消费税的税收优惠

一：消费税的税收优惠政策有哪些

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根据《消费税暂行条例》规定，将外购应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品已缴纳的消费税扣除。

消费税税法的相关规定:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。

对于用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产应税消费品的,可以按当期生产领用数量计算准确扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。但对扣除范围作了限制,扣除范围包括:

1.外购已税烟丝生产的烟卷

2.外购已税化妆品生产的化妆品

3.外购已税护肤护发品生产的护肤护发品

4.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

5.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

6.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

7.外购已税摩托车生产的摩托车

8.外购已税木制一次性筷子生产的一次性筷子

9.外购已税杆头、杆身生产的高尔夫球杆

10.外购已税实木地板为原料生产的实木地板

11.外购已税石脑油生产的应税消费品

12.外购已税润滑油生产的润滑油。

二：我国税法为引进外资,提出了哪些优惠措施?速度灰常急 ，谢谢！

一、 所得税优惠政策

（一）普遍优惠

1、 对生产性外商投资企业，实际经营期在10年以上的，经税务机关批准，从开始获得利年度起，施行"二免三减半"的优惠税收政策。

2、 对在部分省市设立的外商投资企业，免征地方所得税的优惠政策。

（二）特定行业优惠

1、从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受"二免三减半"所得税优惠后，报经国家税务总局批准，在以后的10年内可继续按应纳税额减征15%-30%的企业所得税税收优惠。

2、从事能源、交通基础设施项目的生产性外商投资企业，报经国家税务总局批准后，可享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠

3、从事港口、码头建设的中外合资企业，可减按15%的税率征收企业所得税，但对于经营期在15年以上的，经省国税局批准，从获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，即"5免5减半"的税收优惠。

（三）特定产业优惠

1、外商投资举办的先进技术企业，享受"二免三减半"企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按照10%的税率征收企业所得税。

2、外商投资举办的产品出口企业，享受"二免三减半"企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按照税法规定的税率减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按照10%的税率征收企业所得税。

（四）特定行为优惠

1、再投资退税。外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，或投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其投资部分已缴纳所得税40%的税款；直接投资开办、扩建产品出口企业或先进技术企业，全部退还其再投资已缴纳的企业所得税税款。

2、亏损弥补。外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营和机构场所发生的年度亏损，可以用下一年度的所得税弥补；下一年税年度的所得不足弥补的，可以逐年继续弥补，但最长不得超过5年。

3、财产所得税税前扣除。对外商投资企业和外国企业发生的财产损失，经企业申请，提供有关证明资料报税务机关审查批准后，可准予在缴纳企业所得税前扣除。财产损失在100万元以下的，由市级国税局批准，100万元以上的省国税局批准。

4、购买国产设备投资抵免企业所得税。对外商投资企业和外国企业购买的国产设备,符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类项目且直接用于生产经营的，经企业申请，报省国税局批准后，其购买国产设备投资额的40%可以购买设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

5、技术开发费加倍抵扣。外商投资企业技术开发费比上年增长10%（含10%）的，经税务机关批准，允许再按技术开发费用实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得税额。

6、外商投资企业固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐年报国家税务总局批准。特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括：

（1） 受酸、碱强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物；

（2） 由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备；

（3） 中外合作经营企业的合作期比规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产。

二、 增值税优惠政策

（一）农业生产方面

1、农业生产者销售的自产农业产品......余下全文>>

三：减免税等税收优惠政策具体都有哪些

增值税减免

1、法定免税项目　　(1)农业生产者销售的自产农产品” ; 　　(2)避孕药品和用具; 　　(3)古旧图书; 　　(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; 　　(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; 　　(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品; 　　(7)销售的自己使用过的物品; 　　(8)残疾人员个人提供加工和修理修配劳务; 　　(9)粮食经营企业：国有粮食购销企业销售粮食;其它粮食经营企业销售给军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。 　　(10)部分资源综合利用产品; 　　(11)部分农业生产资料; 　　(12)五大类饲料产品; 　　(13)黄金生产和经营单位销售黄金(不包括标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金);进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂(含伴生矿); 　　(14)残疾人专用物品(假肢、轮椅、矫形器)。 　　(15)自2011 年1 月1 日起，对节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。 　　(16)农村电网维护费; 　　(17)蔬菜流通环节免征增值税; 　　(18)部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税;

2、定期免税项目 　　定期免税项目以国务院、国家税务总局公布项目为准。 　　3、出口货物退(免)税 　　(1)外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算。基本公式如下： 　　应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货物数量×加权平均单价×退税率，凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税： 　　应退税额=增值税专用发票注明的金额×注明的征收率 　　其它出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。 　　(2)生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法： 　　“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业自营出口或者委托外贸企业代理出口的货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产自营出口或者委托外贸企业代理出口的货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 　　(3)外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分别依据该消费税的 　　征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式如下： 　　实行从价定率征收办法： 　　应退税额=购进出口货物的进货金额×消费税税率 　　实行从量定额征收办法： 　　应退税额=出口数量×单位税额 　　实行复合计税办法： 　　应退税额=出口数量×定额税率+出口销售额×比例税率 　　生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 　　出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。

增值税即征即退

1、按100%比例退税：

（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。

（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力。

（3）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。

（4）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。

（5）采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料，下同）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水......余下全文>>

四：为不同目的而出台的税收优惠政策有哪些？

1、促进区域协调发展的税收优惠政策。

对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税定期减免税优惠的企业，新《企业所得税法》施行后继续按原优惠办法享受至期满为止;对新疆部分地区和西藏等地区实行特殊的税收优惠政策，如，在2010年～2020年期间对在新疆困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予企业所得税“两免三减半”的优惠政策等;实施西部大开发战略的税收优惠政策，对设在西部地区的鼓励类产业企业，自2011年起至2020年底，减按15%的税率征收企业所得税。同时，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

2、促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策。

服务“三农”的税收优惠政策。对农业生产者销售自产农产品免征增值税。对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。对一些涉农项目，如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，其他粮食企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得，减免企业所得税。对金融机构的涉农贷款给予税收优惠政策。

支持教育事业发展的税收优惠政策。对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所和幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金，免征个人所得税。对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。

促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策。对宣传文化单位，如出版社、演出团体等，给予增值税、营业税优惠政策。对改革试点地区的文化单位、经营性文化事业单位转制为企业，在一定期限内减免企业所得税。支持未成年人思想道德建设，对动漫产业比照软件集成电路产业给予增值税、营业税优惠政策。对符合规定条件的医院、诊所以及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。对在我国举办的奥运会、残奥会等大型体育运动赛事的组织者、参与者，在增值税、营业税、企业所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠政策，对亚运会、亚冬会等洲际赛事以及全国运动会等也给予适当的税收优惠政策。

扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策。对吸纳下岗失业人员的企业，给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及“两劳”解教人员的企业，给予减免营业税的优惠政策，对上述人员进行自主经营的，免征营业税。对吸纳“盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利企业，定额减免增值税、营业税;对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业，在计算企业所得税时，给予按残疾职工工资加计扣除的优惠。对应届大学生......余下全文>>

五：常见的税收优惠有哪些形式?

(一)减税

减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施. 国家在税收法规中规定减征,是为了给予某些纳税人以鼓励和支持. 税收减征都是按税法规定进行的.

税收减征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按计算出来的应纳税额减征一定比例. 例如,我国税法规定,在经济特区设立的从亊服务性行业的外商投资企业,外商投资企业投资超过500万美元,经营期10年以上的,可以从获利年度开始,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征税. 二是减率减征法,即用减低税率的办法来体现减征税额. 如我国税法规定,对在经济特区设立机构,场所,从亊经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税.

(二)免税

免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收,也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施. 例如,我国税法规定,农业生产単位和个人销售自产初级农业产品,可以免征增值税.

免税与免征额不同,所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额. 征税对象小於免征额时,不征税;超过免征额时,只就超过部分征税. 免征额不属於税收优惠,它对所有人都是一样的,不对谁形成优惠,是构成税收制度的一个要素.

免税与起征点也不同,起征点是对征税对象应当征税的数量界限. 征税对象达不到起征点的不征税,达到并超过起征点,按全部数额征税. 例如,我国现行营业税条例规定,按期纳税的,起征点为月营业200元至800元;按照次征收的,起征点为每次日营业额50元. 各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点. 不超过起征点的不课税,超过起征点的,就营业额的全额课征,不会从全额中扣除起征点. 起征点看起来似乎是一种税收优惠,但实际上,是为了照顾应税收入较少的纳税人,其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则,起征点也是税收制度的组成部分.

(三)出口退税

出口退税指税务部门根据税法规定,对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施. 其目的是为了鼓励出口. 纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关単等凭证,可以按月向税务机关办理该项货物的退税.

(四)先征后退

先征后退是先依据税法,将纳税人应缴的税款征收上来,再由财政部门予以全额或部分返还的措施. 例如,1994年税制改革后,曾对外商投资企业实行流转税超税负返还,即先根据统一的流转税法规对其征税,然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额.

六：消费税有一个季度9万以下免征的优惠政策没?

这个没有的。

七：税收优惠政策的简介

增值税 消费税 营业税 进出口税收 企业所得税 外企所得税 个人所得税 资源税 城镇土地使用税 城市维护建设税 土地增值税 房产税 城市房地产税 车船税 车辆购置税 印花税 耕地占用税 契税 有关规费 税收征管

八：增值税、消费税税收优惠备案表怎么填写

如果要详细点，最好去当地税务机关咨询，或请中介机构帮忙

九：消费税对清洁能源有什么优惠政策

有

十：消费税的税收筹划方法有哪些

1。关联企业转让定价

比如企业集团内设立独立核算的销售机构，集团内生产企业低价销售给销售机构，就可以少交消费税，因为独立核算的销售机构出于流通领域，只缴纳增值税。

2。选择合理的加工方式

比如委托加工

3。包装物的筹划

比如先销售后包装