内部审计的案例

一：内部审计案例 30分

应该用估计的最大耗用量来评估，试想你会不会只三口人之家居住在横梁是买300万100平的房子。还是买700万300平的三层楼房。企业投资自然会考虑利用效率的问题。所以还是要用最大耗用量来评估。

二：中小企业内部审计的有关案例

众所周知，人是企业最活跃的生产要素，有没有一个好的激励机制是决定企业能否发展的重要因素，而有没有一个好的内部监控体系却是决定企业能否长期稳定发展的基石。随着企业改革的逐渐深化，企业内部审计的地位就显得越来越重要，内部审计的有效运作必将成为国家进行宏观调控和企业实行科学管理的重要基础之一。在现代企业制度下，企业越重视内审，内审发挥的作用也会越大。一、企业内部审计的作用 1、制约作用 内部审计人员根据我国的法律法规，以及企业的有关规定，对企业的财政、财务收支和各项经济活动的真实性、合法性及其产生的效益进行监督检查，促使企业的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违规现象可以起到一定的制约作用，从而维护国家和企业的利益。 2、防护作用 内部审计人员通过对企业的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对企业的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，来保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止企业的合法权益受到侵害。 3、鉴证作用 当前，相当多的企业都具有较强的经济自主权，甚至企业的下属机构都具有一定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在一定期间对企业及其下属机构和单位在经济效益、内部合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观地评价。 4、参谋作用 我们知道，企业决策者进行经营决策的正确与否，直接关系到企业的经营成败。在决策的执行过程中，要随时进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使企业的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。 综上所述，我们可以比较清楚地看到内部审计在企业中的不可替代的作用。“内审可有可无论”所说的一些单位内部审计工作作用不大，实际上不是内部审计没有用，而恰恰是内部审计工作受到限制，内审的作用没有真正地发挥出来。在内部审计过程中，我们要始终如一地贯彻“一帮二审三促进”的基本原则，而不是把找问题、查错弊放在首要地位。积极发挥内部审计的管理和促进作用，对被审单位进行公平、合理、客观的评价和监督，最重要的是针对审计过程中发现的问题，帮助被审单位制定更为合理有效的内部控制制度，加强内部控制；对经营单位提出更有效的经营方针和模式。 二、企业内部审计的职能 从内部审计的所开展的工作来看，不同行业、不同企业的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性，即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也都不尽相同。内审活动的广泛性和多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前，内部审计具有监督和服务两大职能，这已得到社会上的广泛认同。 1、监督职能：内部审计的监督职能，不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对本企业内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。 2、服务职能：内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面： （1）参谋与助手的功能：内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断为企业决策层出谋划策，加强企业管理，提高效益； （2）建设的功能：例如，内部审计部门通过参与某些项目、工程的有关规章制度、计划方案的制订，提供相关的审计建议； （3）保护的功能：内部审计通过查错纠弊，为本企业的平稳发展保驾护航。 （4）调解协调的功能：由于内部审计工作综合性强、涉及面广、因此在多个职能部门之间开展工作时，经常起到沟通协调的作用； （5）其它服务功能：例如，内部审计部门对外开展的咨询服务等等。 三、企业内部审计的地位 从内部审计的本身来看，内部......余下全文>>

三：内部审计的几个案例分析 20分

讨论讨论：2、我认为可以，以印务公司自定的标准时行审计对比更直接。然后再说明印务公司未按照总部制定的计划执行，并做一份总部计划与印务公司自定计划在哪些方面有冲突。3、向董事会提交审计报告没什么问题呀，只要董事会接受，那就是好事嘛。交流的内容可涉及集团所有事项。4、这要看各种存货的重要性水平如何了，重要性水平高的多抽些，不高的少抽些或不抽，是可以的。 这是个人意见。讨教了。

四：哪些中小企业内部审计存在问题 案例

中小企业年报审计问题案例分析目录：

一、企业帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证

二、企业会计报表不完善

三、企业净资产出现巨额赤字

四、企业应收账款坏账准备计提、坏账损失确认

五、应收、预收、应付款项是否可以相抵后列示

六、债转股的处理

七、企业之间相互拆借资金

八、资产评估调账的所得税问题

九、高速公路收费权的处理

十、成本法和权益法的划分

十一、对外捐赠资产所得税的处理

十二、企业高估费用

十三、企业藏匿收入

十四、企业不规范的会计处理

十五、企业不知道如何处理的经济活动

十六、资产损失的会计处理与纳税调整

中小企业年报审计问题案例分析内容提要：

[案例1]

注册会计师李浩审计华兴公司2003年度会计报表时，发现华兴公司的购进和销售业务的会计处理后附的原始凭证大部分是白条和自制的收付凭证。注册会计师向华兴公司提出完善会计凭证的建议，华兴公司的会计人员告诉注册会计师，他们也知道会计处理必须有合法有效的原始凭证支持，但由于他们交易的对方多为个体户，大多数交易都是现金交易且没有相关凭证。他们没有办法索要到合法有效的凭证，只能用白条和自制的收付凭证来支持账务处理。但他们保证这些经济活动都已经真实发生。注册会计师对此追查下去，通过检查相关的出入库单、销售（购进）合同、货运凭证以及向交易对方函证，对这些交易的会计处理予以确认。

当项目经理编制审计报告时，他害怕出具无保留意见的审计报告会有风险，于是，把华兴公司会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证的事项放在了意见段后面的强调事项段中。

[讨论与分析]

1.对于被审计单位会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证，注册会计师应当如何处理？

首先，被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证，属于被审计单位缺乏会计规范，该风险应当由被审计单位承担。注册会计师应当明确提请被审计单位予以纠正，并把被审计单位缺乏会计规范及其纠正建议记录在审计工作底稿中。

其次，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师应当设计追加审计程序进行测试，以获取更多的佐证政局才能确认。如果注册会计师实施追加审计程序获取的证据能够证明交易是真实的，注册会计师应当建议被审计单位把其帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证的事实、原因以及修正的措施批露的会计报表附注中，同时提请被审计单位注意纳税调整问题，在被审计单位接受注册会计师的披露建议后，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告；

如果注册会计师实施追加审计程序获取的证据证明交易不真实，注册会计师应当建议被审计单位作相应调整，在把审计单位拒绝调整时，注册会计师考虑发表保留或否定意见的审计报告；如果注册会计师审计的追加审计程序无法实施下去，无法获取相关证据证实或排除该风险，注册会计师只能视同审计范围受到限制，出具保留或无法表示意见的审计报告。

2.该案例中注册会计师的处理是否适当？

该案例中，针对被审计单位计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证这一高风险领域，注册会计师没有听信被审计单位的保证，而是实施追加审计程序以获取证据支持审计结论，这种处理比较谨慎。但当注册会计师获取相关证据证实交易是真实时，却把被审计单位应当披露的会计责任（会计帐簿记录缺乏合法有效的原始凭证）披露在审计报告中，这不仅扩大了注册会计师的风险责任，也混淆了会计责任和审计责任，使得报告使用者不知道如何利用审计报告。...余下全文>>

五：企业内部审计案例分析 5分

问什么？？

是要案例还是要分析你的案例？

要内部审计成功的案例还是内部审计失败的罚例？讲清楚。

六：2010-2013有没有内部审计失败的案例，急！

这个问题问得可真的不好回答。因为内部审计也就是内部监督的一种形式或手段，也叫内部控制制度中的一项。审计失败与否，并不能简单的看表面上，而是要从长远的意义上看问题。

某种意义上讲，内部审计从成立就是”成功“的，他至少让内部人员，尤其是涉及到经济业务的人员明白单位内部要对内部进行审计监督了，有章可循了。。。。

从平时的工作上说，你审计了，查出了问题，可能领导考虑到全局因素，不让你提出处理意见，把这事儿给压下来了。从表面上看你的内部审计是失败了，但同时由于你的审计，暴露了问题，对相关责任人给予了提醒或警示。你能说这是失败吗？

如果说内部审计工作责任意识淡薄、风险意识不强、审计效率不高，也只是在部分审计计划不周、审计方法不恰当、部分审计项目没完成、部分审计报告有疏漏或有偏差。。。。这只能算是错误或偏差，也不能完全说成是失败。

如果说审计有失败的话，那也不是内部审计的失败，而是决策者和管理者，以及内部审计人员主观的错误故意造成的，严格意义上讲，这不能把责任全归结到内部审计上，而是内部监督机制的缺失，是整个管理体制的问题。如果仅仅把责任推到内部审计身上，那完全是推脱责任，糊弄别人，谁信呀？

七：内部审计独立性缺失的案例

同学你好，很高兴为您解答！

X股份有限公司：

我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定。贵公司的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。[引言段]

我们的审核是依据《独立审计实务公告第X号--内部控制审核》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计和执行有效性，以及我们认为其他必要的程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。[范围段]

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。[固有限制段]

[描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响]。有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。[说明段]

我们认为，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，贵公司按照控制标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表编制相关的有效的内部控制。[意见段]

希望高顿网校的回答能帮助您解决问题，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

高顿祝您生活愉快！

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八：求一个民营企业内部审计失败的案例和分析，要用在论文上面的，尽量比较新一点，谢谢了！ 5分

民营企业内部审计失败的案例和分析 ,俺提供.

九：如何找内部审计存在问题的案例或者说2013年有哪些案例？

你可以逛逛会计视野论坛+在微盘中搜寻你需要的这部分资料。这是一种方法，至于具体案例，用这样的方法去寻找。以后再找其他案例都会方便的多