一:自产自销的农产品如何如减免增值税和企业所得税,需要怎么办理??
符合下面税法的规定,对农业生产者自产自销蔬菜的收入免征增值税和企业所得税。
1、增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
a、农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。
b、农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。
2、企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:
企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
a、蔬偿、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
b、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;…如果符合上述税法的规定,对农业生产者自产自销蔬菜的收入免征增值税和企业所得税。
增值税资产自销减免办理流程及所需资料
一、提出申请
所需资料:
1、减免备案表(3份) ;
2、书面申请报告;
3、关于生产经营项目(种植产品目录)、经营状况、生产过程(生产过程最重要,
要详细,写明生产周期)的描述和说明;
4、种植地的产权证明复印件(或租赁合同+出租方的产权证明复印件)
5、种植地所在村委会或、居委会开具的自产自销证明
6、特殊类种植还需资质或准许证等审批材料复印件
7、附种植地照片
8、公司3证复印件
二、税务局受理
三、税务局核查
1.资料是否齐全
2.生产过程描述是否符合要求
3.自产自销是否属实,一般到种植基地实地核查
注意:有些省市自产自销增值税减免一次只能备案一年,隔一年需重新申请备案一次
二:免税农产品包括哪些?
1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。
3、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
在这个规定中,农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产,并且用于自己销售的一种行为,而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品,则不在免税的行列。同时,需要特别注意的是,免税的农业产品必须是初级农业产品,即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。
三:免税农产品免的是什么?
免的是增值税。
是可以13%抵扣进项税
其中包含的运费可以抵扣
饥 可以抵扣的进项税=收购金额*13%
运费抵扣的进项税=(运费+建设基金)*7%
四:自产自销的农产品税率是多少
看你是属于自产自销什么货物了,如果是一般纳税人:一般的税率为17%、有的货物可以享受13%的税率、有的可以免税;如果是小规模纳税人,一般是6%的征收率。根据税法规定,单位和个体经营者将自产、委托加工的货物用于固定资产、职工福利、投资、赠送等,均应视同销售货物申报缴纳增值税。其中属于增值税纳税人,自产自销农产品的,可免税。
五:自产自销免税农产品怎么入库存
发生的费用
借:管理费用
贷:库存现金
工资
借:管理费用 / 农业生产成本 等
贷:应付职工薪酬—工资
固定资产折旧
借:管理费用 (管理用固定资产)
农业生产成本(生产用固定资产)
贷:累计折旧
自产的蔬菜,收获前发生的必要支出
借:消耗性生物资产
贷:库存现金 / 银行存款 等
分配折旧、工资等农业生产成本
借:消耗性生物资产
贷:农业生产成本
成熟后转库存商品
借:库存商品
贷:消耗性生物资产
六:在淘宝上卖自产自销的农产品,需要什么条件吗?
近日,国家发布国家食品药品监督管理总局发布《网络食品经营监督管理办法(征求意见稿)》。《办法》明确要求,今后想在网上卖食品,应当取得食品经营许可或备案凭证,且应在网站首页公示,否则不得从事网络食品经营活动。
《办法》中对网络食品经营的界定是,指通过互联网销售食品(含食用农产品、食品添加剂)的经营活动,其中就包括了网络经营的土特产、朋友圈中流行的各种糕点、小菜、零食等。
《办法》规定网络食品经营者应当依法取得食品经营许可或者备案凭证,不得委托他人从事网络食品经营。未取得许可或者备案凭证的,不得从事网络食品经营活动。
个人通过网络销售自产食用农产品的,网络交易第三方平台提供者应当对其真实身份信息进行审查和登记,并及时核实更新。如未按规定执行,则责令改正并处1万元以上3万元以下罚款。
《办
法》
明确,网络食品经营者应当在其网站首页或者经营活动的主页面醒目位置,公示营业执照、许可证件或者备案凭证;应当按照国家有关规定向消费者出具发票等销售
凭证。未经消费者同意,网络食品经营者不得公开消费者的个人信息。否则责令改正,并处5000元以上2万元以下罚款。
第三方平台或担连带责任
若消费者通过淘宝、微店等网络食品交易第三方平台购买食品,其合法权益受到损害,可向经营者要求赔偿。如果网络食品交易第三方平台提供者不能提供经营者的真实名称、地址和有效联系方式,由其赔偿;赔偿后,有权向入网食品经营者追偿。
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七:自产自销的农产品如何如减免增值税和企业所得税,需要怎么办理
增值税资产自销减免办理流程及所需资料
一、提出申请
所需资料:
1、减免备案表(3份) ;
2、书面申请报告;
3、关于生产经营项目(种植产品目录)、经营状况、生产过程(生产过程最重要,
要详细,写明生产周期)的描述和说明;
4、种植地的产权证明复印件(或租赁合同+出租方的产权证明复印件)
5、种植地所在村委会或、居委会开具的自产自销证明
6、特殊类种植还需资质或准许证等审批材料复印件
7、附种植地照片
8、公司3证复印件
二、税务局受理
三、税务局核查
1.资料是否齐全
2.生产过程描述是否符合要求
3.自产自销是否属实,一般到种植基地实地核查
注意:有些省市自产自销增值税减免一次只能备案一年,隔一年需重新申请备案一次
八:销售自产的农产品要交税吗?
销售自产初级农产品免税,倒卖是要交税,深加工的要交
你们不用交
九:自产自销的初级农产品商 开具的增值税普通发票 税率多少
自产自销的初级农产品是免税的, 开具的增值税普通发 票 税率为0.也就是说发 票金额是不含税的。
十:个人独资企业,自产自销农产品的 可以免征个人所得税吗
你好:根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》自产自销农产品产生的个税是不在免税范围。 你是个人独资企业不征收企业所得税,应缴纳个人所得税。