跨境电商税收新政策

一：还在关注跨境电商税收新政？

所谓“人肉代购”，就是通过海外归国人员将购买物品带入国内。人肉代购的参与者主要是空姐、导游和留学生。同时也有一些家境较优越的网友利用旅行、度假、购物的机会，从国外代购一些商品。

3月24日，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号），宣布自2016年4月8日起，中国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。

上述新政明显缩小了跨境电商的税收优势，此举在短期内可能会让部分消费需求涌入人肉代购、非正规直邮等渠道。

为了配合跨境电商零售进口税收新政的施行，把一碗水端平，两条海关新公告果然陆续出台：

1、严查人肉代购行李：不合规定的行李，扣！

海关总署公告2016年第14号（关于暂不予放行旅客行李物品暂存有关事项的公告）

根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关对进出境旅客行李物品监管办法》（海关总署令第9号）等规定，现就海关暂不予放行旅客行李物品暂存有关事项公告如下：

一、旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行：

（一）旅客不能当场缴纳进境物品税款的；

（二）进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的；

（三）进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的；

（四）对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的；

（五）按规定暂不予以放行的其他行李物品。

海关暂不予以放行的行李物品，可以暂存。

上述暂不予放行物品不包括依法应当由海关实施扣留的物品。

二、暂不予放行的行李物品有下列情形之一的，海关可以要求旅客当场办理退运手续，或者移交相关专业机构处理，因此产生的费用由旅客承担。

（一）易燃易爆的；

（二）有毒的；

（三）鲜活、易腐、易失效等不宜长期存放的；

（四）其他无法存放或不宜存放的情形。

三、对暂不予放行的行李物品办理暂存的，海关应当向旅客出具《中华人民共和国海关暂不予放行旅客行李物品暂存凭单》（以下简称《凭单》，样式详见附件），旅客核实无误后签字确认。

四、交由海关暂存的物品有瑕疵、损毁等情况的，海关现场关员应当在《凭单》上予以注明，并应当由旅客签字确认。对于贵重物品或疑似文物等物品，海关可以采用拍照、施封等办法进行确认。

五、旅客办理物品的提取手续时，应当向海关提交《凭单》原件并出示旅客本人有效的进出境证件。旅客委托他人代为办理物品提取手续的，接受委托的代理人应当向海关提交《凭单》原件、旅客本人出具的书面委托书、旅客有效的进出境证件复印件，并出示代理人本人有效的身份证件。

六、海关暂不予放行的物品自暂存之日起三个月内，旅客应当办结海关手续。逾期不办的，由海关依法对物品进行处理。需要有关主管部门进行认定、鉴定、验核的时间不计入暂存时间。

七、本公告自2016年6月1日起施行。

2、堵住邮政快件通道

不少业内人士判断，海关上线新快件系统，目的很可能是要加强对这部分商品的监管，相关部门势必将加大监管及抽查力度，提高抽检率。

海关总署公告2016年第19号（关于启用新快件通关系统相关事宜的公告）

为规范海关对进出境快件监管，加大信息化技术运用，提高通关效率，方便进出境快件通关，海关总署决定，自2016年6月1日起，正式启用新版快件通关管理系统（以下简称新快件系统），原快件通关管理系统中的报关功能同时停止使用。现就相关事宜公告如下：

一、新快件系统适用于文件类进出境快......余下全文>>

二：跨境电商的税收政策是怎样的？

1.征税的方式变了

新政前：

国家采取三税合一的方式的简便征收，即按照商品的分类按照4档税率合并征收，即行邮税。

新政后：

分为关税、增值税、消费税三税分离。但从税种上看，没感觉。一会再来仔细算一下，到底区别在哪里。

2.试用范围是B2C企业

通知明确规定，适用范围为跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）。那就是说，个人海淘，即C2C不适用。

3.征税主体到消费者

这个征税的主体是针对购买这个商品的个人，电商平台仅仅是代收代缴。至于大家最关心的2000和20000也是针对这个购买者个人，而不是之前的纳税申报人（即电商）。这个变化的作用是什么呢？之前，纳税人是电商，就是说，不论谁买，都是一样的价格。但是对个人主体以后，每单小于2000元以及每年海淘在20000元以下的消费者，即可以享受零关税的优惠。那么会有多少人会超出这个范围呢？根据统计，每单在2000元以下的占到目前海淘比例的86.9%，月均海淘2000元以下（每年24000）的占到61.7%。也就是说，大多数人都可以享受零关税。又有人说了，那我化整为零，用别人的名义买，不就是可以提高到20000、40000，或者更多？是这样，但是要保证购买人和付款人一致。

4.新政下如何纳税？

对于免交消费税的一般商品来说，是这样的（以奶粉为例）：

每单2000元以下（差不多4-5罐）

关税=0 消费税=0

增值税=（完税价格+关税）/(1-消费税率)*增值税率*7折=（2000+0）/（1-0）*17%*70%=238

消费税=0

税后价格=2000+238=2238

对于需要缴纳消费税的商品来说，是这样的（以化妆品为例）：

化妆品消费税率适用30%

每单2000元以下，关税=0

增值税=（2000+0）/（1-30%）*17%*70%=340

消费税=完税价格*（1+关税率）/（1-消费税率）*消费税率*7折=2000*（1+0）/（1-0.3）*30%*70%=600

税后价格=2000+340+600=2940

注：完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过股价确定的价格，是海关征收关税的依据。海关的股价一般是参考商家销售给买方的销售价格，含运费、含保费的。

5.最关键的来了——到底税是多了还是少了？

这个就要提到之前的海关政策了，之前针对单个包裹1000元以下的执行行邮税，超出部分按照一般贸易纳税，但对应纳税额度在50元以下免征。要说影响比较大的就是这部分了，50元额度对应的一般商品也就是500元以内的，下面对不同的额度内不同商品做个比较。

单个不可分割商品超过2000元或者个人全年超过20000元以后，完全按照一般贸易征税，取消7折优惠。

6.新政的影响是什么？

对于小买家来说，影响不大，对土豪影响巨大：

此次新政调整最大的变化是针对不同的人群进行税率的调整。对于平时购买量不是特别大的网友来说，单个包裹1000元特别是500元以下的低值包裹成本会高了很多，1000-2000元的包裹影响不大。影响最大的是每年海淘量特别大以及奢侈品购买比较多的群体，2万元，不过是一个包包的价格而已。这部分土豪还是建议自行出国爆买。

海淘头疼的通关速度会有提高：

有数据表明，仅2015年1-11月份跨境电子商务B2C模式进口规模是22.3亿美元，验放的清单总数是9598.89万票，海淘们最为头疼的通关速度慢，主要原因就在这里，动......余下全文>>

三：面临跨境电商税新政，平台又将迎来怎样的难题与挑战

奢侈品电商红利减少

现行行邮税根据商品种类，税率分10%、20%、30%和50%四个档位。第一档为奶粉、零食、保健品等产品；第二档为数码产品和服装；第三档为高档手表、高尔夫球类；第四档则为洗发水、牙膏、化妆品等产品。目前，无论消费者购买哪种品类商品，只要税额不超过50元，都可享受免税优惠政策。

按照调整后计税方式，不同产品税率有升有降。以化妆品为例，增值税税率打7折后是11.9%，再加上消费税税率打7折后是21%，新税制之后，税率就比之前50%的行邮税税率要低。但食品、母婴类产品的税率就都提高了。“因为按照现在行邮税的计税方式，是有50元的免税额度，这些产品基本都不用交税。但对100元钱以上化妆品，是要交50%的行邮税，改了之后就小于50%，消费者承担的税收成本其实是下降的。而对于一些单价超过2000元的，就非常不划算，这些按一般贸易征税是没有折扣的。比如奢侈品，税收成本就很大。”

随着税率的提高，产生的影响主要有3点：第一是行业整体成本将有所增加，提升幅度至少为，为11.9%；第二，新政对单件价值高或需要征收消费税的商品非常不利，这以奢侈品为代表，因此，奢侈品电商难以继续获得跨境电商红利；第三，对于母婴类等大众消费品，尽管税收成本有所提升，但影响有限。

新税制可保护实体零售

根据公开数据显示，目前中国各类跨境平台企业已超过5000家，通过平台开展跨境电商的外贸企业逾20万家。另据商务部测算，2016年，我国跨境电商交易规模将从2008年的0.8万亿元增长到6.5万亿元，占整个外贸规模的19%，年均增速30%。随着跨境电商进口的快速发展，对于行邮税代替关税和增值税的质疑声，一直没有停过。有业内人士认为，行邮税整体税率较低，不仅会造成试点城市与非试点城市间的不公平，还会造成跨境电商和一般贸易之间的税负不公平。

新税制符合跨境电商改革方向。按照只收取行邮税的方式，因为关税优惠幅度较大，有人就会从跨境电商拿货再到实体店进行销售。“所以说，低税收制度下跨境电商对实体零售冲击很大。中国经济还是以实体为主，要通过这种税制调整打击通过跨境电商避税。”

改革之后，尽管跨境电商成本提高，优势不会像原来那么大，但是相比一般零售来说，仍有自身价格优势。最重要的是，能够杜绝部分人利用跨境电商向实体店转移产品。

独立跨境电商机会减少

当下整个跨境电商行业竞争其实已经很激烈。单纯在B2C领域，大部分跨境电商都没有生存价值，“这不仅是产品成本高，还有引流成本、运营成本等问题。依托阿里赋能帮助，在天猫做跨境电商，通过产品优势还有生存机会，而做独立产品的跨境电商生存空间会愈发逼仄。”

这其中，奢侈品领域显然是影响最大，而母婴、化妆品类产品的影响则相对较小。不过跨境电商税制改革，对灰色代购行业来说却是一件好事。“不少产品成本提高，个人代购价格优势则会得到体现。”

过去的政策洼地，让做跨境电商几乎成了零门槛进入。在尚无规范治理手段和利益平衡机制的情况下，跨境电商对一般贸易造成了一定冲击。新税率政策若实施，将标志着低门槛跨境电商的政策红利时代结束。很多自营跨境电商由于体量小、品牌和品类单一，抵御政策波动带来风险的能力弱。

四：跨境电商税收新政实施后，具体怎么执行

海淘税收新政规定交易限额。单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。如果超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

没有在跨境电商平台上售卖的商品，以及没有和海关联网的网站仍按现有政策执行，也就是征收行邮税，并保留50元免征额度。不过，按最新行邮税政策，原先四档税率变为三档，税率提升幅度

五：跨境电商税收新政策对个人代购有哪些

对于此次跨境电商税改，消费者将有何感受呢？对追求品牌信誉度的消费者来说，税收新政对其影响不大，因为他们海淘一个主要动机就是为了保真，只要商品提价不是太明显，他们依然会选择海淘。

不过，一些对价格敏感的消费者可能会将视线转回至国内品牌，这对提振国家内需，推动供给侧改革有帮助，同时对国内品牌也是一种保护。

据税收新政显示，不属于跨境电商零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。所以有分析指出，这对不经过跨境电商的个人代购模式影响不大。

但，随着跨境电商税改的落地，一些税率增长较大的商品(如奶粉、零食等)，个人代购会卷土重来。

这主要得看个人代购的利润空间，后续发展情况有待时间检验。“不过，如果税收新政实施的同时，海关检查趋严，个人代购必难翻身。”

六：如何评价“2016年税收新政策跨境电商免税门槛将要取消”

从百度上看到的新闻来看，这个主要是针对代购，尤其是出境游代购。

首先，从提出思路到政策制定，是需要一个周期的。所以，现阶段可以按照现行条例处理自己的业务就好。

其次，国内真正的跨境电商企业，如尚品网，是按照国家政策通过保税区，以行邮税报关、入关的。是比较规范的，应该受此相关的影响比较小。

七：跨境电商税收新政即将公布 怎样海淘更划算

跟对形势 选对渠道

八：哪些跨境电商进口商品不受税收新政策的影响

4月8日，我国跨境电子商务零售进口税收新政实施。没想到，一个针对跨境电商的税收政策，却掀起了阵阵涟漪，各种说法瞬间刷爆“朋友圈”。微信和网络上流传的一些个人出境购物的说法靠谱吗？记者第一时间采访了有关部门和专家。

个人携带行李物品免税额5000元不变，超过部分按新行邮税标准征税

“今天竟然被税了，海关告诉我领队没有免税额度，买一块钱东西也要缴税。”9日，微信“朋友圈”里这条消息被广泛转发，发布者表示，饼干、面膜、口红等随身携带的商品清点下来，货值6000元被缴税1916元。由于发布者以“亲身经历”叙述事情经过，令很多人深信不疑。

“有缺化妆品的吗？去机场航站楼捡吧，现在宁可扔了也不愿被税。”新规实施的首日，网上还曝出了有人在入境时扔化妆品的事件，而且“有图有真相”。这些传言，引发了很多人的担心：以后出国还要不要买买买？回国入境时会不会被高额征税？

那么，4月8日以后是不是个人出境购物没有免税额度？买一元钱的东西真的也要缴税？

“这个说法是毫无根据的，无论是到境外旅游、出差还是探亲访友，回国时个人携带行李物品免税额5000元并没有变化。”财政部有关人士表示，这次调整的主要是跨境电商零售进口商品税收政策，以及行邮税政策。进境居民旅客携带在境外获取的个人自用、合理数量进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。

“如购买的物品价值超过5000元人民币，则对超出部分按行邮税征税。”这位人士解释说，进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关审核确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。具体按照自4月8日起实施的新的行邮税税目税率征收。

新的行邮税税率由原来的四档10%、20%、30%、50%调成三档，税率分别为15%、30%、60%。15%这档税率，商品包括计算机、照相机、食品、饮料、玩具、游戏品等；30%这档税率，商品则包含衣服、自行车、摄像机等；60%这档，商品包括眼影、香水、高档手表等。

由此来看，按照那位“发布者”情况，随身物品6000元，如果个人自用、数量合理，扣除5000元免税额剩下1000元才需缴税，税款肯定到不了1916元。还有，化妆品中的护肤品行邮税税率30%，也是按随身携带物品5000元以上才征税。几百元一瓶的护肤品“宁可扔了也不愿被税”的说法，可信度也不是很高。

当然，如果这位“发布者”携带大量不是自用的化妆品入境，可能也要面临高额缴税。去年10月，就有媒体拍到中国游客在韩国机场购买大量化妆品的照片，照片中化妆品成堆地放在地上，旁边还摆放着不少包装箱和包装袋，数量之大令人咋舌。这显然已经超过了“自用”范围，如果像现在海关查得这么严，当事人需缴的税款不是个小数。

跨境电商单次交易限额2000元、个人全年2万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打七折

还有传言说，“居民旅客回国携带行李单次2000全年2万以上全额交税”。这个可能是以讹传讹，把针对跨境电商的税收政策跟个人入境的税收政策“混为一谈”了。

跨境电商税收新政的内容主要有两点：一是跨境电商零售进口商品不再按行邮税征收，而是在购物限值内按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，税率可以享受七折优惠。单次交易限值为2000元，个人年度交易限值为2万元。二是进口环节增值税、消费税不再设免征额。

新政实施后，市场影响有多大？

记者调查发现，这两天不少跨境电商的促销手段，已经开始从以前的“包邮”扩展到了“包税”，力图在新一轮税收政策调整面前吸引顾客、抢得先机。

在新政实施之前，很......余下全文>>

九：跨境电商税收新政已实施 今后还能任性买买买吗

对于个人来说没有什么影响的。

个人海淘的话，还是和以前一样，都是抽检的，只是税率变了，50元的免征税还存在。只是由于税率变了，免税价格也跟着变，其实是下降了。

十：海淘也要收税了 跨境电商税费怎么征收

你好，新政出台，分为跨境电商和海外直邮

跨境电商怎么交税

根据财政部3月24日的通知，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

这段话的意思是：

1. 单次交易限值为2000元，年度限值20000元。意思是，你一次海淘的东西不能超过2000元，超过就不能享受零关税，该怎么交税怎么交税。同样的，如果你一年内买的东西超过2万元，也要全额交税。

2. 在限值以内的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。这不就是免税吗?当然不是，除了关税还有别的税。货物都要交增值税，烟酒、化妆品、小轿车、高档手表等还要加征消费税。

3. 进口环节增值税、消费税取消免征税额。新政之前，海淘的商品是不用交这两个税的。但是你要知道，你在国内买的所有东西，小到一包纸巾，大到汽车摩托车，都要交增值税。它是包含在价格里的。对海淘族，国家等于是“网开一面”，新政把这个口子给堵上了。

4. 暂按法定应纳税额的70%征收，就是给你打个七折。一般物品增值税税率为17%，打七折就变成了11.9%。

5.即使你海淘了一包10块钱的纸巾，还是要交税，跨境电商不再享受免税，适用行邮税的才有免税优惠。

海外直邮怎么交税

财政部同时规定，不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供有关电子信息的跨境电子商务零售进口商品，仍将按现行规定执行。我国将同步调整行邮税 政策，将目前的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)调整为三档，税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。

这段话的意思是：

1、海外直邮要按照新的税率缴纳行邮税

基本上，原先适用10%税率的物品，现在税率提高到了15%，原先适用20%税率的，现在涨到30%，剩下的两档30%和50%税率的商品，有些涨到了60%。

但也有下降的，化妆品以前税率是50%，新规将彩妆如口红、眼影、睫毛膏等上调至60%，但护肤品类如洗面奶、面霜、眼霜、爽肤水等反而下调到了30%。

2、免税政策还是有的，海外直邮税额不超过50元的物品免税

假如你在跨境电商网购了两罐奶粉，总价400元，新规之前，奶粉适用行邮税税率为10%，因此应纳税额为400*10%=40元。因为没超过50 ，可以免税。

但现在不同了，因为税率已经变成15%，应纳税额增值400*15%=60元，这时候就要交税了。

我们也可以倒推，以前免税商品价格最高不能超过50/10%=500元，15%的商品，新政下商品价钱则不能超过333.3元。30%的不能超过166元，60%的不能超国83元。