一:增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣?实际中怎么抵扣?
增值税实行的就是税款抵扣制。
进项税和销项税是应交增值税的两个三级明细科目购买货物时走进项税,记借方;销售货物时走销项税,记贷方。
如:购买时:借:原材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
销售时:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税)
计算增值税时,用销项减进项。即进项税是可以抵扣的。
二:增值税进项税额如何抵扣?
您好,如果您公司不具备联网验证抵扣联的条件的话,需要携带税务登记证及发票抵扣唬,于每月增值税征税期结束后第一天至月底最后一天(一般是16-31日),也就是下半月,到所属国税局进行进项税发票验证。
p.s.征税期不验票
未名明德
三:进项税抵扣的分录怎么做?
借:材料采购(原材料) 16765.2触
应交税费-应交增值税-进项税 1164。73
贷: 库存现金 17930
四:可以抵扣的增值税进项税额是什么意思?
一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
销项税额顾名思义 销售过程中产生的税 比如卖货物应缴纳的增值税
进项税额 则是在购进(进货)过程中产生的相关税,比如 购入原材料,购入货物,耗用的水电等,这些项目当中是包含当时销售方负担的进项税的,你购入或者使用之穿,转嫁给你了。
在计算你的税额的时候可以进行抵扣,
举例,你单位制作家具再销售,税17元,但是你购入这批木材的时候含增值税13元,则你抵扣了13元,17-13=4元,是你当期的应缴增值税。
五:增值税发票抵扣是怎么样抵扣的?
你看一下,人家开给你的增值税发票上增值税额是多少就是抵扣多少,一般是按17%税率,不含税价10000,增值税就是10000*17%=1700元(含税价10000,那货款就是8547.01,增值税是1452.99),你可以抵扣的比开给人家要交的多,所以就不用交增值税了。
如何抵扣的话,你把票拿到国税础去问下,一般企业交增值税都是先在网上交,然后你把可以抵扣的票拿过去经过他们认证,然后再退给你。
六:不能进项税额抵扣的增值税专用发票有哪些
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号》:附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
七:进项税和销项税的区别,它们之间如何抵扣?
进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款,每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了。
八:增值税进项税抵扣问题
这个题目过时了。
农产品免税,但购买方可直接按票面金额乘13%抵扣
运费发票,这个应该是营改增前的,直接按票面金额抵扣7%(13年8月全国营改增后,不叫运费发票,而称为货物运输增值税专用发票,税率为11%
所以按题意,正常情况下该项采购可抵扣金额为10000*13%+3000*7%=1300+210=1510元
这个题目考的是进项转出,因保管不善发生的损失不允许抵扣,需要办理进项转出,损失了四分之一,所以需要转出对应的进项,这里需要注意的是,运输是要分配计入采购成本的,所以运费进项也应该减少四分之一。
不能抵扣部分为:1510*1/4=377.5元
则最后准予抵扣部分为1510-377.5=1132.5元
九:增值税抵扣需要什么手续
首先企业必须是一般纳税人,需要申请批准。
其次要取得增值税专用发票;
然后相关支出用于增值税应税项目;
最后,每月月末需要向税务局申订认证,或自己通过网上认证,或到税务局大厅申请认证。
十:增值税进项税额抵扣的相关规定
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销福税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。