财政性资金的支付实行

一：分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围

分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。

（一）财政直接支付的流程和支付范围：

1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

2.支付范围：

（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：

①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。

②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

（二）财政授权支付的流程和范围：

1.流程：

（1）申请和下达用款额度

预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。前者用以通知中国人民银行据以办理汇总清算业务;后者通知代理银行总行逐级下达财政授权支付额度。代理银行总行要在1个工作日内将额度通知有关分支机构,各分支机构在1个工作日内通知预算单位。预算单位收到代理银行分支机构转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉,即可办理财政授权支付业务。

（2）预算单位办理支付业务

预算单位凭据〈财政授权支付额度到账通知书〉确定的额度,自行签发财政授权支付指令,通知代理银行办理资金支付业务。2006年财政授权支付指令的载体,是新版银行票据和结算凭证。财政授权支付指令的内容,主要是包括预算管理类型、预算科目和支出类型信息的8位连续代码。2007年财政授权支付指令内容将有所调整。

（3）代理银行办理支付

代理银行收到预算单位提交的支付指令后,审核支付指令的金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,以及支付指令信息是否齐全完整。审核无误后,按照有关规定办理现金支付或转账、信汇、电汇等资金支付和汇划业务。

（4）预算单位账务处理

预算单位账务处理包括两方面内容,一是收到代理银行转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉后,借记"零余额账户用款额度",贷记"财政补助收入(或拨入经费)-财政授权支付";二是通知代理银行付款后,根据代理银行加盖转讫章的〈进账单〉(第三联)及其他凭证,借记相关支出科目,贷记"零余额账户用款额度"。

（5）代理银行清算资金

代理银行根据已办理支付的资金,在营业日终......余下全文>>

二：下列各项中，不属于预算单位实行财政直接支付的财政性资金是（ ）。

A、物品和服务采购支出

三：下列支付项目中，适用预算单位实行财政直接支付的财政性资金项目是（ ）。

应该选ACD。

按照财政部和中国人民银行印发的《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）要求，财政直接支付主要适用于：工资支出、购买支出以及转移支出，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等。财政授权支付主要适用于单位零星支出。

财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。

四：8、在国库集中收付制度下，财政性资金的支付方式包括（ ）。

a.财政直接支付 b.财政授权支付

五：授权支付的财政性资金支付程序适用的支出不包括[ ]

不包括3的

财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不畅10万元人民币的购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出

六：根据国库集中收付制度 所有财政性资金都纳入国库管理 收入直接缴入国库 支出由国库直接支付到

错

国库集中收付制度：主要内容是指，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系，按照不同支付类型，采用财政直接支付与授权支付的方法，支付到商品或货物供应者或用款单位。

七：财政直接支付包括哪些

按照《财政国库管理制度改革试点方案》规定，财政直接支付包括①工资支出（即预算单位的工资性支互）、购买支出（即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出）以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。②转移支出(中央对地方专项转移支出除外)，包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位。

八：什么是集中支付

国库集中支付目录

基本内容

运作程序

运作基本条件

编辑本段基本内容

国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

编辑本段运作程序

预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人恭付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。

编辑本段运作基本条件

国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。

九：关于财政支付方式

财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

工程采购支出在这两个方式里都适用。直接支付和授权支付的区别的收款人是不同的，直接支付方式下收款人就是你的实际支出的收款人，授权支付方式下骇款人是预算单位，再由预算单位根据实际支出转给收款人。

举个例子，比如A单位是预算单位，B单位是卖工程物资的，财政厅是A单位的，现在发生了一笔工程物资支出，A单位向财政厅申请这笔款项，如果是直接支付方式那么财政厅通过零余额账户直接把钱转到B单位去；如果是授权支付方式那么财政厅通过零余额账户把钱拨到A单位，A单位在根据实际支出从国库支付系统里通过零余额账户把钱转到B单位账上。