一） 各职能部门主管财务负责人：负责本部门各项收支业务及所分管经费指标支出的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（二） 学院领导班子成员：负责所分管职能部门各项收支业务的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（三） 院长：负责1万元以上（含1万元）的支出项目及超预算开支项目的审批。对本学院的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（四） 计财处处长或其指定人员：负责全院各项收支业务的审批。要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性负责，为改善学院内部管理、提高资金使用效益服务。

审批人员要认真履行审批权限和责任，出现问题按《中华人民共和国会计法——法律责任》的有关规定处理。

二、财务收支审批程序

（一） 要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：

1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

2、自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。

3、原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。

5、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。

6、超年度预算开支的，须经院长办公会议或者党委会议集体研究决定。

7、会议差旅费必须附有经本部门负责人和主管院领导批示的会议通知；参加学术会议和学会年会的，必须在本学院内做一至二次学术报告，经科研处签章后方可办理差旅费报销审批；公出长途电话费，必须有受话人签名或者盖章；公出购买电话卡原则上不予报销，因特殊情况必须购买电话卡的，必须事先经主管院领导批准，并在出差前书面通知计财处，否则不予报销。

8、学院各部门重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算等必须在院领导的组织下，有计财处、审计处和有关部门共同参与可行性研究和决策，讲究投资效益，实行财务监督，否则不予审批。

9、凡列入《吉林省政府集中采购目录》的事项，必须附有政府采购手续。

（二） 审批程序

1、计财处对各部门上报的月份收支计划要认真审查、汇总，进行综合平衡，然后下发给各部门，并向学院领导班子成员汇报。

2、各部门要严格执行平衡后的月份收支计划，各项收支由部门财务负责人（一支笔）审批。如遇部门财务负责人无法审批的情况，可委托其他负责人代批，并通知计财处。

3、经费管理部门负责人审批。

4、主管院领导审批。如遇......余下全文>>

二：如何做好学校财务主管工作

随着国家经济体制、教育体制以及科技体制改革的不断深入，对学校的财务管理也提出了新的要求，赋予了财务管理新的内容，更新财务管理观念已成为必要。为了适应学校整体改革的需要，适应商品经济发展的需要，必须组织好学校的财务管理工作，而要搞好财务管理工作，学校的财务主营责任重大。一、必须熟悉“四法”。财务管理是一项政策性很强的工作。作为学校的财务主管，只有熟悉《会计法》、《统计法》、《审计法》和《现金管理条例》，才能在学校财务管理中自觉进行贯彻，使学校的经济活动在法律规定的范围内开展。二、必须遵循“四个原则”。目前教育经费不足，必须遵循量入为出，统筹兼顾，增收节支，合理安排的原则。在安排学校年度财务计划时，要根据收入安排支出，并留有一定余地。在安排具体支出时，既要保证办公费的支出，又要考虑教学仪器设备的添置；既要考虑教职工生活待遇的改善，又要考虑办学条件的改善；既要考虑有关教工的支出，又要考虑有关学生的开支。要大力抓水、电、电话等费用的管理和财产的管理，减少了开支，就意味着增加了收入。

三：企业与受托管学校财务结算流程

现行营利性民营医院会计管理上存在问题

1、执行会计制度的不统一和不规范。近年来, 大量非营利性医院重新认定为营利性医院, 随着医院身份的改变, 有的医院执行《企业会计制度》, 有的医院仍执行1999 年1 月1 日财政部、卫生部颁布的《医院会计制度》, 以普陀区三家民营医院为例, 两家执行医院会计制度, 一家执行企业会计制度, 正因为目前营利性民营医院没有相应的财务会计制度, 造成企业会计核算的不规范。

2、对财务会计管理的思想认识不够。营利性民营医院的管理者忽视了医院会计核算在经济管理和成本管理中的地位和作用。他们对财务会计核算工作的管理理论方法缺乏应有的认识, 在他们的思想认识上, 会计就是记帐、算帐、报帐、对帐, 看不到会计通过对过去经营活动情况的汇集和总结, 以及通过这个总结信息的反馈, 是医院不断地经营活动的重要决策; 看不到医院各项经济指标又都与会计核算有纵横交错、不

可分割的联系; 只强调医院的经济效益而忽视医院的财务会计管理, 阻碍了自身发展的道路。

3、财务人员业务水平及法律意识差。客观而言, 全国这么多医学院校, 没听说有“卫生或医学经济系”或“卫生或医疗财会系”, 工商企业每个省都有几所中等工、商、行政财会专业学校, 而唯有卫生部门没有。因此医院在配备财会人员上, 也不讲业务知识, 有点文化就行, 甚至个别财会人员无证上岗。这种恶性循环的结果, 又使卫生系统财会队伍的素质、会计的科学理论知识和具体业务水平大大下降, 远远跟不上医学科学发展的需要。特别是从非营利性民营医院转变为营利性民营医院, 一些财务人员受自身业务素质较低的局限, 没有按照适用的会计制度规定开展工作。

4、医院会计核算及成本核算欠规范。客观上营利性民营医院没有相适应的医院财务制度, 民营医院常根据自身的具体情况, 选择核算方式。具体到药品支出的成本核算上, 有些民营医院, 他们采取月末盘存法、通过月末盘点医院药品库存余额,结转出当月药品消耗量为当月药品支出成本。这对于门诊病人药品支出核算没什么问题, 因为当天确认收入, 当月确认药品支出成本。但对于住院病人药品支出就出现收入、成本不配比的情况, 因为住院病人住院费用先以预收款入帐, 出院时才开具医疗收费收据, 作为结算单据, 并入帐确认医疗收入。对于部分跨月度、年度的住院病人药品支出核算, 当月收入没有确认, 而药品支出情况已经反映, 并结转当月药品支出成本, 不能准确反映营利性民营医院的经营成果。

5、各相关部门的外部监管力度不够。对于营利性民营医院而言, 有关法律、法规、政策对其会计信息披露无强制性要求, 除了应付工商部门的年检外, 其只要的信息使用者就是当地的税务机关。而税务机关却无法利用所提供的报表数据进行正常的纳税分析, 如按照医院会计制度的规定, 本期发生的管理费用须按各职能部门的人数平均分摊“医疗支出、药品支出、在加工材料”等项目。这给税务机关在税收征管上带来一定的难度。

针对医院财务会计管理存在问题提出建议

1、加强外部监管力度。近年来民营医院快速发展, 且大量民营医院逐步由非营利性医院重新认定为营利性医院, 医院身份的转变, 却没有带来观念的转变, 营利性民营医院投资者及财务人员对相应财务会计制度、税收政策知之甚少,纳税观念极其淡薄。要改变营利性民营医院会计不规范的问题, 单靠企业自身很难转变, 必须通过政府部门的有利措施促使他们改变现状。

(1) 财政部门要加强监督和服务并行。财政部门应加强企业会计人员持证上岗的监督工作, 通过会计......余下全文>>

四：财务问题

（一）报销流程

报销人员整理好原始凭证后，填制报销单（财务报销凭证，借款单，差旅费报销单等），然后按学校财务收支审批制度的规定办好报销审批手续后到计财处会计核算中心办理报销手续。这是目前的报销流程，从2007年由于实行财政国库集中支付改革，在上述流程前面还要增加用款计划的编制和用款计划审批工作。

（二）关于财政国库集中支付问题简单解释，具体可参阅学校财务报务工作手册编着浙江省财政国库集中支付管理办法的具体规定。

根据省政府的规定，从07年1月1日起，我校实行财政国库集中支付。财政国库集中支付简单地说就是学校属于财政性的资金都要通过财政开设的相关专户由财政直接或者由财政委托支付给收款人的一种资金结算方式。学校要根据财政国库集中支付的一系列规定做好用款计划编制、集中支付相关手续和会计核算等工作，各部门、各单位在当月都必须做好次月需报销全部用款的计划，否则财务部门将无法办理各项报销，各部门、各单位也就无法用到款，结果也就影响到各项工作的正常开展。对财政国库集中支付的有关事项，学校将另行安排时间解释相关问题。

（三）报销时需办理的审批手续。

1、任何经费的报销必须由二人以上签名即经办人和审批人；涉及到实物（如办公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、图书资料、设备等）必须三人以上签名即经办人、验收人和审批人，才能办理报销手续。

2、教学差旅费、学生实习费等均由二级学院（部）、处主管负责人审批；纵横向科研经费由项目负责人审批；一次性用款在一万元（含一万元）以上的，需经分管校领导审批；具有审批职责的部门领导或项目负责人报销需由上一级领导审批；对各二级学院（部）、部门发给教职工个人除学校（人事处）规定的津、补贴外的其他经费，无论金额大小，经费开支渠道如何，均需分管校领导审批。同一批次业务若开具多张（次）票据，视同一笔业务办理，具体审批规定按“浙江科技学院财务收支审批制度”办理（153）。

3、各项设备应增加固定资产的须到设备处办理增资手续，购置各类图书须到图书馆办理图书、资料增加手续。

4、各项经费使用必须有指定审批人（行政负责人）。审批人有变动时，需将审批授权书交至计财处备案，没有特别备案的，就指行政负责人。

5、结合学校审批制度的规定，对需要校领导审批的事项明确如下：审批制度指的分管校领导是指分管该业务的校领导，而不是联系某个学院的校领导，例如，教学、设备购置等由分管教学及实验设备的校领导审批；科研、图书资料等的由分管科研、图书馆的校领导审批；基建后勤等的支出由分管基建、后勤的校领导审批、学生、党务、宣传等方面的支出由分管书记审批。

（四）办理审批手续的要求

1、审批责任。审批人必须对所审批的事项或内容的真实性、合法性、合理性负责，对不真实、不合法、不合理的事项不予审批。

2、审批采用“一支笔”审批的办法。审批制度第八条作了明确规定，校领导、各二级学院（部）、处级建制单位（部门）、专项项目（含科研、课题经费）的主要负责人具有财务收支审批权。对一支笔审批要进行解释：一支笔审批不是指经费管理和使用的独裁制，而是在班子集体讨论基础上的审批责任制。因此，前期有的部门和学院向我们提出由各自分管工作的领导各自审批的办法，我没有同意，因为这不仅违反了国家财务和财经纪律的规定，而且会造成用款无计划，产生资金浪费和混乱等现象。

3、审批实行回避制度，即经费报销人和审批人必须是两个人，不能是同一个人。（这要引起注意，我校经常有同一个人报销和审批的情况出现或者在一张报销单上同一人为了尽快报......余下全文>>

五：学校如何将财务制度议案报董事会审批 5分

制定适合校方的财务制度草案，再做一个申报审批单，递交董事会。

六：小学“收支两条线”管理办法

一、 财务管理制度

1. 认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。

2. 根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。执行会计委派制度。

3. 会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

4. 学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

5. 学校法人代表参与制定学校具体财务管理制度、编制和执行学校的各项财务计划。会计人员做好日常会计工作，坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

6. 学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

7. 财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。

8. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

9. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。

10. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，予以惩处。

二、 财务收支审批制度

为了合法使用教育经费，应按规定程序审批学校各项经济业务，保证学校教育活动的顺利开展，特作如下规定：

1. 单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可。

2. 单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。

3. 单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应学校行政班子集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。

4. 单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上（含5万元）的应填写《信息化项目申报表》，报送信息委；基建项目支出数额在50万元以上（含50万元）的应向区发改委申报下一年度政府投资建设项目，审批同意后方能实施。

三、 学校收费制度

1. 收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。

2. 收费要凭物价部门颁发的《收费许可证》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。

3. 收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。

4. 学校根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。

5. 学校的所有项目收费都必须纳入学校的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。

6. 代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。

7. 学校对学生补缺补差不收费。

8. 捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据。

9. 学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。

10. 学校必须按照国家有关法律规定进行依法申报纳......余下全文>>

七：财务一支笔在企业集团中的应用

所谓一支笔审批，主要指本单位的开支由指定的人员审核签批后才能办理入账的一种财务制度，但不局限于财务审批。一支笔审批通常由单位主要负责人承担（可能是一把手，也可以是其他副职或指定的专人，由单位相关制度确立），目的主要是便于主要负责人及时掌握情况，以及防止多头无序开支，有效配置资源。但这种制度也有弊病，就是一支笔权力过大，存在滥权舞弊的可能，需要通过内部审计等监督措施予以制约。对一支笔审批也不能教条理解，负责一支笔审批的也是可以授权他人代审批。集团制企业下属子公司或分公司众多，统一由集团公司审批不现实也不具备可操作性，所以通常采取的是分级审批制，即由各子公司或分公司根据集团公司相关制度，制定本单位审批制度。

范例：

河南大学关于加强财务“一支笔”审批制度的规定

全校各单位：

为加强财务管理，建立健全各级经济责任制，增强计划性和效率意识，防止财务开支多头审批的弊端，根据《中华人民共和国会计法》和教育部、财政部教财 [2000]14 号《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》等财政法律、法规以及校行字 [1999]84 号《河南大学财务管理办法》等学校财务管理制度，特制订本规定。

一、财务“一支笔”审批制度的含义

财务“一支笔”审批制度，是指学校的所有经济业务和财务开支，必须由单位主管财务负责人审批，并形成制度长期执行下去。财务“一支笔”审批制度是财务负责人执行同级领导集体的决定，既体现了单位领导集体的意志和精神，也明确了单位财务负责人的审批责任。

二、财务“一支笔”审批的范围

学校的所有经济业务和财务开支均属财务“一支笔”审批的范围。具体包括学校支配的经费、学校分配各单位的经费指标、各单位通过创收获得的经费以及科技三项费用、科研协作经费、个人科研项目经费以及纳入学校统一管理和核算的其他资金。

三、财务“一支笔”审批的内容

学校实行校、院（系）、部、处两级“一支笔”审批制度。具体内容是：

1 、属于学校支配的经费和收入，列支报销或分配提成时由主管财务的副校长 “一支笔”审批。

2 、属于校内各单位掌握的经费，包括学校切块下达由职能部门掌握的经费，列支报销时由各单位主管财务的负责人“一支笔”审批。 各单位要明确指定一位主要领导为本单位财务负责人，履行“一支笔”审批制度。负责审批的财务负责人原则上是单位的行政一把手或行政副职，各单位要在财务处预留审批人印鉴或者签字笔迹，以便会计人员核实。今后，各单位的一切财务开支必须经所属单位财务负责人签字或盖章，否则，学校各级财务机构不予受理。如果单位明确的财务负责人是行政副职的，且发生的该项经济业务及开支不属自己的职权范围，可先经分管副职签字证实，然后交由财务负责人审批报销。

3 、上级各部门下达的科研经费、科研协作、转让经费以及其他科研资金，列支报销时一律由科研处主管财务的处长“一支笔”审批，财务处不再办理上述经费范围内项目负责人签字报销的经济业务。属于个人的横向科研项目经费，列支报销时仍由项目负责人“一支笔”审批，但必须加盖学校科研处公章。

四、几点要求

1 、财务“一支笔”审批制度是我校根据上级文件精神，按照“统一领导，分级管理”的原则，建立健全校内各级责任制的具体体现，是学校加强计划管理，改进财务工作，提高财务管理水平的重大举措。各单位应当高度重视并认真贯彻执行。

2 、校内各级财务机构是学校实行财务“一支笔”审批制度的监督和执行机构，......余下全文>>

八：国家差旅费报销规定

财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知财行[2006]313号国务院各部委、各直属机构：

经国务院批准，现将《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》(以下简称《办法》)印发给你们，请结合实际情况，认真贯彻执行。现将有关具体事项通知如下：

一、本《办法》在公务人员出差等方面进行了重大改革，这是落实党中央提出的改革完善公务活动接待制度的重要举措，各单位要高度重视。

二、本《办法》从2007年1月1日起实施后，各地区定点饭店的确定，以及定点饭店的相关信息汇总、发布等工作需要一段时间完成。在此期间，出差人员住宿主要以各地区、各单位的内部宾馆、招待所为主。内部宾馆、招待所接待条件不具备的，一般应住宿在社会上三星级及三星级以下的宾馆、饭店。出差人员暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。

各地区饭店定点工作完成后，将另行通知。

三、请各单位将收集到的各方面反映及时反馈我部。

二○○六年十一月十三日

附件：中央国家机关和事业单位差旅费管理办法

中央国家机关和事业单位差旅费管理办法

第一章

总则　　第一条

为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，制定本办法。

第二条

本办法适用于中央国家机关和事业单位，包括中央驻北京市以外地区的国家机关和事业单位。

第三条

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

第四条

城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

第五条

各单位要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律，加强廉政建设，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。

第二章 城市间交通费第六条

出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。

(一)出差人员乘坐交通工具的等级见下表：

出差人员乘坐交通工具的等级表交通工具级别火车轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）部长及相当职务的人员软席（软座、软卧）一等舱头等舱凭据报销中央国家机关正副司（局）长，以及相关职务人员：高等学校教授，科研单位研究员，医疗卫生单位主任医师，文化艺术单位艺术一级人员：职务工资在五级（含五级）以上的高级工程师，高级经济师，高级会计师，副教授，副研究员，副主任医师，艺术二级人员，以及相当以上技术职务人员软席（软座、软卧）二等舱普通舱（经济舱）凭据报销其余人员硬席（硬座、硬卧）三等舱普通舱（经济舱）凭据报销(二)出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位司局以上领导批准方可乘坐飞机。单位级别在司局级以下的，需经本单位领导批准方可乘坐飞机。

(三)副部长以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐火车软席或轮船一等舱、飞机头等舱。

第七条

乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80％给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。

第八条

乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。

第三章 住宿费　　第九条

财政部根据各地的经济发展水平和物价水平，分别确定各级别人员的住宿费开支标准上限。

第十条

中央国家机关工作人员出差实行定点住宿。住宿标准：副部长级人员住套间......余下全文>>

九：村出纳的帐可以做为村财务报帐吗

一、按规定每日登记现金银行日记账。

二、根据记账凭证收付现金。

三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。

四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。

五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

六、负责代理记账单位出纳工作

七、完成科领导交办的其他任务。

出 纳 工 作 职 责

学校出纳是在校长室领导下，负责学校现金收支、银行结算和标证管理。

1、严格执行现金管理制度，认真掌握库存限额，按现金收付记帐，凭征办理收付，收付数额当面点清，防止差错。

2、记好现金日记帐，银行存款日记帐，做到日清月结，保证帐证相符，帐款相符，存取与银行帐目相符。每月盘库—次。

3、根据银行收付记帐凭证办理银行支付，收入的支票现金和票证及时存入银行，签发的支票或票证必须有存款保证，不准签发空头支票和绝期支票。

4、不得私下借支现金，需要暂付款必须有行政领导签字同意后方可暂付，暂付之后必须按具体规定日期内结清，不得拖欠公款。

5、学校实行财务一支笔审批制度，凡是经费开支，必须经校长审批同意后可开支出。

6、做好学校财务支出的保密工作，不准随便泄露财经信息。

7、廉洁奉公，坚持各项财务制度，为学校增收节支。

8、按时做好工资和学校岗位津贴、职务补贴及奖励等发放工作。

9、加强存款和现金管理，及时核对银行存款，做到帐款相符，对库存现金，要逐步盘点，库存现金不得超过人民银行核定的限额。

10、每天下班前，严格检查保险柜的上锁情况，妥善保管好钥匙。

11、加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切合作，做到相互支持，配合默契。

12、装订和保管好凭证，帐册和有关资料，及时归档，防止丢失或损坏。

十：如何解决高校科研经费管理存在的问题

高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军，是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化，高校由原来单一的人才培养功能，逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变，科研实力不断增强，承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长，不仅增加高校收入，也提高了高校教学质量、科技水平，提升高校综合实力和竞争力。高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一，是财务管理的一个重要组成部分，贯穿项目管理的全过程，是项目管理的关键，做好科研经费管理工作是科研工作正常进行并取得预期效果的有力保障。但在科研经费管理的过程中仍然存在一些不容忽视的问题，如经费配置不合理、滥用情况严重、核算不规范等。因此，正确认识和加强科研经费管理工作，认真分析科研经费管理工作中出现的新情况、新问题，尤其在当前，如何对高校科研经费进行科学有效的管理，确保科研经费安全、合理、高效使用，已经成为高校面临的一个刻不容缓的课题。

一、高校科研经费管理存在的问题

(一)科研经费配置不合理

近几年来，我国加大了科研经费投入，目前在科研经费配置上，以行政力量为主导配置资源，一些在高校、科研院所中担任行政领导职务的，可以方便地获取课题项目；学术等级思想严重，一些有学术头衔的，在学术资源的配置中处于强势地位；有的主管部门在科研经费的申请和管理上还存在门户之见，优先照顾本系统内的高校和申请者。有的人手中拥有几百万、上千万科研经费，日子好过了就不思进取，甚至有些人以钱为目的，科研成了谋生的手段。在科研项目的管理上，重立项轻结果；科研人员申请项目，要填写大量表格，谈科研思路、设计技术路线、构思创新性成果，而一旦经费申请到手，便转给研究生们操作，或放置一旁，到课题结题时从他处搬来“成果”交差，所谓拿了经费不出活。在具体科研活动中，有重利益轻尊严和声誉的现象存在。

(二)科研经费滥用情况严重

科研经费使用的“黑洞”有多大？根据发布的山东省2006年度审计报告披露的数据来看，让人触目惊心：一些单位科研经费中直接用于课题研究的开支仅四成，其他的都被用作管理费用、人员经费、招待费，甚至本应由科研人员个人承担的家庭电话费、交通费、学费、私家车保险费和维修费也从中列支。审计报告披露，山东省自然科学基金安排的一个项目，到审计时开支的经费中，实验材料费仅占5.6%，而招待费、管理费、劳务费、办公用品、电话费等开支竟占到94.4%。山东大学两个科研项目分别有14笔和9笔开支是以“计算机耗材”、“办公用品”等虚假品名的发票报销。有科研人员透露，只要跟着项目，吃喝拉撒，甚至给孩子买支铅笔都能巧立名目在科研经费中报销。

(三)科研项目账有增无减，结题不结账现象较为普遍

科研项目已结题不结账的问题是全国高校的普遍问题。由于高校对科研项目结题后管理工作不够重视，存在科研项目完成后，财务账面上一直保留着余额没有结算，不仅使结余资金得不到充分利用，许多固定资产得不到清理，也给财务部门的会计核算和项目管理增加了难度。经费一直挂在账上还会造成年终会计报表高校未完成科研项目的经费大量沉淀，使会计报表数据不准确，不能真实地反映学校的实际情况。

(四)科研经费会计核算不规范

有的高校专门设立独立账套核算科研经费收支，但很多高校则将科研经费与教育事业费归在一个账套核算，将收到的由主管部门通过预算下达的科研经费放在“科研经费拨款”和“科研经费支出”科目核算；其余的纵向、横向科研经费不论性质、渠道来源全部放在“代管款项”科目核算，一般采用“三栏式”明细账，不设置明细科目，费用归集很笼统，科研项......余下全文>>