一：物资采购审计的程序是什么
一、对采购计划进行审计 主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施? 二、采购询价审计 每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE，是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购； 三、采购选择审计 供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审； 四、合同的审计 审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 五、验收入库的审计 是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
参考资料：baike.baidu.com/view/4533455.htm#2
二：如何做好物资采购的审计工作
一、采购审计的内涵
采购审计就是采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。对采购审计的要求和内容从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和控制采购风险上。
二、采购审计中存在的主要问题及原因分析
近年来，规范的要求越来越高，随着规范文件的相继出台，制度内容及要求更新频繁，导致了新旧制度之间前后矛盾、宣贯学习滞后、理解掌握偏差等客观问题的出现，具体表现在采购管理制度有待进一步完善；采购管理及审计人员对采购法规的学习有待加强；采购审计人员与各方的沟通协调有待加强；采购全过程监管有待进一步加强；采购后续审计整改力度有待加强。 三、对策与建议
（一）进一步建立和完善采购管理制度
要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。近年来，已相继出台了《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《中华人民共和国政府采购法》等30多个法规规章及政策文件，企业也陆续出台了《采购管理办法》、《五种采购方式程序规范》、《物资采购宣传促销管理委员会工作规则》等一系列采购规范性文件。
企业应根据自己的实际情况，借鉴政府采购工作中的经验，进一步完善相应的制度和实施办法，提高其实用性及效益性，规范物资采购行为。如：制定供应商管理办法，对如何定期对供应商进行评价，如何定义体质及劣质，过期限优质供应商如何继续入选企业供应商库，劣质供应商如何及时淘汰，有更好的供应商如何吸纳等具体办法可制度化予以明确，可避免导致制度漏洞引起的操作不便等情况的产生。
（二）重视采购法规的学习，做到有的放矢
采购过程审计还处于初级阶段，采购管理及内部审计人员也有一个适应过程。要切实做好风险管理审计工作，根据过程审计的特点，涉及的知识面比较多。除政治素质外，业务上需要学习财务知识以外的更多的东西，比如要看得懂原始资料，要有一定的经营销售知识、法律知识，要对所采购物资的性能、质量标准等有一定的了解等。
为确保将物资采购审深、审透，采购管理及审计人员一定要透彻掌握物资采购涉及到的国家法律法规，对每一项条文认真梳理、分析。根据法规规定对行业政策、采购内容、采购方式、采购组织形式等做到初步掌握，再对照本单位组织采购实际采用的方式、形式、内容等查找异同。为顺利实施采购审计打下基础、找好靶心，并举一反三。采购管理及内部审计人员应具有物资采购管理及招投标工作的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
（三）加强审计人员与各方的沟通协调能力
进一步加强与领导层的沟通。一是吃透上级采购文件精神，关键条款内容及时向领导报告。二是吃透上级采购会议精神，相关重点内容及时向领导报告。三是吃透上级采购培训要点并及时报告，为执行打好基础。
进一步加强与各相关部门的沟通协调。一是加强与采购管理部门之间的沟通协调。对行业新下发的采购制度共同学习研讨，并根据企业自身实际情况，及时配合修订完善公司采购管理制度，日常审计监督时就关键环节加以提醒，以达到共识。二是加强与各采购部门之间的沟通协调。对采购流程重点关键环节及时提醒，对采购文件及合同内容有效沟通。三是加强与验收管理部门之间的沟通协调。对验收程序、关键环节及时沟通提醒。
（四）重视审计内容的确定，确保全面性
全面确定被审计对象。采购是一项系统工程，涉及部门多、范围广，不能仅将其中的需求部门视为被审计对象，要注意将采购管理部门、供......余下全文>>
三：如何对采购部进行内部审计
由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
具体审计程序、内容与步骤：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
②、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
③、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
④、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
⑤、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。
⑥、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。
⑦、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
⑧、抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。
⑨、根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则要追查其原因，并要求提供相应的授权书等。
⑩、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。
⑾抽查《急需物资......余下全文>>
四：采购审计的什么是采购审计
采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。主要包括：
(一)应获取的相关资料。包括采购政策、采购计划、物资储备定额补库计划、销售计划、产品产量计划、技术措施计划、生产作业计划、在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划、物资工艺消耗定额、生产设备大中小修理计划、技术改造计划和物资价格供应状况等。
(二)应关注的风险领域。包括采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。
(三)审计内容。包括采购计划编制依据的可靠性；采购计划审批程序的合规性；采购计划所列价格的合理性；采购计划所列物资数量的合理性；采购方式选择的合理性；供货商选择的合理性。
五：浅谈如何做好大额物资采购审计
它可以通过批量采购节约支出,还可以通过招标等集中采购方式,改变过去分散采购下的“暗箱操作”,增加透明度,实现廉政的目标。但是大额采购要实现这些目的,除了要有一套行之有效的管理机制外,还需要完善的监督机制,使物资采购开支不仅合理、合法,而且经济有效。本文就大额采购审计的内容及审计程序和方法等问题略作分析和探讨。一、抓好大额物资采购内部控制首先,对大额物资采购内部控制制度进行评审,主要审查大额物资采购内部控制制度的健全性、合法性和请购、询价、谈判、采购、验收、付款等关键环节控制措施的严密性、操作性。大额物资采购内部控制制度不能存在盲区,对采购频繁、需求量大的,应该把采购项目起点金额调低,补充制定集中采购物资目录,使内部控制制度全面覆盖大额物资采购项目。其次,对大额物资采购内部控制制度执行的有效性进行审查。第一步
六：采购审计的职责是什么
一、对学校采购管理内部控制建立和执行情况进行审计；
二、对物资、设备、家具、图书等大额招标采购活动进行审计；
三、进行市场调研，参与物资采购的询价与招标，对询价、招标程序的合法性进行跟踪审计和监督；
四、负责物资、设备、家具、图书等合同的审签工作；
五、负责采购合同、审计档案的项目档案的立卷、整理、归档工作；
六、完成领导交办的其他工作
七：如何强化企业物资采购中的内部审计
审计：审计分为内部审计和外部审计。
①内部审计具有监督的职能，做一些相关的审查，但仍是管理活动，毋需出具报告。
②外部审计中的CPA（注册会计师）审计是指CPA接受委托，对公司、其他经济组织或个人的会计报表或其他特定事项进行的审计，并以出具审计报告为目的。
审查会计账目、会计报表和其他财务资料、出具查账报告，这是CPA业务的主要部分。
八：如何进行物料供应商的资质审计
物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
物资采购审计的程序是：物资采购前期审计--物资采购过程审计--。
九：针对需增采购业务行为，可实施怎样的审计程序来发现迹象并查实
物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合，是一种比较完整的对物资采购的评价和监控机制。它有利于增加采购透明度，有效遏制采购环节的各种舞弊行为，成为内审部门参与企业管理并发挥重要作用新的切入点和激活点。其主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
物资采购风险贯穿于采购过程的各个环节，包括：采购计划、采购询价、选择供应商、直到领用为止的全过程中所面临的风险。
应审查审计报告提出的审计意见和建议是否恰当，是否具有针对性和可操作性，是否切合被审计单位实际;审查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行了整改，是否取得预期的效果;审查被审计单位未对审计发现采取纠正措施的原因及其对审计的影响;审查是否存在漏审或错审情况，以考虑是否进行再审或修正;审查是否超储积压，和保持一定的存货以规避缺货损失。风险导向下的物资采购后续审计对风险因素进行再认识和再评价，关注的重点应放在控制目标未能实现而产生的风险和影响上，而不应仅仅停留在审计报告中所列的各项审计建议方面，对于纠正措施失败后仍未消除的风险因素则将其纳入重新制订审计业务计划时应考虑的风险因素之中。
十：投标审计需提交哪些材料
设备物资采购完整的招投标过程包括“招标-投标-开标-评标-定标”五个环节，每个环节都有各自特定的程序。招投标程序是决定招标成败的关键环节，此环节若出现问题，将会降低招标效果或直接导致招标失败。因此，对设备物资的招投标审计，应根据所招设备物资的不同特点，对招投标程序的合法性、合规性以及内容有所侧重，重点应放在招标、开标、评标和定标四个环节。
一、招标审计
1、招标准备工作审计。充分的招标准备工作是做好招投标工作的一个前提。对招标准备阶段的审计，应审查招标项目的审批手续、资金落实情况，同时审查招标所采用的形式，是公开招标还是邀请招标；审查招标内容的合规性、合法性以及与招标方式相关规定的一致性。
2、招标文件审计。招标文件包括招标人编制的对所要招标项目的技术要求，投标人资格要求以及报价、评标标准等所有实质性要求和条件的文字说明，它是评标及签订合同的依据。招标文件的编写应实事求是，内容应充分详实。审计时要审查招标人是否按规定编制了招标文件，发布了招标公告或发出招标邀请书，以及对招标文件的修改和补充是否按有关规定进行；审查招标文件中所列示的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性，对于不合规的内容应及时予以纠正；审查招标文件与招标通知书的一致性，由于不一致而造成问题的，应该查明责任。避免招标文件不规范而导致招标工作被动、招标人与投标人发生纠纷等问题的发生。
3、标底价的审计。标底是招标人对所要招标设备物资的预期价格。标底的制定是招投标工作中非常重要的环节，也是中标与失标的主要衡量标准。因此，标底的审计是对招投标工作审计的重要环节，因为对于设备物资采购招标，价格竞争是招投标竞争方式最直接、最集中的体现。在其他条件相当的情况下，价格竞争就是决定胜负的关键因素。因此，标底的准确与否将直接影响招投标过程的公正性，影响竞标、评标的准确性，也可以说在一定程度上决定着招投标工作的成败。对标底审计应重点审计标底的确定依据、标准和计价原则。
二、开标审计
所谓开标，就是投标人提交投标截止时间后，招标人依据招标文件规定的时间和地点，邀请所有投标代表参加，公开开启投标人提交的投标文件，宣布投标人的名称、投标价格及投标文件中的其他主要内容。
开标审计重点要对投标人的资质进行符合性审查，审查标书的密封完好性、有效性，标书的填写格式、标书的递交时间。同时要审查开标程序的规范性，所有标书必须在有关部门和人员的监督下当众开启。评标小组的组建必须在招投标评委库中，评标前采取随机抽签方式临时组建。
三、评标审计
评标就是对投标文件的评审和比较，根据什么样的标准和方法进行评审，是一个关键问题，也是评标的原则问题。因此，评标的审计，是招投标审计的重中之重，这一过程应根据招标项目的不同类型，重点审计评标内容、评标依据、评标方法和评标过程。
1、评标内容。评标的主要内容，是决定投标胜负的关键性竞争。审计时应审查评标内容的全面性和评标标准的合理性和科学性，评标标准不得含有倾向或者排斥潜在投标人的内容，不得妨碍或者限制投标人之间的竞争。
2、评标依据。评标应当依据招标文件的规定以及招标文件所提供的内容评议，不得临时采取招标文件以外的标准和方式进行评标。评标时，招标单位不得任意修改招标文件的内容或提出其他附加条件作为中标条件。审计时，应坚持公开、公平、公正的原则，确保评标过程中平等、公正的对待所有投标者。
例如：某单位为采购20辆汽车招标，评分标准事先已定好，标底按投标单位中最低的一家为准。共......余下全文>>
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