一：物资采购审计的程序是什么
一、对采购计划进行审计 主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施? 二、采购询价审计 每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE，是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购； 三、采购选择审计 供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审； 四、合同的审计 审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 五、验收入库的审计 是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
参考资料：baike.baidu.com/view/4533455.htm#2
二：如何做好物资采购的审计工作
一、采购审计的内涵
采购审计就是采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。对采购审计的要求和内容从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和控制采购风险上。
二、采购审计中存在的主要问题及原因分析
近年来，规范的要求越来越高，随着规范文件的相继出台，制度内容及要求更新频繁，导致了新旧制度之间前后矛盾、宣贯学习滞后、理解掌握偏差等客观问题的出现，具体表现在采购管理制度有待进一步完善；采购管理及审计人员对采购法规的学习有待加强；采购审计人员与各方的沟通协调有待加强；采购全过程监管有待进一步加强；采购后续审计整改力度有待加强。 三、对策与建议
（一）进一步建立和完善采购管理制度
要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。近年来，已相继出台了《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《中华人民共和国政府采购法》等30多个法规规章及政策文件，企业也陆续出台了《采购管理办法》、《五种采购方式程序规范》、《物资采购宣传促销管理委员会工作规则》等一系列采购规范性文件。
企业应根据自己的实际情况，借鉴政府采购工作中的经验，进一步完善相应的制度和实施办法，提高其实用性及效益性，规范物资采购行为。如：制定供应商管理办法，对如何定期对供应商进行评价，如何定义体质及劣质，过期限优质供应商如何继续入选企业供应商库，劣质供应商如何及时淘汰，有更好的供应商如何吸纳等具体办法可制度化予以明确，可避免导致制度漏洞引起的操作不便等情况的产生。
（二）重视采购法规的学习，做到有的放矢
采购过程审计还处于初级阶段，采购管理及内部审计人员也有一个适应过程。要切实做好风险管理审计工作，根据过程审计的特点，涉及的知识面比较多。除政治素质外，业务上需要学习财务知识以外的更多的东西，比如要看得懂原始资料，要有一定的经营销售知识、法律知识，要对所采购物资的性能、质量标准等有一定的了解等。
为确保将物资采购审深、审透，采购管理及审计人员一定要透彻掌握物资采购涉及到的国家法律法规，对每一项条文认真梳理、分析。根据法规规定对行业政策、采购内容、采购方式、采购组织形式等做到初步掌握，再对照本单位组织采购实际采用的方式、形式、内容等查找异同。为顺利实施采购审计打下基础、找好靶心，并举一反三。采购管理及内部审计人员应具有物资采购管理及招投标工作的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
（三）加强审计人员与各方的沟通协调能力
进一步加强与领导层的沟通。一是吃透上级采购文件精神，关键条款内容及时向领导报告。二是吃透上级采购会议精神，相关重点内容及时向领导报告。三是吃透上级采购培训要点并及时报告，为执行打好基础。
进一步加强与各相关部门的沟通协调。一是加强与采购管理部门之间的沟通协调。对行业新下发的采购制度共同学习研讨，并根据企业自身实际情况，及时配合修订完善公司采购管理制度，日常审计监督时就关键环节加以提醒，以达到共识。二是加强与各采购部门之间的沟通协调。对采购流程重点关键环节及时提醒，对采购文件及合同内容有效沟通。三是加强与验收管理部门之间的沟通协调。对验收程序、关键环节及时沟通提醒。
（四）重视审计内容的确定，确保全面性
全面确定被审计对象。采购是一项系统工程，涉及部门多、范围广，不能仅将其中的需求部门视为被审计对象，要注意将采购管理部门、供......余下全文>>
三：审计整改报告怎么写
为什么不定点采购啊？逃避政府采购程序，先批评一下。
既然被审计发现了，就根据审计报告和审计决定书的处理要求进行整改。一般对于这种既成事实的事，要求的是今后严格按政府采购法进行，你单位可以先出一个单位物资采购制度之类的东西，然后在整改报告中写：针对审计报告中第X个问题，非定点采购，根据审计局处理意见（或审计建议），我单位建立健全了《XX单位物资采购制度》，今后严格按照政府采购法、《XX单位物资采购制度》……等进行采购。
四：如何强化企业物资采购中的内部审计
审计：审计分为内部审计和外部审计。
①内部审计具有监督的职能，做一些相关的审查，但仍是管理活动，毋需出具报告。
②外部审计中的CPA（注册会计师）审计是指CPA接受委托，对公司、其他经济组织或个人的会计报表或其他特定事项进行的审计，并以出具审计报告为目的。
审查会计账目、会计报表和其他财务资料、出具查账报告，这是CPA业务的主要部分。
五：如何开展原材料招标采购审计
招标采购是政府机关、企事业单位进行采购的一种主要形式，招标采购的目的是在公开、公正的前提下采购到质优价廉的物资。因此，招标采购审计的目的也就是审核招标采购是否公开、公正，是否能采购到质优价廉的物资。本文分内部控制的初步测试、总体的分析性复核、招标前、招标过程、招标后五个方面介绍如何进行原材料招标采购审计，对于审计前的准备及审计报告的出具等常规性工作不作赘述。
对原材料招标采购部门内部控制的初步测试内部审计人员在对原材料招标采购部门进行初步了解并收集到招标采购部门的相关制度、流程后，应执行以下程序: 分析招标采购部门的组织结构及人员构成。分析的目的是审核招标采购部门和人员是否有足够的独立性，能否从形式上确保原材料招标采购工作的公允。审计人员可从以下方面审核招标采购部门及人员是否具有足够的独立性:招标部门和采购部门是否相互独立;招标人员和采购人员是否相互独立，没有交叉任职;招标和采购人员是否定期轮岗.
六：如何对采购部进行内部审计
由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
具体审计程序、内容与步骤：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
②、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
③、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
④、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
⑤、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。
⑥、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。
⑦、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
⑧、抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。
⑨、根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则要追查其原因，并要求提供相应的授权书等。
⑩、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。
⑾抽查《急需物资......余下全文>>
七：如何对采购物品的内部审计 pdf
“能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明了采购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案，希望对你有所帮助----编著。
由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
具体审计程序、内容与步骤：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
②、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
③、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
④、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
⑤、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。
⑥、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。
⑦、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
⑧、抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。
⑨、根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过......余下全文>>
八：工程结算审计报告应包含哪些内容
1.审查决算资料的完整性。
建设、施工等与建设项目相关的单位应提供的资料：
(1)经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单；
(2)工程预算(投标报价)、结算书；
(3)同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表；
(4)各年度下达的固定资产投资计划及调整计划；
(5)各种合同及协议书；
(6)已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；
(7)施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；
(8)建设项目设备、材料采购及入、出库资料；
(9)财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料；
(10)工程项目交点清单及财产盘点移交清单；
(11)其他资料，如收尾工程、遗留问题等。
2.竣工财务决算报表和说明书完整性、真实性审计。
(1)大、中型建设项目财务决算报表如下：表1，基本建设项目竣工决算审批表；表2，大、中型建设项目竣工工程概况表；表3，竣工工程财务决算表；表4，交付使用资产总表；表5，交付使用资产明细表。
(2)小型基建项目财务决算报表如下：表1，竣工工程决算总表；表2，交付使用资产明细表。
3.各项建设投资支出的真实性、合规性审计。
包括：建安工程投资审计；设备投资审计；待摊投资列支的审计；其他投资支出的审计；待核销基建支出的审计；转出投资审计。
4.建设工程竣工结算的真实性、合规性审计。
包括：约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项是否规范；工程设计变更价款调整事项是否约定；施工现场的造价控制是否真实合规；工程进度款结算与支付是否合规；工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规。
5.概算执行情况审计。
包括：实际完成投资总额的真实合规性审计，概算总投资、投入实际金额、实际投资完成额的比较；分析超支或节余的原因。
6.交付使用资产真实性、完整性审计。
包括：是否符合交付使用条件；交接手续是否齐全；应交使用资产是不真实、完整。
7.结余资金及基建收入审计。
包括：结余资金管理是否规范，有无小金库；库存物资管理是否规范，数量、质量是否存在问题，库存材料价格是否真实；往来款项、债权债务是否清晰，是否存在转移挪用问题，债权债务清理是否及时；基建收入是否及时清算，来源是否核实，收入分配是否存在问题。
8.尾工工程审计。
包括：未完工程工程量的真实性和预留投资金额的真实性。
九：针对需增采购业务行为，可实施怎样的审计程序来发现迹象并查实
物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合，是一种比较完整的对物资采购的评价和监控机制。它有利于增加采购透明度，有效遏制采购环节的各种舞弊行为，成为内审部门参与企业管理并发挥重要作用新的切入点和激活点。其主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
物资采购风险贯穿于采购过程的各个环节，包括：采购计划、采购询价、选择供应商、直到领用为止的全过程中所面临的风险。
应审查审计报告提出的审计意见和建议是否恰当，是否具有针对性和可操作性，是否切合被审计单位实际;审查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行了整改，是否取得预期的效果;审查被审计单位未对审计发现采取纠正措施的原因及其对审计的影响;审查是否存在漏审或错审情况，以考虑是否进行再审或修正;审查是否超储积压，和保持一定的存货以规避缺货损失。风险导向下的物资采购后续审计对风险因素进行再认识和再评价，关注的重点应放在控制目标未能实现而产生的风险和影响上，而不应仅仅停留在审计报告中所列的各项审计建议方面，对于纠正措施失败后仍未消除的风险因素则将其纳入重新制订审计业务计划时应考虑的风险因素之中。
十：如何加强物资采购部门党风廉政建设
加强党风廉政建设和反腐败工作是我党长期坚持的一项重要
工作
,
是我们党执政能力的重要体现，是净化执政环境，优化经济
发展，密切党和人民群众血肉联系的重要抓手。近年来，党和国
家对环境保护越来越重视，环保地位不断提升，权力日益加大，
资金逐渐增多，环保部门已成为腐败滋生的重要领域。最近几年，
全国环保系统各类案件呈高发势头，主要体现在领导干部发案较
多，重点岗位发案集中，案件主体多元化，涉案金额大、种类多，
失职渎职案突出。面对新的环境形势，环保部门要积极探索和实
践从源头上预防和惩治腐败的新途径、新方法、新举措，不断创
新工作思路，创新制度建设，创新机制建设，筑牢防线，守住底
线，不碰红线，开创环保部门党风廉政建设和反腐败工作的新局
面，以反腐倡廉的新成效推动环保工作的新发展，为“十二五”
开好局。
创新工作思路，转变思想理念。
在新的历史时期，我们要以
科学发展为主题，以转变发展方式为主线，以解决影响可持续发
展和群众健康的突出环境问题为重点，深刻认识反腐倡廉与经济
发展的关系，深刻认识反腐倡廉与环境保护的关系，深刻认识环
保部门反腐倡廉的重要性和紧迫性，牢固树立抓环保必须抓反腐
2
倡廉的理念。环保部门要坚持解放思想、实事求是、与时俱进、
开拓创新、立足保廉、着力治本、抓好源头、前移关口，把工作
思路和工作重心转移到标本兼治、以治本为主的思路上来，从比
较多的事后监督转移到做好预防和事前、事中监督上来，努力从
体制、机制、制度、管理上预防和遏制腐败，推进环保事业健康
发展。
创新廉政教育手段，筑牢思想道德防线。
反腐倡廉，教育为
先。廉政教育是反腐倡廉的重要手段，是筑牢干部职工思想道德
防线的有效武器。一是集中学习和自学相结合。有计划地定期组
织学习廉政法规，学习中央和地方关于廉政建设的一系列文件，
每名干部职工制定廉政自学时间表，不断提升自身的政治思想素
质和反腐倡廉意识。二是坚持以案施教。重点以近年来全国环保
系统发生的反面典型案件为主要内容，深入学习解剖，教育警示
广大干部从中吸取深刻教训，举一反三，廉洁自律。三是看、听、
讲。组织干部职工观看反腐倡廉警示片；邀请纪监部门有关人员
定期到本单位上廉政专题讲座；邀请优秀共产党员作先进事迹报
告；组织干部撰写廉政建设的心得体会。以形式多样、扎实有效
的廉政教育筑牢思想防线，树立广大干部职工正确的人生观、价
值观和权力观。
创新监督机制，切实规范权力运行。
环保部门拥有行政审批、
环境执法、排污费征收、项目资金使用等重要权力，这也是近年
来环保部门产生腐败的重要环节，我们必须探索出一条有效的监
3
督制约机制，切实防范腐败的产生。
对于行政审批，要科学规范环评审批的内部程序，成立环境
影响评价项目审批委员会，所有环评项目一律集体讨论、集体研
究、集体审批，纪监部门全过程监督，防止“不给红包不办事，
给了红包乱办事”现象发生，杜绝暗箱操作作为，解决把关不严、
越权审批、未批先建等问题。同时，认真执行“三项制度”
，变被
动接件受理为主动上门服务，为地方经济发展服好务。
对于环境执法，必须依照行政法律法规和环保法律法规依法
行政，对排污企业违反环保法律法规进行处罚时，必须按照《行
政处罚法》程序，依法发出处罚告知书、履行笔录、听证、处罚
决定等程序。对违反环保法律法规造成人民生命财产危害和生态
环境破坏的，坚决依法查处。认真贯彻执行《四川省环境保护行
政处罚裁量权细化标准》
，重大行政处罚必须集体审议，做到公开
执法，切实维护广大人民群众的环境权......余下全文>>
扫一扫手机访问
