关于会计的文献综述

一：求会计文献综述。

【摘要】20世纪60年代以来，会计作为一个经济信息系统的观点被人们广泛接受，会计理论体系的逻辑起点从会计假设转变为会计目标，本文就国外和国内对会计目标的相关文献进行简单的回顾。 一、国外会计目标相关文献的回顾 （一）财务报告目标概念的提出 在财务会计概念框架的研究中，财务报告目标起到了逻辑起点的作用。理论界对于财务报告目标的研究，始于20世纪50年代。 Deuine（1960）认为，企业在构造一种服务职能的理论体系中，第一个程序是建立职能的目的和目标。随着时间的推移，目的或目标是会改变的，但在任何时期，目的或目标都必须规定明白或有可能明白地予以规定。 在对财务报告目标有了足够的重视之后，理论界对“财务报告的目标到底应该是什么”展开了广泛的讨论，代表性观点主要有受托责任学派、决策有用学派、折中学派。 （二）受托责任学派 受托责任学派的思想早在会计产生之初就已经存在，但作为一种学派则形成于公司制盛行之时，它的发展与现代产权理论和公司制的发展休戚相关。按照产权理论，资源所有者将其资源委托给受托者，同时赋予受托者以资源的保管权和运用权，受托者接受委托者的委托，有权对资源独立自主地进行经营。通过有关组织规则和法律制度等约束机制明确规定委托者和受托者的权力、责任和利益，这样，在委托者和受托者之间形成了一种委托——受托责任关系。而在公司制下，资源的委托——受托责任关系十分明显，客观上要求会计系统反映受托经管责任，从而形成了以受托经管责任为目标取向的受托责任学派。 Chen（1975）研究了受托责任的本质、发展历史及在财务报告中的作用，得出了以下结论：1.受托责任的概念起源于财产权利——所有权和使用权，使用权是在所有权的基础上产生的，当所有者将使用权交付给代理人的时候，代理人便负有受托代理责任。2.在明确了受托责任的起源后，Chen进一步研究了两种不同的受托责任，即社会财富最大化和股东财富最大化。3.在中世纪时期，受托责任带有浓厚的封建庄园色彩，受托责任的概念包括了上述两种形式。4.受托责任的概念随着主流社会理念的变化而变化。在商业社会中有两种主流的社会理念：古典型和管理型，分别代表小型企业和大型企业。相应的，受托责任也有古典和管理两种形式。5.对于古典型受托责任来说，管理者的主要责任是追求股东财富最大化，对于管理型受托责任来说，管理者的主要责任是追求社会财富最大化，其中包括了股东财富最大化。6.财务报告是管理者基于其受托责任的基础上出具的，因此，从管理者的角度出发，他们认为财务报告应有利于投资者评价管理者的业绩。7.管理者的业绩应该从公司利益和社会利益两方面进行评价，而社会利益方面长久以来受到财务方面的忽视，因此，有必要对管理者在增加社会财富方面的表现进行评价。 Gjesdal（1981）研究了在会计目标的确定上受托责任观与决策有用观的异同。Gjesdal首先对会计目标的相关文献进行了回顾，提出了研究目的，即系统地研究受托责任观下对信息的需求、受托责任与决策有用的关系，然后，作者建立了一个通用的代理模型来分析这个问题。分析的主要结论有：1.在各个分散的组织中普遍存在对基于受托责任编制的财务报告的需求，需求产生的原因是他们认为这样的报告对预测未来有用。这样，受托责任与决策有用就处于同一个概念框架之下。2.受托责任与决策有用的标准并不一样，因此，将两者区分为两种会计目标是有必要的。3.分析结果支持Ijiri的说法，即基于受托责任下提供的会计信息是有用的。 总的来说，受托责任学派的主要观点有：1.会计目标是以恰当的方法有......余下全文>>

二：会计方面的文献综述 5分

一、相关文献介绍 1.1 国外研究现状 美国经济学家大卫.杜兰特（1952）发表了题为《企业债务与权益资本计量方法的发展和问题》的演讲，把当时的融资思想归纳为三种类型：净收入理论、净营业收入理论和传统理论。净收入理论认为企业增加负债，提高财务杠杆，可降低其加权平均资本成本，增加企业的价值，从而提高企业的市场价值。债务资本为 100%时的资本结构是企业的最优资本结构。净营业收入理论认为当企业利用财务杠杆进行债务融资时，即使能够维持债务成本，也会带来企业权益资本风险的增加，进而造成权益资本成本上升。因此，企业负债比例的提高不会降低加权平均资本成本，企业的总价值固定不变，并不存在最佳的资本结构。传统理论认为企业利用财务杠杆会导致权益成本的上升，但在一定限度内，债务的低成本能与权益成本的上升相抵消，企业就能获得因加权平均资本成本降低所带来的好处。但是一旦超过限度，债务的低成本将无法抵消权益资本的增加，而且债务成本也会随着企业负债率的增加而增大，从而使加权平均资本成本上升加快。因此，在加权平均资本成本从下降转为上升的转折点上，企业的加权平均资本成本最低，该点上的负债比例就是最佳资本结构。 Modigliani和 Miller（1958）在其经典论文《资本成本、公司融资和投资理论》中提出，无企业税 MM 模型，即在不考虑税收的情况下，企业总价值不受资本结构的影响，即风险相同但资本结构不同的企业，其总价值是相同的。Modigliani和 Miller（1963）在《企业所得税和资本成本：一项修正》中提出有公司税MM模型，即负债杠杆对企业价值和融资成本确有影响。如果企业负债率达到100%，则企业价值最大，融资成本最小，即最佳资本结构应该全部是债务，不需要发行股票。 米勒（1976）在《债务与税收》一文，为了探讨负债对企业价值的影响，建立了一个同时考虑公司所得税与个人所得税在内的模型。米勒均衡理论模型的基本结论是：个人所得税的存在，会在某种程度上抵消负债的节税利益，但是在正常税率的情况下，负债的节税利益并不会完全消失。因此，米勒模型认为企业负债率越高，则企业市场价值越大。 在权衡理论、代理理论以及不对称信息理论的研究成果的基础上，Myers 和Majluf (1984) 在《财务学刊》杂志的《资本结构之谜》一文中提出了“啄食”优序融资理论（Pecking Order Theory）。公司融资顺序有较明显的先后之分：所需要的资金首先依赖于内源资金；在内源资金不足，需要外部资金注入时，债权融资成为次优选择；而外部股权融资由于成本太高，只是作为一种融资渠道的补充来源形式存在。因此，企业融资通常都遵循所谓的“啄食顺序”，即先内源融资、再外源融资，在外源融资中优先考虑债权融资，不足时再考虑股权融资。 1.2 国内的研究状况 对我国上市公司融资状况的研究。国内学者张人骥、阎达五、黄少安和张岗、方晓霞、刘星等人对我国上市公司融资状况进行的研究表明:我国上市公司与欧美、日本等资本市场发达的上市公司相比，资产负债率明显偏低，我国上市公司的融资具有明显的股权融资偏好，其融资顺序表现为股权融资、短期债务融资、长期债务融资和内部融资。上市公司在进行长期融资决策时普遍存在“轻债务重股权”的股权融资偏好。这种融资顺序安排显然不符合西方的优序融资理论。袁国梁，郑江淮，胡志乾对我国股市的股权结构，上市公司的融资偏好及公司治理问题进行了研究，其中对上市公司偏好股权融资的解释中，认为股权融资成本低于债权融资成本是造成企业融资偏好的主要原因。刘星，魏锋和詹宇对中国的上市公司的融资行为进行了检验，结......余下全文>>

三：中国会计准则与国际会计准则比较的文献综述 20分

1.3.1 国外文献综述

会计准则全球趋同是新近出现的概念，是资本市场国际化达到一定程度的产物。在市场

经济较发达的西方国家，学者们对会计准则的国际趋同进行了相当深入的研究，并取得了大

量有价值的研究成果。

1、塞缪尔斯和派（Samuels and Piper，1985）曾提出：会计准则的发展是一个由若变

强的过程，应该是“比较—协调—标准化—统一性”。 这一排序的意义在于它客观地描述了

会计准则国际协调进而达到趋同甚至统一的发展过程。

2、乔伊和缪勒（1991）指出解决全球会计问题的两种形式：一是协调化，通过各国会计

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标准的不断协调，求同存异，增进共同的内涵，缩小存在的差异，提高国家间会计实务和财

务报告的可比性。二是标准化，即制定和实施全球统一的会计标准来取代各国的会计标准。

3、关于会计准则的国际趋同结果方面的研究。研究主要涉及到某一时点上会计准则实质

趋同(Em enyonu and Gray, 1992； Herrm ann and Thomas, 1995)，以及通过一定期间内趋

同变动的计量来研究会计准则实质趋同的过程( Yang and Lee, 1994；Archer，eta l ,1995)。

在大多数情况下，该类研究的目的在于评价全球和区域性的对准则趋同努力的影响。例如，

Em enyonu 和Gray(1992)研究了 EU 第 4 号指令对一些欧洲国家会计准则实质趋同的影响。

还有一些学者研究了会计国际化对区域水平趋同的影响。例如，Doupnik 和 Taylor(1985)、

Yang 和 Lee(1994)研究了 IASC 准则的发布分别对西欧和泛太平洋国家准则趋同的影响。

Barth 和 Clinch(1996)、Harris 等(1994)假设会计准则实质趋同与会计规范趋同相关，并体

现于股价的波动中，进而研究了股票回报与使用不同国家会计规则计算的盈利之间的联系。

Ball 等(1998)拓展了对会计趋同的市场基础的研究，研究了普通法和大陆法国家会计盈利的

市场相关性，引入了一种检验环境变量对会计信息影响的方法，结果发现这两种类型国家的

不同制度因素确实会影响盈利的价值相关性。这些研究虽然取得了一定的研究成果。但是，

这些研究仍可能存在两个问题：首先，他们没有研究不同国家规范机构的不同力量的后果，

而即使在规则类似的情况下，不同的影响力也会导致不同的会计实务。其次，他们几乎没有

对不同国家趋同水平的差异进行解释，而这种差异可能是由于其它环境差异因素 (如产业特

征因素等 )引起的。

将“趋同”的概念正式应用于会计领域，应该“归功于”国际会计准则委员会

(International Accounting Standards Committee，IASC)。国际会计准则委员会（IASC）

成立后一直致力于推进会计准则的国际协调化，其目标在总体上是“协调化”的思想。即：

协调意味着不同观点的调和，尽可能协商调整各国会计差异，达到国际间相互沟通、理解、

减少障碍和矛盾。然而，自2001 年实现成功改组后，国际会计准则理事会（IASB）的目标有

所转变，它明确规定制定高质量、可理解并具有强制性的全球性的会计准则，并促使这些准

则得到严格运用，促使各国会计准则与国际财务报告准则达到高质量解决方法的趋同。这样

国际会计准则理事会（IASB）从全球会计准则的协调者转变为全球会计准则的制定者,“趋同”

的概念正式提出，并得到了各国会计界的普遍认可，而且许多国家都表示愿意与国际财务报

告准则趋同。

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1.3.2 国内文献综述

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四：会计职业道德的文献综述

参考答案:对一个人来说，所期望的不是别的，而仅仅是他能全力以赴和献身于一种美好事业。——爱因斯坦

五：国外会计电算化研究现状的文献综述

具体的内容呢？

六：关于财务造假国内外研究状况综述 40分

国外财务造假数量较少但更专业，国内普遍财务造假，但手法一般

七：所得税会计的文献综述 20分

这个行不行：所得税会计方法文献综述 ？

所得税会计方法文献综述

邹颖

【摘要】：所得税在我国经济生活中正发挥着越来越重要的作用,随着会计和税制改的不断深入,所得税会计再次成为人们讨论的热点。伴随我国经济的不断对外放,向境外筹资的上市公司也逐渐增多,按照国际会计标准进行所得税确认与计量已成为必然的发展趋势,因此,对所得税会计方法的研究显得尤为必要。

八：关于会计监督存在的问题及对策论文的文献综述怎么写

写过的了，我可以给你一份。

参考义献这是论文中很重要、也是存在问题较多的一部分。列出论文参考文献的目的是让读者了解论文研究命题的来龙去脉，便于查找，同时也是尊重前人劳动，对自己的工作有准确的定位。因此这里既有技术问题，也有科学道德问题。

一篇论文中几乎自始至终都有需要引用参考文献之处。如论文引言中应引上对本题最重要、最直接有关的文献;在方法中应引上所采用或借鉴的方法；在结果中有时要引上与文献对比的资料；在讨论中更应引上与论文有关的各种支持的或有矛盾的结果或观点等。

九：文献综述怎么写 课题名称 一带一路对财务管理的影响

一带一路战略构想表明我国坚持【对外开放】的基本国策一带一路战略构想是我国坚持对外开放的基本国策，是提高开放型经济水平的要求。建设“丝绸之路经济带”，有利于我国与中亚各国之间的相互开放、互利合作，把“引进来”和“走出去”更好结合起来。