一：物资采购审计的程序是什么
一、对采购计划进行审计 主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施? 二、采购询价审计 每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE，是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购； 三、采购选择审计 供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审； 四、合同的审计 审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 五、验收入库的审计 是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
参考资料：baike.baidu.com/view/4533455.htm#2
二：如何做好物资采购的审计工作
一、采购审计的内涵
采购审计就是采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。对采购审计的要求和内容从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和控制采购风险上。
二、采购审计中存在的主要问题及原因分析
近年来，规范的要求越来越高，随着规范文件的相继出台，制度内容及要求更新频繁，导致了新旧制度之间前后矛盾、宣贯学习滞后、理解掌握偏差等客观问题的出现，具体表现在采购管理制度有待进一步完善；采购管理及审计人员对采购法规的学习有待加强；采购审计人员与各方的沟通协调有待加强；采购全过程监管有待进一步加强；采购后续审计整改力度有待加强。 三、对策与建议
（一）进一步建立和完善采购管理制度
要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。近年来，已相继出台了《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《中华人民共和国政府采购法》等30多个法规规章及政策文件，企业也陆续出台了《采购管理办法》、《五种采购方式程序规范》、《物资采购宣传促销管理委员会工作规则》等一系列采购规范性文件。
企业应根据自己的实际情况，借鉴政府采购工作中的经验，进一步完善相应的制度和实施办法，提高其实用性及效益性，规范物资采购行为。如：制定供应商管理办法，对如何定期对供应商进行评价，如何定义体质及劣质，过期限优质供应商如何继续入选企业供应商库，劣质供应商如何及时淘汰，有更好的供应商如何吸纳等具体办法可制度化予以明确，可避免导致制度漏洞引起的操作不便等情况的产生。
（二）重视采购法规的学习，做到有的放矢
采购过程审计还处于初级阶段，采购管理及内部审计人员也有一个适应过程。要切实做好风险管理审计工作，根据过程审计的特点，涉及的知识面比较多。除政治素质外，业务上需要学习财务知识以外的更多的东西，比如要看得懂原始资料，要有一定的经营销售知识、法律知识，要对所采购物资的性能、质量标准等有一定的了解等。
为确保将物资采购审深、审透，采购管理及审计人员一定要透彻掌握物资采购涉及到的国家法律法规，对每一项条文认真梳理、分析。根据法规规定对行业政策、采购内容、采购方式、采购组织形式等做到初步掌握，再对照本单位组织采购实际采用的方式、形式、内容等查找异同。为顺利实施采购审计打下基础、找好靶心，并举一反三。采购管理及内部审计人员应具有物资采购管理及招投标工作的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
（三）加强审计人员与各方的沟通协调能力
进一步加强与领导层的沟通。一是吃透上级采购文件精神，关键条款内容及时向领导报告。二是吃透上级采购会议精神，相关重点内容及时向领导报告。三是吃透上级采购培训要点并及时报告，为执行打好基础。
进一步加强与各相关部门的沟通协调。一是加强与采购管理部门之间的沟通协调。对行业新下发的采购制度共同学习研讨，并根据企业自身实际情况，及时配合修订完善公司采购管理制度，日常审计监督时就关键环节加以提醒，以达到共识。二是加强与各采购部门之间的沟通协调。对采购流程重点关键环节及时提醒，对采购文件及合同内容有效沟通。三是加强与验收管理部门之间的沟通协调。对验收程序、关键环节及时沟通提醒。
（四）重视审计内容的确定，确保全面性
全面确定被审计对象。采购是一项系统工程，涉及部门多、范围广，不能仅将其中的需求部门视为被审计对象，要注意将采购管理部门、供......余下全文>>
三：如何强化企业物资采购中的内部审计
审计：审计分为内部审计和外部审计。
①内部审计具有监督的职能，做一些相关的审查，但仍是管理活动，毋需出具报告。
②外部审计中的CPA（注册会计师）审计是指CPA接受委托，对公司、其他经济组织或个人的会计报表或其他特定事项进行的审计，并以出具审计报告为目的。
审查会计账目、会计报表和其他财务资料、出具查账报告，这是CPA业务的主要部分。
四：针对需增采购业务行为，可实施怎样的审计程序来发现迹象并查实
物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合，是一种比较完整的对物资采购的评价和监控机制。它有利于增加采购透明度，有效遏制采购环节的各种舞弊行为，成为内审部门参与企业管理并发挥重要作用新的切入点和激活点。其主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
物资采购风险贯穿于采购过程的各个环节，包括：采购计划、采购询价、选择供应商、直到领用为止的全过程中所面临的风险。
应审查审计报告提出的审计意见和建议是否恰当，是否具有针对性和可操作性，是否切合被审计单位实际;审查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行了整改，是否取得预期的效果;审查被审计单位未对审计发现采取纠正措施的原因及其对审计的影响;审查是否存在漏审或错审情况，以考虑是否进行再审或修正;审查是否超储积压，和保持一定的存货以规避缺货损失。风险导向下的物资采购后续审计对风险因素进行再认识和再评价，关注的重点应放在控制目标未能实现而产生的风险和影响上，而不应仅仅停留在审计报告中所列的各项审计建议方面，对于纠正措施失败后仍未消除的风险因素则将其纳入重新制订审计业务计划时应考虑的风险因素之中。
五：企业招标采购程序是怎样的
做好采购管理工作并没有固定的模式,每一个企业都应该根据企业的特点制定出适合自己的管理模式。加强物资采购管理,坚持招标和比质比价采购,形成了一套规范化、程序化、制度化的物资采购供应模式,降低采购成本,提高企业的经济效益。
1 做好采购管理的基础性工作
建立决策及执行和监督相互制约的管理机制
目前很多企业的物资采购往往掌握在一个部门或者几个人甚至一个人的手里,由一个岗位完成从计划申请、物资采购到储备管理、物资发放的全过程管理,缺乏有力的监督机制。按照机构的权责和机构相互支持、相互制衡的原则,应建立起决策、执行和监督相互制约的机制。决策层负责制定采购原则、方针、采购限价等;执行部门即采购部门负责具体实施;监督层即价格管理部门负责控制,监督采购价格及采购行为。价格部门与采购部门相分离,独立行使物价管理职能,不受外界及任何人的影响,不与客户接触。做到各部门权责明确。形成有效的制衡机制,权利的分散和制约会有效的防止物资采购中的“暗箱操作”。
2 建立健全严格的管理制度
市场经济从某种意义上讲就是法制经济。规范企业物资采购环节人的行为,不能只靠个人的觉悟,根本途径是靠制度。在企业内部,搞好制度建设是实施采购管理的工作基础和重要保证。也就是要在企业内部建立起科学、严密、规范、具体、可行的管理制度,来规范采购人员的采购行为,管理人员的管理方法等,形成“管理靠制度、办事讲原则、业务按程序”的工作格局,以便做到有法可依、有章可循、违者必究,使企业的采购管理走上规范化、制度化的轨道。
3 建立现代化的信息网络
及时准确的信息是科学决策的依据,采购管理是面对市场的,当前市场瞬息万变,不掌握充分的信息,决策就会变成武断,因此必须利用现代化的通讯工具,建立快速的价格收集网络,实现有价可比。收集价格信息主要有三种渠道:
一是专业人员走向市场调查,感受市场价格变化动态,写出价格分析报告;
二是参与其它单位的招标会,招标询价;
三是利用互联网、电话等询价。此外信息还来源于报刊杂志、企业建立的内部计算机信息系统等。信息就是财富,广泛收集价格信息是决定物资采购价格的基础。企业应为采购部门、价格审计部门配备各种现代化的通讯工具,建立广泛的信息网,保证采购管理工作得到及时的信息支持。
4 采购管理工作中的具体措施
及时了解市场物价信息,准确预测市场行情适时采购
在市场经济条件下,商品的价格会经常随着季节、市场供求情况的变动而变动,因此,采购人员要通过各种现代化的手段及时掌握市场信息,广泛进行价格的对比了解,研究原材料的市场供求情况,并注意及时反馈信息,以便于企业决策层把握国际、国内的市场动态,预测市场行情,做出正确决策,把握好时机和采购数量,适时采购。
六：采购管理制度怎么写
转载以下资料供参考
采购管理制度
一、目的
加强采购业务工作管理，做到有章可循，预防采购过程中的各种弊端，降低采购成本，提高采购业务的质量和经济效益。
二、范围
本制度适用于公司所有物品（原材料、辅料、备品备件、固定资产、劳保用品、办公用品）或劳务（技术、服务等）的采购。
三、职责
3.1市场部根据销售订单编制销售计划并下发相关部门。
3.2生产技术部根据市场部销售计划，编制原辅材料需求清单。负责制版、模具、量板等外包产品、技术服务以及其它外协业务采购申请及计划的编制。
3.3供应部根据生产部门报送的材料需求清单，核实仓库存量，结合材料库存安全定额，编制采购计划，报经总经理批准后组织采购。
3.4办公室负责编制公司劳保、办公用品的采购和办公用品日常维修申请计划。
3.5设备工程部依据公司固定资产投资计划、设备运行状况以及生产经营需要编制设备的采购、固定资产维修以及零星维修制造所用备品备件采购计划。
3.6各物品、劳务需求部门根据需求物品或劳务的性质和权属向办公室、生产技术部、供应部、设备部提交申请，并经初审后交各分管副总或总经理批准。
3.7分管副总负责权限内的采购审批和超出权限的采购初审，总经理负责生产经营采购、固定资产购置、维修等计划的审批。
3.8财务部负责日常采购的价格审查，负责对价值10万元以上的采购组织或上报集团公司进行招标。
3.9质量部负责原材料、辅料的验收，设备部会同生产技术部负责备品备件、设备、监视和测量工具及维修等劳务的验收。
3.10各采购经办人负责索要发票、办理结算，并对发票的真实性和合法性负责。
四、采购作业操作规程
4.1物资采购的计划、申请与审批
4.1.1授权的请购部门根据生产计划、实际需要以及库存情况每月28日前报次月的采购计划，报分管经理审核。
4.1.2经分管副总初审后的月度采购计划报财务副总审批后执行。
4.1.3未列入月份采购计划或超出计划的临时采购申请需根据需求物品或劳务的性质和权属向办公室、生产技术部、供应部、设备部提交申请，并经初审后交各分管副总或总经理批准。
4.1.4对价值超过200元以上的办公用品及500元以上的配件、设备、仪器、劳务等需要由申请部门写出申请报告经分管副总签署意见报总经理审批后实施。
4.1.5采购计划或申请应列明采购物品或劳务的名称、规格型号、数量、质量技术要求、估计价值、交货日期、用途等。
4.2采购比价
4.2.1采购部门在采购前须将采购计划或申请，交财务部进行比价；在提交采购计划或申请的同时，采购部门应对新采购物品提供至少3家以上的供应商报价和联系资料，有财务部队提供的供应商（但不仅限于）进行询价或实地调查。
4.2.2价值在2万元以上的维修、服务等劳务、5万元以上的单台（套）设备的采购需召集三家以上的供应商报价，进行比价；10万元以上的必须采取招标方式采购。
4.2.3对常用大宗原辅材料实行招标比价采购，公司根据市场行情每年至少举行2次招标，确定采购价格和供应商，一经通过招标确定价格，只能在定标价格基础上根据市场行情下调，不能上浮；如属国家政策调整等客观原因所致采购价格上涨，并且采购物资属供不应求的卖方市场，价格可以上调，但必须经过总经理办公会研究同意后才能执行。
4.2.4国家明码标价垄断经营的特殊商品采购以及政府有收费标准的行政事业性服务收费不实行比价程序，物价审计只对采购物品或劳务的价格、收费标准、数量、质量的真实性进行审查。
4.2.5所有采购业务应景物价审查后方可报总经理签批报销。
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七：公司内审和稽查是什么意思?
简单的说，内审是管理，稽查是检查。
内审的工作包括管理审计、财务审计、经营审计、经济责任审计等。
稽查的工作包括上班吃零食、早上迟到、衣衫不整、头发太长等。
明白了吧。。。
八：如何发挥内审机构在企业中的作用
转载以下资料供您参考：
随着社会经济发展的不断深入，企业内部审计在现代民营企业管理中，显得越来越重要，也是现代企业科学管理的重要手段。所以加强和完善民营企业内部经济监督机制和控制制度，有利于提高企业的经济效益。
近年来,由于我国经济体制改革的需要，许多地方中小型国有企业改制为民营企业，已成为推进地方经济发展的一支不可缺少的重要力量。它对于壮大地区经济总量、提高核心竞争能力、吸纳就业、活跃市场，已经并必将发挥更加重要的推动作用。但是许多中小型国有企业到转型为民营企业，也存在着转型前经济效益的鼎盛和低谷时期,其经营失败的原因就是管理问题，所以在企业内部建立有效的内审监督机制和建立健全内部控制制度是非常重要的。
一、企业内部审计的现状
1.许多民营企业对内部经济监督还没有引起足够的重视，多数民营企业没有设立内审机构，即使有也是财会部门内设兼职审计人员，无法起到有效的内审作用。没有一个良好内审环节，内审人员的独立性和权威性难以体现。
2.近年来，还有许多民营企业在形式上建立了内审机构，内审制度不够完善，在实际工作中没有深入，缺乏实质性的内部审计监督，只是常规上开展一些事后的财务收支审计、资金是否安全完整、核查揭露舞弊行为、财产清查等。目前，企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，还没有很好地把审计范围延伸到经营管理的各个环节，企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，与最高领导层还有间距，无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上，在企业内部扮演了警察角色，而没有真正参与到对企业资源利用的经济性和有效性进行分析、评价以及预见性的决策活动中。
3.从长远看，民营企业文化的贫乏导致企业的活力不足，自我约束意识不强，一些的民营企业在发展过程中只追求当前效益，忽视了企业文化发展的重要性，这就关系到企业员工素质的高低，直接影响到管理制度执行的好坏。企业的经营管理只要不出现大的原则性问题，一般不会开展内部审计，导致企业有关经济往来的各个环节容易出现违规和腐败现象，造成资产严重浪费流失，成本核算不实，财务信息失真，影响企业效益和发展。
二、加强内审的必要条件
1.内审工作要争取最高领导层的支持，同时企业领导要认识到内审部门在管理中的特殊地位是任何部门无法代替的重要性，将内审部门的负责人纳入到企业管理决策层中，突出他们在监督、决策中的特殊地位；将内审工作成果反映出的信息作用于管理决策中。要求在各方面给内审部门开展工作创造有力的条件，使之真正为企业领导人在经营管理中起到参谋助手作用。
2.内审要立足企业经营管理的需要，以提高经济效益为中心，进一步拓展内部审计领域，改进创新审计技术和方法，提高工作效率。这些都需要各层领导及各职能部门的支持和配合。在审计方法上不断创新，监督会计信息的真实性和准确性，督促完善内部控制制度，真实地反映企业的生产经营活动的实际情况和成果，这些都离不开给内审开展工作创造一个施展权利的好环境。
3.配备具有良好职业道德、业务水平高、敢于负责的内部审计人员。审计人员要有较高的逻辑思维和分析判断能力，审计机构在人员构成上也应该是多元化的，内审队伍的构成应从单纯财务人员向具有综合知识和能力的多元化高素质人才的组织结构发展。
三、充分发挥内部审计的作用
1.企业内部审计能够有效促进企业的发展。为了促进企业的有效经营，内审应顺应形式的变化，为企业管理层提供建设性的服务作用。不但要做好经济监督的常规审计工作，还要将内审工作拓展到整个企业的管理的活动中，充分......余下全文>>
九：请提供一份工作总结-我是会计 100分
朋友，我帮你！！
1。
会计工作总结范文
在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处全体同志认真学习、领会"三个代表"重要思想和"十六大"会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计400余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为2002年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共产党员和"三育人"工作先进个人。
一.基础建设
2002年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，鼎高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名（均为应届本科毕业生），加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为 "思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。
三.参与后勤改革
随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四.参与校办产业改革
"科教兴国"和"发展高科技，实现产业化"这一战略的提出，给以高科技为特征的高校校办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾，很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济......余下全文>>
十：金融企业支持中小企业典型案例谁有？请给个链接，谢谢
建立内部控制制度为经营管理做好服务
中国广东核电集团
中国广东核电集团有限公司（以下简称广东核电集团）从1979年筹建，向中国银行贷款3亿美元作资本金起步，与香港中华电力公司合资设立广东核电合营公司，负责建设和经营大亚湾核电站，到1994年国务院决定以大亚湾核电站为基础，组建中国广东核电集团有限公司至今，已经走过27年历程。按照“以核养核，滚动发展”的方针，广东核电集团在大亚湾核电站的基础 上，又开发建设了岭澳核电站，大连红沿河核电站和福建宁德核电站，现有13家主要成员单位，已形成以核电为主业，常规清洁能源开发、金融服务、信息技术研发和后勤服务配套发展的新格局。截至2006年1月，广东核电集团拥有总资产579亿元人民币，净资产232亿元人民币。两座正在运行的核电站拥有4台百万千瓦级发电机组，年发电能力达300亿千瓦时。
广东核电集团多年来之所以能够取得良好的经营业绩和始终保持健康发展态势，其中有一条重要原因，就是集团内各公司的管理层，都高度重视企业内部控制体系的建设和内部审计监督。
一、建立科学的内部控制体系
内部审计对公司经营管理的监督评价活动，是以内部控制为主线来组织开展的，健全完善的内部控制制度体系既是各公司健康有序运行的基本保证，也是内部审计工作有效开展的前提和基础。广东大亚湾核电站建设初期，就参照香港中华电力公司的管理体制、机制，结合自身的实际，逐步建立了一整套行之有效的内部控制体系和审计监督体系，实行科学的程序化管理。通过各种技术程序、行政管理程序明确了各部门之间的职责分工与相互接口，确保所有重要的经营活动都能做到“有章可循，有据可查”；通过建立科学的授权管理体系，合理地分配和约束权力，真正做到“凡事有人负责，凡事有人监督”；集团公司成立后，通过推进集团公司管理政策和相关配套制度建设，不断规范母子公司管理。这一系列内部控制措施在核电站的工程建设、运营等方面发挥了巨大的作用。2003年初，广东核电集团审计部在组织对集团公司治理及母子公司管理控制模式进行系统研究的基础上，又提出并实施了从策略控制层（政策）、管理控制层（制度）、运作控制层（程序）三个层次构建集团政策程序框架体系，与管理政策相配套的还有62个制度。集团公司管理政策从“公司治理”、“战略管理”、“人力资源管理”、“财务管理”、“安全质量与环境保护”、“科技管理”、“商务管理”、“信息化管理”、“公关宣传与企业文化”和“行政与后勤管理”等10个方面，明确了集团公司与成员公司的职责及分工，规范了集团公司重要事项的管理原则，为集团公司整体协调有序运作确立了行为规范与准则，为实现集团公司发展战略提供了制度保障。在推进建立集团公司政策程序框架体系的基础上，各成员公司根据集团公司管理政策和配套制度的要求，也对原有的制度、程序进行全面的梳理和修订，逐步形成了集团公司上下原则一致、层次分明、各具特色的内部控制制度体系，逐步形成了具有广东核电集团特色的内部控制制度体系。
二、开展有效的内部控制审计
1、理顺内部审计管理体系。大亚湾核电站引进香港中华电力公司的审计理念和模式，设置了总审计师，直接向董事会报告工作，行政上接受总经理领导的双向负责制，在实际工作中体现出了较强的适用性和优越性。向董事会负责，有利于保证内部审计较高的独立性和权威性，从而有效实施对公司的全面监督，公司董事会也能够通过内部审计及时了解公司经营管理情况，及时采取措施，降低公司的经营风险。定期向总经理汇报工作，融洽了与总经理的关系，也有利于内部审计工作的开展。内部审计的主要职能......余下全文>>
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