免税收入会计分录

一：小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？ 5分

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）

该规定明确指出：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此，减免增值税分录处理为：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

二：收入少于三万的免税政策，如何做会计分录？

收入少于三万的免税政策，如何做

借：应收账款/现金/银行存款贷：主营业务收入

三：增值税免税销售收入会计分录如何做

借：应收账款/现金/银行存款

贷：主营业务收入

四：一般纳税人免税怎么做会计科目

借：银行存款等科目贷：主营业务收入—X种类

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

借：应交税费—应交增值税—减免税款

贷：营业外收入—政府补助

五：请问碰到免税收入应该怎么做分录？

取得收入

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

月底将免征增值税收入转入营业外收入

借：应交税金一应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入——补贴收入

六：小规模出口免税会计分录怎么做

目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。下面举例说明：

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：

1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为：

借：原材料等科目 5000000

应交税金———应交增值税(进项税额) 850000

贷：银行存款5850000

2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：

借：应收账款 24000000

贷：主营业务收入24000000

3. 产品内销时，分录为：

借：银行存款 3510000

贷：主营业务收入3000000

应交税金———应交增值税(销项税额)510000

4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48万元。

借：主营业务成本 480000

贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000

5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。

借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000

贷：应交税金———未交增值税90000

6. 实际缴纳时。

借：应交税金———未交增值税90000

贷：银行存款90000

......余下全文>>

七：小规模纳税人3万以下免税账务处理

凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：

借：银行存款（或现金） 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费—应交增值税 300

月底：借： 应交税费—应交增值税 300

贷：营业外收入 300

八：免税收入会计分录怎样做

1、借：应收账款 /银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应缴增值税--销项税额

2、借：应交税金--应缴增值税--销项税额

贷：应交税金--应缴增值税--减免税额

3、借：应交税金--应缴增值税--减免税额

贷：补贴收入 4、借：补贴收入

贷：本年利润

九：营改增小型微利企业20000免税的会计分录怎么做

根据财政部《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知财会[2013]24号文件规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

会计分录为：

1、收入实现时，

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、期末结转税费时，

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-补贴收入

由于增值税获得了暂免征收，应纳税额为0，因此相对应该部分应纳税额以前附征的三项税费———城市建设税、教育费附加和地方教育费附加就相应的为0，不需要做计提的会计处理。

十：免税的会计分录怎么做

你说的是小规模2W以下的免税收入吗？如果是那个的话直接不用计提的。

借：货币资金

贷：主营业务收入

免税一般都是不用计提的。直接不要做。