审计学简答

一：审计学简答题

如题答案如下：

1、影响审计独立性的情形：

A、注册会计师与委托单位之间存在某种经济利益；

B、注册会计师与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲属关系；

C、担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项，若注册会计师对由他自己亲自编制或协助编制的会计报表进行审计；

D、对重要客户高度依赖，如收入主要来源于某一客户；

E、外在压力。

2、确定应收账款函证范围应考虑因素：

被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，以确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间。

3、会计师事务所在业务承接、业务执行和业务（项目）质量控制复核中的知识点有：

接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告；在质量控制复核中要实施三级审核，执行顺查与逆查等方式。

4、存货监盘应考虑事项：

A、确定被审计单位资产负债表在特定期间内发生的存货增减变动业务的记录是否完整，有无遗漏；、

B、确定被审计单位资产负债表的存货在会计报表项目是否确实存在，并为被审计单位所拥有；

C、确定存货的品质状况、存货跌价的计提是否合理；

D、确定存货的计价方法是否恰当；

E、确定存货年末余额是否正确；

F、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。

5、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有：

A、向项目组抢到在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；

B、分派更有经验或具有特别技能的审计人员，或利用专家的工作；

C、提供更多的督导；

D、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；

E、对实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

6、盘点和监盘库存现金的步骤和方法：

A、制定监盘计划，确定监盘时间；

B、盘点保险柜的现金实存额，同时编制“库存现金键盘表”；

C、在斐资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；

D、若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点中注明，如有必要应作调整；

E、将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求审计单位查明原因并作适当调整；

F、抽查大额库存现金收支；

G、检查现金收支的正确截止；

H、检查外币现金、银行存款的折算是否正确；

I、检查现金是否在资产负债表上恰当披露。

以上为个人理解，望采纳，谢谢。

二：审计学中的简答

应该选择C

对于选项A，由于业务本身就很简单，本身就不会产生很多的证据

对于选项B，被审计单位面临亏损的压力，既然亏损是被审计单位的压力，那么就说明被审计单位主观上不愿将其亏损的事实披露出去，自然不会向注册会计师提供较多的证据

对于选项C，由于企业内部控制比较健全，这样的企业一般不会发生管理层凌驾于控制之上的舞弊行为，企业自身没有大问题，自然会配合注册会计师的工作，提供证据，而且如果内部控制健全，业务的各个环节都会有相应的文件、票据等，因此CPA收集较多证据的概率就大

对于选项D，被审计单位是常年客户，如果历年来审计的该客户均无大问题，那么注册会计师本身对其信赖程度就较高，实施审计的范围很可能不大，本身不需要很多的证据，如果该企业有问题，既然是常年客户，说明会计师事务所对其依赖程度较高，很可能发生事务所于企业串通舞弊的情况，CPA本身可能就不想收集较多的审计证据

三：审计学答案

1、C

2、C（中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施（2010年11月1日修订）第十八条 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序。）

3、D

4、D

5、B

6、B（2015审计P169)

7、B

8、B（2015审计P408)

四：注册会计师审计简答题理由怎么写

注册会计师审计审计简答题的一些技巧：

1、认真阅读题目，准确理解题意，尽量去获取题目中的各种提示和暗示信息；

2、严格按照要求答题，问什么答什么；

3、注意解题步骤，在作答过程中一定注意答题的思路要清晰，层次要分明，要点要清楚；4、书写时，尽量一个要点一个自然段，便于阅卷老师给分。

五：审计简答题 重要性的内涵

1、重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度。其在量上表现为审计重要性水平。

2、审计重要性与审计风险存在反向关系，即审计重要性越高，审计风险越低；反之，审计重要性越低，审计风险越高。

3、审计时既不可以将重要性水平定得过高，也不可将重要性水平定得过低。过高会影响错报没有查出，容易引起诉讼。过低会发生较多的审计成本，应将重要性水平确立在合适的水平上。

六：简答题审计完成阶段的主要工作有哪些

审计过程一般可分为计划阶段、实施阶段和报告阶段。

具体包括：

（1）全面深入地了解被审计单位情况。包括：委托前，应对被审计单位情况进行初步了解，在初步评估审计风险和自身的专业胜任能力的基础上，谨慎决定是否接受委托；接受委托后，应通过询问、查阅、实地考察等各种途径，进一步了解被审计单位所处经济环境、所在行业是否有其内部情况；在了解被审计单位情况的过程中，注册会计师应保持应有的职业谨慎，充分关注可能对会计报表产生重大影响的错误、舞弊及违反法规行为，并充分考虑在可预见的将来持续经营假设不再合理的可能性。

（2）与被审计单位签订规范的审计业务约定，约定书中全面、明确地规定双方的责任和义务。

（3）充分利用分析性复核程序。包括：推广运用比率分析、结构百分比分析、趋势分析等多种方法进行分析性复核；对所分析的重要比率或趋势允许出现的差异制定科学的参考标准，等等。

（4）对被审计单位内部控制进行全面的了解与评价。可采取调查问卷的方式，根据被审计单位的业务、业务循环等具体情况，将内部控制的必要事项具体化并列为调查项目，通过逐项了解，确定其内部控制是否健全和严格遵守。同时还应关注计算机信息系统环境对内部控制的影响。

（5）结合自身实际情况，制定适合的重要性标准。目前，可主要借鉴国际通行做法，在确定会计报表层次的重要性水平时，选用固定比率法或变动比率法；在确定帐户或交易层次的重要性水平时，可选用分配（包括平均分配和不平均分配）的方法或不分配的方法。

（6）重视审计风险的评估，并利用审计风险模型和风险要素矩阵来指导审计工作。即根据会计报表使用者对会计信息的依赖程序和企业陷入财务困境的可能性，确定期望风险，然后在分别评估固有风险和控制风险的基础上，确定检查风险的高低，以便在审计计划中制定科学的初步审计策略。

（7）在充分了解审计约定事项和被审计单位业务情况后，认真审核审计计划。总体审计计划应足够详尽，涵盖审计目的、范围、策略、重点审计领域、工作进度、人员分工、重要性及审计风险等所有相关事项，以指导具体审计计划的制订；具体审计计划要对将要实施的审计程序的性质、时间和范围做出详细规划和说明，也可以采取针对被审计单位的实际情况，对通用“审计程序表”作适当调整的方法；审计计划编制完成后，应经过有关业务负责人审核和批准才能付诸实施。

七：审计简答题

审计风险主要是指会计报表存在重大错误，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。根据这一理解，我们称被审计单位会计报表存在重大错报或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的风险为狭义的审计风险，这一风险来源于注册会计师本身。实际上由于被审计单位的原因，如经济萧条、决策失误、意想不到的竞争等，即使注册会计师已按公认审计准则实施了适当的审计，也可能会遭到指控。一部分原因是由于会计报表使用者在发生营业失误时指责审计失误，对注册会计师的审计责任不很清楚，还有一部分原因便是受到损失的人们希望得到补偿，而不管错在何方。对于会计报表存在重大错报或漏报，注册会计师发表无保留意见的是审计风险，那么会计报表不存在重大错报或漏报，注册会计师认为其存在重大错报或漏报也应算审计风险。因为在这种情况下，也会使审计主体受到损失。出现这样的情况，会使注册会计师的审计效率下降，审计成本提高，从而受到损失。

审计风险是由三种风险要素即固有风险、控制风险和检查风险组成的，且这三种风险不是单独地发生作用，而是相互制约、相互影响的。固有风险是指会计报表某一账户余额或某一交易类别先天性地发生重大错报或漏报的可能性，与内部控制的有无没有关系；控制风险是指内部控制无法防止会计报表产生错报或漏报的可能性，其发生于会计处理过程中。控制风险的高低取决于管理人员的诚信度、被审计单位内部控制的健全程度和被审计单位的经济情况。对于固有风险、控制风险，审计人员都无能为力，他所能做的仅仅是根据其所掌握的情况进行评估，以决定检查风险的可接受水平。审计风险具有以下特征：

1.审计风险的客观性。所谓客观性是指审计风险独立于审计人员的意识之外而客观存在，审计人员不能完全消灭它。单位内部控制制度为基础的制度基础审计，在审计的方法上使用抽样审计，而抽样审计又存在审计风险，所以说审计风险是客观的。

2.审计风险的潜在性。所谓潜在性是指一种损失的可能性。并不是所有的审计风险都转化为实际的损失，这一点从审计风险的概念中可以看出来。假如这种错误被人们无意中接受，即不再进行验证，则不会形成实际的损失。

3.审计风险的非故意性。审计风险形成的大部分原因都是客观因素，当然也有一部分原因是由于主观因素。但这种审计人员的主观原因一定是非故意的。比如审计经验的欠缺导致审计证据的收集不充分或不适当、审计计划的编制欠周密等都不是审计人员的故意所为。

4.审计风险的过程性。审计风险不是在某一个审计环节才出现，它贯穿于审计活动的所有环节，即只要有审计活动的地方，就一定有审计风险与之相伴。由于环境或业务的复杂性从而对被审计单位的情况了解不透彻、不全面，以及对管理人员的信任度过高从而仓促签订了审计业务约定书。所有这一切都会形成审计风险，任何一个环节出现问题都会加大注册会计师的审计风险。

八：本科审计学简述题，简述政府审计的优缺点？ 10分

这种题书上就有，建议你找一下审计师教材，关键学校的很多审计都是以社会审计未模版编制的，所以你看看审计师的教材

九：简述教材《审计学》这门课程的主要内容

审计学是一门专门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。审计学是在审计实践的基础上产生的，经过实践检验和证明了的，是客观事物本质及其规律的正确反映。审计理论必须用来指导审计实践，否则就成为脱离实际的理论。

内容简介：

本书以培养学生的审计基本理论素养及实际操作技能为目标，以审计理论与实务的最新发展及最新审计准则为依据，以现代风险导向的审计理念为核心，以注册会计师提供的服务为基础，全面系统地介绍了现代审计的基本理论和实务。