一:缴纳住房公积金,会计分录怎么写啊??
计提工资
借:管理费用
销售费用
生产成本
贷:应付职工薪酬——工资
——社会保险 【企业负担部分】
缴纳社保
借:应付职工薪酬——社会保险
其他应收款——代扣代缴社会保险 【个人负担部分】
贷:银行存款
发放工资
借:应付职工薪酬——工资
其他应收款——代扣代缴社会保险
贷:银行存款
二:我公司支付的住房公积金怎么做会计分录
1、单位缴纳部分,提取时:借:管理费用--住房公积金贷:其他应付款--住房公积金 2、个人缴纳部分,发工资代扣时借:应付工资贷:其他应付款--住房公积金贷:现金 3、上缴时借:其他应付款--住房公积金(单位+个人)贷:银行存款等
三:公积金分录问题
1、计提住房公积金时
借:管理费用-住房公积金(单位负担部分)
其他应收款-住房公积金(个人部分)
贷:其他应交款-住房公积金
2、交纳住房公积时
借:其他应交款-住房公积金
贷:银行存款
四:住房公积金的会计分录
企业缴纳住房公积金时:借:其他应付款-住房公积金(个人承担部分)或 管理费用/营业费用/经营费用 (单位承担的部分)贷:银行存款支付工资时再将个人部分扣除借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款/现金其他应付款-住房公积金(个人负担的部分)其他应付款-社保(个人部分)应交税金-个税
五:怎么计提公积金?求账务处理
交公积金时
借应付职工薪酬—公积金(单位付部分)
其他应收款—公积金(个人部分)
贷银行存款
月末结转时
借制造费用或管理费用—公积金(制造业生产部员工制造费用,其他员工管理费用)
贷应付职工薪酬—公积金(单位付部分)
发工资时
借应付职工薪酬—工资.
贷其他应收款—公积金个人部分
其他应收款—社保个人部分
应交税费-个人所得税
银行存款
这样公积金就做平了,实际上公积金和社保做法是一样的。
六:上交住房公积金,做会计分录
借:管理费用(企业负担部分)
借:其他应收款/其他应付款(个人负担部分)
贷:银行存款
七:计提个人的社会保险和住房公积金,怎么做会计分录
个人社保及公积金都是在当月计提当月缴纳,而且,这两项都是公司与个人共同承担的,所以分录如下:
在计提工资时
借:
销售费用 100
管理费用 100
生产成本-直接人工 100
销售费用--社保/住房公积金 10
管理费用--社保/住房公积金 10
生产成本-直接人工--社保/住房公积金 10
贷:
应付职工薪酬 --工资 300
--社保/住房公积金 30
这就是我们应当计提的工资额
假设我们实际应缴纳社保及住房公积金额为 40(个人承担10,公司承担30)
那么当工资发放时
借:应付职工薪酬--社保/住房公积金 10 300
贷:银行存款 290
其他应收款---社保/住房公积金 10
在银行扣除社保及住房公积金时
借:应付职工薪酬--社保/住房公积金 30
其他应收款---社保/住房公积金 10
贷:银行存款 40
八:交公积金分配计入成本费用 怎么做会计分录?
借,生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷,应付职工薪酬一公积金(单位)
借,应付职工薪酬
贷,其他应付款一公积金(个人)
借,应付职工薪酬(单位)
其他应付款
贷,银行存款
九:发工资扣所得税、保险、公积金的会计分录
在工资里直接扣除,还是先发再扣?
直接扣除:
借:应付工资
贷:其他应收款——代缴社会保险费
先发再扣:
借:现金
贷:其他应收款——代缴社会保险费
注:如果企业缴纳社会保险费在前,则上述扣缴保险费通过“其他应收款”处理;如果企业缴纳保险费在后,则通过“其他应付款”处理。
借:管理费用——工资 4500
福利费 31 (4500-30-270-180=4020,不是4051啊,因此虚拟31在此)
其他应付款——代扣个人所得税 -30
社会保险费 -450
贷:现金 4051