一：应交税费科目核算的主要内容有哪些 - 百度
应交税费科目核算的主要内容有：
（1）应交增值税；
（2）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税；
（3）应交所得税；
（4）应交土地增值税；
（5）应交房产税、土地使用税和车船使用税；
（6）应交个人所得税；
（7）应交的教育费附加、矿产资源补偿费；
（8）应交的保险保障基金。
供参考。
二：不需要通过应交税费核算的税种有哪些
耕地占用税、契税、印花税和车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。
企业按规定缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。
核算契税时，应借记“固定资产”或“无形资产”科目，贷记“银行存款”科目。
印花税的核算是直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。
企业缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目
三：通过应交税费核算的会计科目
以上答案均正确
应交税费的核算内容及相关账务处理
1.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费等。
2.企业计提消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加时，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”等科目，贷记“应交税费（消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）”科目。
3.企业计提房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费（房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费）”科目。
4.企业计提土地增值税时，借记“营业税金及附加”、“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费（土地增值税）”科目。
5.企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。
6.企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费（应缴个人所得税）”科目。
7.企业不需要预计应交数所交纳的税金，因为不存在与税务机关的结算关系，如印花税、耕地占用税等，所以不在本科目核算。
四：应交税费的核算规定
应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
五：通过应交税金核算的税种
"应交税费",
应交税费核算如下:
一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算。
三、应交税费的主要账务处理
(一)应交增值税
1. 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"、"在途物资"或"原材料"、"库存商品"等科目，按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3.实行"免、抵、退"的企业，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记本科目(应交增值税--出口退税)。
4.企业交纳的增值税，借记本科目(应交增值税--已交税金)， 贷记"银行存款"科目。
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，贷记本科目。
(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记"营业税金及附加"等科目，贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。
2.出售不动产，计算应交的营业税，借记"固定资产清理"等科目，贷记本科目(应交营业税)。
3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)，贷记"银行存款"等科目。
(三)应交所得税
1. 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记"所得税"等科目，贷记本科目(应交所得税)。
2.交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记"银行存款"等科目。
(四)应交土地增值税
1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"或"在建工程"等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记"固定资产清理"科目，贷记本科目(应交土地增值税)。
2.交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记"银行存款"等科目。
(五)应交房产税、土地......余下全文>>
六："应交税费-应交增值税"科目贷方核算的内容有哪些
在贷方核算“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目。
七：哪些税金不通过“应交税费”科目核算
以下税金不需要通过“应交税费”科目进行会计核算：场、耕地占用税2、契税3、印花税4、车辆购置税企业按规定缴纳的耕地占用税，计入“在建工程”科目，契税计入“固定资产”或“无形资产”科目；车辆购置税计入“固定资产”科目。印花税计入“管理费用”、“营业外支出”、“固定资产清理”等科目及相关资产科目。
八：不通过“应交税费”核算的税种有哪些？
应交税费目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
应交税费的主要账务处理
（一）应交增值税（应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。）
1． 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
憨 4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交所得税
1． 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
（四）应交土地增值税
1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税
1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2． 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
（六）应交个人所得税
1． 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支......余下全文>>
九：企业的哪些税费不通过＂应交税费＂科目进行核算？
请您注意,无论是根据企业会计制度还是根据新企业会计准则来看,目前来看通过应交税费来核算的主要有:增值税,消费税,营业税,城建税,教育费附加,土地增值税,房产税,城镇土地使用税,车船税,资源税,矿产资源补偿费,企业所得税,还有就是由企业代扣代缴的个人所得税.目前来说不再应交税费中核算的只有印花税,耕地占用税.另外还有几个问题需要明确一下:车船税,房产税,城镇土地使用税,印花税,它们都是通过"管理费用"来归集的,但是印花税却在实际交纳时计入到"管理费用"中,而其余的三个税则是要先由应交税费来归集的.具体账务处理如下:提取房产税,车船税,城镇土地使税的账务处理:借:管理费用借:应交税费--应交房产税--应交城镇土地使用税--应交车船税实际交纳时:借:应交税费---应交房产税---应交城镇土地使用税---应交车船税贷:银行存款但是印花税则是在实际交纳时就做如下账务处理:借:管理费用---交纳印花税贷:银行存款或现金.
十：“应交增值税—未交增值税”会计科目核算什么内容？
1、应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设置三级明细科目。
2、应交税费－未交增值税：该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费－应交增值税”科目转入本科目。如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税，如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税，当月上缴上月的增值税时会计处理为：
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款（应付帐款）
3、应交税费－应交增值税－转出未交增值税：月末，公司“应交增值税”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额。由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过“转出未交增值税”科目处理。将当月发生的应交未交增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税
4、应交税费－应交增值税－转出多交增值税：月末，公司应将本月实际多交的增值税（指“应交增值税”借方中“已交税金”栏数额大于“应交增值税”贷方合计数的余额）自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费－未交增值税
贷：应交税费－应交增值税－转出多交增值税
5、年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。
借：应交税费－应交增值税－销项税额
借：应交税费－应交增值税－进项税额转出
借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税
借：应交税费－应交增值税－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后，再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了！
6、应交税费－应交增值税－已交税金：核算公司当月上缴当月的增值税额。
借：应交税费－应交增值税－已交税金
贷：银行存款（应付帐款）
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