单位票据管理制度

一：票据管理制度

财务票据管理制度 ：

一、为加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任，特制定本制度。

二、财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据包括支票、贷记凭证等；非银行票据包括收据、各种税票、社保票据等。

三、财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。出纳担任银行票据的保管业务，经财务总监指定的会计人员负责非银行票据的保管。非银行票据领用后由领用人保管，领用的收据由出纳包管。

四、财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由财务总监与出纳分别保管。非银行票据的保管使用两分开原则，不得由一人兼任。

五、办理有关票据业务必须财务总监审核，出纳员根据审核无误的原始凭证收取、支付银行票据，收取款项时应开具收据。

六、银行票据、收据必须顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。

七、票据开具时候应该注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。

八、出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向财务总监反映，由财务总监确定解决方案。

九、已缴纳的税票、社保凭证等非银行票据应由专人及时取回，妥善保管，做到以后有查可依。

十、票据管理人员应建立备查登记簿。发生有关票据行为时，应及时登记备查簿。

十一、财务人员在发现票据遗失、票据出错和票据不实等情况时，应尽快采取相应的措施，对重大事故财务总监应向公司总经理汇报。

十二、票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在财务总监的监督下逐笔确认移交，确认无误后，由监督人和后任财务人员 在交接明细表上签名确认。

十三、本规定适用于所有财务人员，如有违反究其相关责任。

二：票据管理制度?

票据管理制度

一、各类票据，如销售发票、发货明细表、收款收据、收购发票、增值税专用发票等由公司财务统一领购，分户建帐，视同现金，专人管理。

二、各类票据的使用实行领发制，公司所属各单位因公用票，由单位记帐员到公司办理领票手续，用完后及时上缴。

三、各单位记帐员对领入的各类票据的填制及所用范围要监督把关，出现问题一律由记帐员全权负责。

四、公司及单位票据经管人员要妥善保管各类发票，绝对禁止将本单位发票借给他人使用或代人开票，一经发钉，从严处罚。

五、发票的填写要符合“发票填开要求”，大小写相符，金额不得有涂改，并加盖单位公章及经办人私章。

六、发票专管人员要定期对发票进行清查、盘点，发现问题及时上报。

三：单位票据库管理制度

票据管理制度

一、各类票据，如销售发票、发货明细表、收款收据、收购发票、增值税专用发票等由公司财务统一领购，分户建帐，视同现金，专人管理。

二、各类票据的使用实行领发制，公司所属各单位因公用票，由单位记帐员到公司办理领票手续，用完后及时上缴。

三、各单位记帐员对领入的各类票据的填制及所用范围要监督把关，出现问题一律由记帐员全权负责。四、公司及单位票据经管人员要妥善保管各类发票，绝对禁止将本单位发票借给他人使用或代人开票，一经发现，从严处罚。

五、发票的填写要符合“发票填开要求”，大小写相符，金额不得有涂改，并加盖单位公章及经办人私章。

六、发票专管人员要定期对发票进行清查、盘点，发现问题及时上报。

四：行政事业单位票据管理应当注意什么

下面就当前行政事业单位在票据管理方面存在的问题及相关建议分析如下，以供参考。

一、当前票据管理中存在的问题

（一）票据来源不合法。使用自制或外购的票据收取水电费或房租收入。部分外购的收款收据，因购买时间不同，有时竟然出现号码相同的情况。因为票据的来源比较随便，管理比 较分散，存在票据遗失和票据存根未按相关规定保存的现象，致使无法核实收入的真实性。

（二）财政票据的领购存在随意性，未严格执行“交旧领新”制度。有的单位因机构改革，由多个单位合并而成，各单位原有的《财政票据领购证》仍在各科室使用，自行领购和发放票据，未纳入财务统一管理，由于票据来源多头，财务部门无法实施有效监督。有的单位旧票据不交就发放新票据，有时一人领用两本及两本以上的票据，使用起来较为随意，有时两本同时使用，且长时间不结报和缴销，个别单位领用日期甚至在几年以前。

（三）票款不同步，有的单位虽然推行“收支两条线”管理，但现场执收的现象还时有发生，难以真正实现票款分离的要求。表现形式为：票据记账联未作为原始凭证上交财务，而是和票据存根联一同存放；收费员用自制或外购的三联单收取水电费或房租，定期汇总后交于单位财务，财务开据正式财政票据给收费员，以上两种情况财务人员均未核算原始票据的金额，而是以实际缴存银行存款数入账，无法从源头上有效控制收入。

（四）部分旧版财政票据仍在使用。财政票据实行不定期换版制度，任何单位不得继续使用已停用的旧版财政票据。因票据管理部门未及时通知票据使用者或者某些人的私心在作祟，致使部分已停用的旧版财政票据仍在使用。例如：《山东省行政事业性收费、政府性基金缴款书》2005年底就已停用，改版为《山东省非税收入缴款书》，有的单位2011年仍在使用。由于旧版的票据领用时间较长，当时的票据领用、登记制度不完善，票据管理人员频繁交接，致使部分票据在现有的领用、登记簿中没有记录，游离于财政监督之外，容易形成“小金库”。

（五）票据的核销流于形式。有的单位在票据核销时只是简单的翻看一下是否有缺页、少页、作废联是否齐全，而不核对已使用票据是否及时、足额的入账。计算机收费的单位，一般实行汇算清缴制度，票据核销时不与系统收费金额相核对。

二、票据管理的建议

（一）财政部门应当建立健全财政票据的监督检查制度，对财政票据使用管理情况进行定期或不定期的监督检查。充分利用国库集中支付系统对已换版的票据及时下达通知，对使用非法定票据或已停用旧版财政票据的单位、票据缴销不及时的单位定期通报批评，情节严重的按照《财政违法行为处罚处分条例》进行处罚。

（二）财政票据使用单位依法合并、撤销的，及时向原核发财政票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销手续，每一单位只限于领购一本《财政票据领购证》。从源头上控制收入。

（三）票款不同步的问题，收取水电费及房租时，收费员直接给用户开据资金往来结算票据或非税收入缴款书，资金比较少、比较分散的可以由收费员每天汇总后票款同时交于财务，由财务缴存国库，严禁使用非法定票据做为中间环节。

（四）部门票据核销化整为零。收款人员每次凭收据记帐联金额向财务结算中心交款，并由票据管理人员在其存根联上加盖“此款已上交及相关日期”标记，并由经办人签章。票据“交旧领新”时，票据管理员检查整本票据的盖章情况，对未盖章的单据及时查明原因，无问题时再进行核销。对业务量较少的科室，不再发放财政票据，需要时到财务结......余下全文>>

五：票据管理职责

第一条　为了加强票据管理，维护金融秩序，根据《中华人民共和国票据法》（以下简称票据法）的规定，制定本办法。

第二条　在中华人民共和国境内的票据管理，适用本办法。

第三条　中国人民银行是票据的管理部门。

票据管理应当遵守票据法和本办法以及有关法律、行政法规的规定，不得损害票据当事人的合法权益。

第四条　票据当事人应当依法从事票据活动，行使票据权利，履行票据义务。

第五条　票据当事人应当使用中国人民银行规定的统一格式的票据。

第六条　银行汇票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。

第七条　银行本票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。

第八条　商业汇票的出票人，为银行以外的企业和其他组织。

向银行申请办理汇票承兑的商业汇票的出票人，必须具备下列条件：

（一）在承兑银行开立存款账户；

（二）资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

第九条　承兑商业汇票的银行，必须具备下列条件：

（一）与出票人具有真实的委托付款关系；

（二）具有支付汇票金额的可靠资金。

第十条　向银行申请办理票据贴现的商业汇票的持票人，必须具备下列条件：

（一）在银禒开立存款账户；

（二）与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。

第十一条　支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票存款业务的银行、城市信用合作社和农村信用合作社开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。

第十二条　票据法所称“保证人”，是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或者个人。

国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，法律另有规定的除外。

第十三条　银行汇票上的出票人的签章、银行承兑商业汇票的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

银行本票上的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

银行汇票专用章、银行本票专用章须经中国人民银行批准。

第十四条　商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

第十五条　支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

第十六条　票据法所称“本名”，是指符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件上的姓名。

第十七条　出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。

第十八条　票据法所称“代理付款人”，是指根据付款人的委托，代其支付票据金额的银行、城市信用合作社和农村信用合作社。

第十九条　票据法规定可以办理挂失止付的票据丧失的，失票人可以依照票据法的规定及时通知付款人或者代理付款人挂失止付。

失票人通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：

（一）票据丧失的时间和事由；

（二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；

（三）挂失止付人的名称、营业场所或者住所以及联系方法。

第二十条　付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付......余下全文>>

六：票据管理实施办法的票据管理实施办法

票据管理实施办法 　　中国人民银行令1997年第2号 　　颁布时间：1997-8-21发文单位：中国人民银行 　　第一条为了加强票据管理，维护金融秩序，根据《中华人民共和国票据法》（以下简称票据法）的规定，制定本办法。　　第二条在中华人民共和国境内的票据管理，适用本办法。　　第三条中国人民银行是票据的管理部门。　　票据管理应当遵守票据法和本办法以及有关法律、行政法规的规定，不得损害票据当事人的合法权益。　　第四条票据当事人应当依法从事票据活动，行使票据权利，履行票据义务。　　第五条票据当事人应当使用中国人民银行规定的统一格式的票据。　　第六条银行汇票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。　　第七条银行本票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。　　第八条商业汇票的出票人，为银行以外的企业和其他组织。　　向银行申请办理汇票承兑的商业汇票的出票人，必须具备下列条件：　　（一）在承兑银行开立存款账户；　　（二）资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。　　第九条承兑商业汇票的银行，必须具备下列条件：　　（一）与出票人具有真实的委托付款关系；　　（二）具有支付汇票金额的可靠资金。　　第十条向银行申请办理票据贴现的商业汇票的持票人，必须具备下列条件：　　（一）在银行开立存款账户；　　（二）与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。　　第十一条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票存款业务的银行、城市信用合作社和农村信用合作社开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。　　第十二条票据法所称"保证人"，是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或者个人。　　国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，法律另有规定的除外。　　第十三条银行汇票上的出票人的签章、银行承兑商业汇票的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。　　银行本票上的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。　　银行汇票专用章、银行本票专用章须经中国人民银行批准。　　第十四条商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。　　第十五条支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。　　第十六条票据法所称"本名"，是指符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件上的姓名。　　第十七条出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。　　第十八条票据法所称"代理付款人"，是指根据付款人的委托，代其支付票据金额的银行、城市信用合作社和农村信用合作社。　　第十九条票据法规定可以办理挂失止付的票据丧失的，失票人可以依照票据法的规定及时通知付款人或者代理付款人挂失止付。　　失票人通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：　　（一）票据丧失的时间和事由；　　（二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；　　（三）挂失止付人的名称、营业场所或者住所以及联系方法。　　第二十条付款人......余下全文>>

七：财政票据管理办法的正文内容

第一条 为了规范财政票据行为，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。第二条 财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。第三条 本办法所称财政票据，是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证；是财政，审计等部门进行监督检查的重要依据。第四条 财政部门是财政票据的主管部门。财政部负责全国财政票据管理工作，承担中央单位财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导地方财政票据管理工作。省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）负责本行政区域财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导下级财政部门财政票据管理工作。省级以下财政部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查等工作。第五条 财政部门应当积极推进财政票据电子化改革，依托计算机和网络技术手段，实行电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，提高财政票据管理水平。 第六条 财政票据的种类和适用范围如下：（一）非税收入类票据1.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。2.非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等。3.非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。（二）结算类票据资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。（三）其他财政票据1.公益事业捐赠票据，是指国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受公益性捐赠时开具的凭证。2.医疗收费票据，是指非营利医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具的凭证。3.社会团体会费票据，是指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证。4.其他应当由财政部门管理的票据。第七条 财政票据包括非定额和定额两种形式。非定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。第八条 非定额财政票据一般设置三联，包括存根联、收据联、记账联，各联次采用不同颜色予以区分。定额财政票据一般设置两联，包括存根联、收据联。存根联由开票方留存，收据联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。非税收入一般缴款书属于非定额财政票据，一般设置五联，包括回单联、借方凭证、贷方凭证、收据联、存根联。回单联退执收单位，借方凭证和贷方凭证分别由缴款人、收款人开户银行留存，收据联由缴款人收执，存根联由执收单位留存。 第九条 财政票据由省级以上财政部门按照管理权限分别监（印）制。第十条 省级以上财政部门应当按照国家政府采购有关规定确定承印财政票据的企业，并与其签订印制合同。财政票据印制企业应当按照印制合同和财政部门规定的式样印制票据。禁止私自印制、伪造、变造财政票据。第十一条 印制财政票据应当使用省级以上财政部门确定的防伪专用品。禁止私自生产、使用或者伪造财政......余下全文>>

八：企业发票管理制度？

发票是财务收支的法定凭证，是经济活动中的重要依据，为加强发票的管理，根据国家税务局的有关规定，特制定本制定。

一、 发票领用的管理

1． 凡区部及各分店使用的发票，均由区财务部根据税务局对发票的管理规定，统一印制和购买，实行统一管理。

2． 各分店使用的发票，由分店的会计部门统一到区财务部领取。服务台使用时到会计部门领取。

3． 区财务部和各分店会计部门均设“发票使用登记本”，领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。

4． 发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售。

二、 发票开具的管理

1． 开具发票时，项目填写齐全、字迹清楚、书写规范，不得缺联填写，加盖发票专用章，使用防伪印油。

2． 发票内容填写要求：日期写准，购物单位栏不得简化或空白，品名、数量、大小写金额如实，不准开具品名金额与购物不相符的发票；发票的空白处划斜线封闭，注明开票人姓名。

3． 开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明“作废”字样，保留在原本发票上。

4． 团体购物需退货时，应持原发票、如因已报帐不能提供原发票的，应有购货部门证明和发票复印件才能开具红字发票，证明信及发票复印件附在发票存根联后。

5． 购货人要求开具发票时，收回购物凭证粘在发票存根联后。

三、 发票的保管

1． 各部门用完的发票存根，按发票的顺序整理好，交财务部核对，财务部检查收回和领用数量是否相符，发现缺本少页，按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。

2． 分店财务部收回的发票上交区财务部，区财务部负责整理装箱，贴上封签，依据税务局的规定存放和保管（包括发票登记本），保存五年，保存期满，报税务机关查验，批准后销毁。

九：2016年会计继续教育行政事业类单位必须建立票据管理制度对吗

正确。

财政部2012年11月29日印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）

第二十八条 单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

十：如何加强票据的管理

在票据的管理上，主要从以下几个方面实施：一、空白票据要有专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。二、票据保管人员要设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。三、对于商业汇票要逐笔登记已使用票据的编号、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和经办人姓名、到期日、承兑和退票情况等。对于收到的商业汇票，要逐笔登记应收票据的种类，户数、出票日期，票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日，背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、收到日期和收回金额、退回情况等。企业开具的商业汇票和收到的商业汇票均要及时与会计账簿记录核对。四、记账人员要在会计账簿的摘要中记录已使用票据的号码，随时检查已使用票据号码的连续性。五、未经批准，不得擅自将票据背书转让、不得擅自签发空白支票，对于已经开出的银行本票、汇票等，要随时关注使用情况，期满后要立即进行使用金额的核对和记录。六、每月由专人将银行对帐单与帐浮记录进行核对时，还要将票据的使用情况与银行对帐单有关记录一一核对，做到帐证相符。