预交增值税税率

一：营改增之后增值税的预缴税率是多少

营改增之后增值税的预缴税率是3%或5%

哪些情形需填写《增值税预缴税款表》

纳税人发生以下情形的行为，按规定需要在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》：

（1）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；

（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；

（3）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

纳税义务发生时间如何确定

（1）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应在提供建筑服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款；先开具发票的，为开具发票的当天；提供建筑服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

收讫销售款项，指纳税人提供建筑服务过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑服务完成的当天。

（2）一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。

（3）纳税人出租不动产需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。

具体栏次填表说明

（一）纳税人异地提供建筑服务

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

（2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

（3）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

纳税人应按照上述计税方法在其他建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

房地产开发企业中采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款/（1+适用税率或征收率）×3%

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

（三）纳税人出租不动产

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。

不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。

（3）小规模纳税人出租不动产，（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

‍　　不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所......余下全文>>

二：一般纳税人建安业预缴税率是多少

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（七）建筑服务。1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

三：营改增税后，预缴增值税开发票吗

建筑业异地工程必须在当地税务机关缴纳，可在工程所在地国税代开，一般纳税人企业按11％税率征收的按2％在当地预缴；按3％税率征收的按3％在当地纳税。小规模企业按3％税率在当地纳税。

四：增值税预征税率与增值税税率区别

增长税按纳税人不同，可以分为一般纳税人和小规模纳税人

一般纳税人根据不同的情况适用是税率有17%，13%，6%，4%

小规模纳税人根据不同的情况适用税率有3%，2%

上面所说的税率的意思就是企业根据其销售额计算其当期应纳税额的税率。

增值税预征税率一般是3%，在小规模纳税人转为一般纳税人过程中，有个纳税辅导期，在这期间，企业每次购买的税票不得超过25份，当月多次领购的按照上一次已领购并开具发票3%销售额的预缴增值税。

这个预交的增值税，就是先交个税务机关的增值税，防止纳税人不能按时纳税，并根据当月按实际需缴纳的金额，多退少补。

五：外经证预缴税款增值税，预缴税率有哪几种情况?

你是建筑类的吗 建筑类 一般计税 预交2% 简易计税或者小规模 预交3%

六：预交土地增值税税率是多少

土地增值税的预缴率，各地是不一样的。具体的预缴税率要根据所在地的文件规定才能知道，最简单的办法，直接问你的专管员，其次打当地的12366咨询索要文件号。 1、预征的依据： 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 第十六条 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。 2、预征率： 国税发〔2010〕53号 国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。

七：一般纳税人增值税缴纳几个点合理

一般纳税人增值税缴纳几个点合理，这个太难说，企业经营不同、行业不同、地区不同都存不同的合理性。如果你要说统一性，那就是按税法规定计算出来税点是合理且合法的。

从全国来看，商业企业一般是0.5-0.8%,一般性的工业品企业2-7%，资源性的企业5-13%.

八：房开企业营改增后新项目预收售楼款预缴增值税和确认收入后该怎样进行

1纳税人

一、在中华人民共和国境内销售自己开发的房地产项目的企业，为增值税纳税人。

二、增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人两大类。纳税人年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

2征税范围

1根据《销售服务、无形资产或者不动产注释》规定，房地产业主要涉及以下税目

(一)房地产企业销售自己开发的房地产项目适用销售不动产税目;

(二)是房地产企业出租自己开发费房地产项目(包括如商铺、写字楼、公寓等)，适用租赁服务税目中的不动产经营租赁服务税目和不动产融资租赁服务税目(不含不动产售后回租融资租赁)。

2不征收增值税的项目

下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

(三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

3税率和征收率

一、房地产企业销售、出租不动产适用的税率均为11%。

二、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为5%。

三、境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣，而小规模纳税人适用增值税征收率，其进项税额不可以抵扣。

4计税方法

1基本规定

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

2一般计税方法的应纳税额

一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

3简易计税方法的应纳税额

(一)简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(二)简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

5销售额的确定　　1基本规定

纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费;

(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

2具体方法

(一)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

纳税人按照上述规定从全部价款和价外费用中扣除的向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。

(二)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房......余下全文>>

九：房地产老项目预交增值税 10分

借 管理费用 贷 应交税费 增值税