审计风险的案例

一：有关于审计风险的最新案例吗？

案例一：注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表固定资产项目时，发现“在建工程”科目中购建的一号工程项目，其中部分已具备预定的可使用状态，并已于2001年1月投入使用，但大华公司未按有关法规规定估计价值入账，并相应计提折旧，吴生建议被审计单位予以纠正。

案例一分析：《企业会计制度》第三十三条规定：“所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。”

二：近几年发生的有关审计风险的案例有哪些

案例:安然审计失败案

一。案情介绍安然通过会计创新的手法，设立特殊目的公司进行表外融资和交易安排虚增业绩并隐瞒负债，最终导致公司破产。为其出具审计报告的会计师由销毁帐目而接受司法审查。

二。本案的失败原因与风险点（一）事务所经营战略风险1.激进的创新业务 2.过快的业务扩张 3.新审计模式的迷信 4.商业文化过浓5.多元业务利益冲突 6.独立性的缺失 7.有限责任经营模式 8.合伙人的道德风险安然审计失败案的风险在哪里？

三、学者对注册会计师行业经营理念和方针的批评1.CPA以盈利为主导，已经堕落为非独立行业2.为了共同利益而进行联合和垄断，又为了自身利益而恶性竞争；3.专业服务商品化，过度进行商业化的营销，毫无专业文化品质；4.管理咨询服务按企业负担能力收费，体现不了价值取向和增值；5.推销税务筹划，游走于法律边缘，公然向税法挑战；6.缺乏外部监督机制，行业协会自身的同业评价机制形同虚设，但业界又为了自身利益，以种种理由拒绝政府的监管；7.薪资结构，头重脚轻，合伙人厚颜无耻地剥夺专业人员创造的财富，导致专业人才流失，专业服务水平下降。8.规模大不仅无助于独立性的提高，反而成为独立性的障碍。四。 注册会计师业需要直面的职业风险和挑战1.商业文化面临专业风险考验2.合伙文化面临道德风险考验3.独立性面临冲突业务考验4.会计准则面临技术创新考验

三：审计风险有哪些例子

第1章 经济责任审计理论知识初接触

序言：揭开制度的面纱

1．什么是经济责任?

2．领导干部应当负哪些经济责任?

3．什么是直接责任和主管责任?

4．什么是经济责任审计?

5．为什么要开展经济责任审计?

6．经济责任审计中审计部门的主要职责是什么?

7．哪些领导干部应当接受经济责任审计?

8．哪些机关或机构可以实施经济责任审计?

9．哪些领导干部经济责任审计由审计机关负责组织实施?

10．哪些领导干部经济责任审计由单位内部负责组织实施?

11．经济责任审计一般在什么时间实施?

12．什么是经济责任审计的回避制度?

13．领导干部经济责任审计计划是怎样确定的?

14．接受审计的领导干部应当向审计组织提供哪些材料?

15．经济责任审计的承诺制是怎样规定的?

16．党政领导干部经济责任审计主要审计哪些内容?

17．企业领导人员经济责任审计主要审计哪些内容?

18．如何理解“防范风险”的原则?

19．经济责任审计评价的基本原则是什么?

20．经济责任审计评价应注意哪些问题?

21．经济责任审计评价的方法有哪些?

22．在经济责任审计中发现被审计领导干部所在单位的问题应该怎样进行处理、处罚?

23．领导干部对经济责任审计结果有异议怎么办?

24．经济责任审计结果怎样进行公示?

链接：审计风暴卷出的问题

第2章 任期经济责任审计程序与方法

序言：让审计更专业一些

2．1 审计项目的选择和确立

2．2 审计计划与审前准备

2．3 审计实施

2．4 编制审计工作底稿与审计报告

2．5 审计结果报告

2．6 经济责任审计的方法

链接：有规矩得以成方圆

第3章 企业领导人员经济责任审计实务及其风险防范

序言：讳疾忌医已成遥远的故事

3．1 资产类重点科目审计

链接系列案例：任期资产审计

3．2 负债类重点科目审计

链接系列案例：任期负债审计

3．3损益类重点科目审计

链接系列案例：任期收入、费用、利润审计

3．4企业领导者防范审计风险的基本措施

第4章 事业单位领导干部经济责任审计实务及风险防范

序言：以责任对抗黑风

4．1事业单位审计的概念和重要内容

4．2事业单位审计风险的产生及其防范

链接：法网恢恢，疏而不漏

第5章行政机关领导干部任期经济责任审计实务及风险防范

序言：又见“制度”

5．1 行政机关领导干部任期经济责任审计概念与内容

5．2 农业、林业、水利水电、资源环保等单位领导干部任期经济责任审计的特殊内容

5．3 社会保障部门领导干部任期经济责任审计的特殊内容

5．4 科教文卫部门领导干部任期经济责任审计的特殊内容

5．5 行政机关领导干部任期经济责任审计风险的产生及防范

链接：“养老金”的主意我也打

第6章 地方人民政府领导干部任期经济责任审计实务及风险防范

序言：人民政府的领导请管好“人民的钱”

6．1 地方人民政府领导干部任期经济责任审计概念与内容

6．2 地方人民政府领导干部任期财政收支审计

6．3 乡(镇)长任期经济责任审计

6．4 地方人民政府领导干部任期经济责任审计风险的产生及防范

链接：人民公仆不为民

第7章 领导干部任期经济效益审计

序言：巨人的声音(一)

7．1 经济效益审计的概述

7．2 经济效益审计标准

7．3 经济效益审计方法

7．4 主要经营业务的效益审计

链接：审计署首次正式部署效益审计防止损失浪费

第8章 领导干部任期社会经济责任审计与财经法纪审计

序言：法纪之剑

8．1 社会经济责任审计

8．2 财经法纪审计

链接：自造恶果自品尝

第9章 经济责任审计的评价及指标体系

序言：......余下全文>>

四：审计风险案例及分析 5分

第一、可能面临应收帐款完整、存在风险，应付帐款汇率结算风险、完工进度估计与质量保证金准备合理性风险以及企业管理层与关联企业关联和股份转让关系风险。

第二、针对产品质量保证准备，应当抽查已经执行完成项目质保金使用的真实性、合理性和安全搐，必要的入户核实、内部控制测试相结合。

第三、具体项目审计质量控制应当充分考虑销售循环、资本股本管理循环的测试、实质性检查与管理层制度执行情况进行，并注重制度缺陷评价。

五：最近会计师事务所审计风险案例？

一、审计风险的成因

（一）审计独立性的缺失

近年来国内外的事务所不断的发生会计造假事件被媒体曝光，社会各界开始对审计独立性的高度关注，并对注册会计师的执业审计独立性产生的怀疑。审计独立性的缺失有下面几点原因：

1、政府对审计市场的过度干预。目前我国会计师事务所大多是由脱钩改制过来的有限责任公司，一方面政府的过度干预，使得注册会计师的审计很难做到独立和公正；另一方面注册会计师或会计师事务所期望依赖有关机构和政府官员的权力去分割独立审计市场。因此，注册会计师可能会屈从权力主体的压力而不再保持独立性。

2、法规不健全、惩治不力且违规成本低。由于我国正处于经济转型时期，尽管颁布了一些相关法律法规，但是仍不完善，企业的经营活动缺乏规范，如企业存在粉饰财务状况和经营成果的意图与行为，一些企业的经营管理者缺乏起码的诚实与信誉，甚至贿赂审计人员，使其失去独立性，加之我国对会计师事务所的外部监管不力，违规处罚力度偏弱，审计整体风险水平较低，在经济利益诱导下，注册会计师最终选择与企业“合谋”，丧失审计独立性。

3、审计定价不规范。事务所的审计收费不规范，会计师事务所之间的不公平价格竞争带来的后果是审计收费越来越低。为了获得利润，不得不减少充分的甚至是必要的审计程序，从而造成了审计质量的下降。

（二）有关注册会计师相关法律条文的矛盾

《刑法》、《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》中都涉及了与注册会计师法律责任有关的规定，这一系列规定对维护市场运行秩序起着重要作用。但由于外部环境的改变，立法顺序的先后不同，使得这些现行法律中，涉及注册会计师法律责任的条文存在不少矛盾之处。这便导致追究注册会计师法律责任时尺度不一致、不平衡；使注册会计师法律问题的复杂化，当注册会计师遇到法律诉讼问题时，就根据这些法律条文的空隙，逃避自身的法律责任，也就使得审计风险在无形中增加了。

（三）被审计单位的内部控制有限

目前社会上小规模企业数量多，其资产规模小，经营业务简单，会计记录简单，内部控制有限，存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性，其所面对的经营风险和发生重大错报风险的概率大于一般大型企业，许多会计人员在领导权威和利益驱使的双重压力下，往往在诚信和失信之间摇摆不定，陷入一种道德困境，以致触犯法律，这必然增加审计的风险。

（四）注册会计师的胜任能力和专业程度

目前在会计师事务所里面工作的很多人员都不具有注册会计师的资格，他们的专业知识和职业技能在一定程度存在欠缺，在审计的时候面对被审计单位的各种失责情况并不一定能发现，并且有些注册会计师在执业过程中，不注重调查研究，常常以个人的主观意愿来判断，这也就大大提高了审计风险。

（五）审计质量控制准则实施不到位

我国颁布实施的审计质量控制基本准则是注册会计师职业规范的重要组成部份，是保证审计工作质量，规范审计行为的基本准则。如果事务所未能认真贯彻《中国注册会计师质量控制基本准则》，势必造成会计师事务所内部控制制度混乱，导致会计师事务所审计计划编写的不当，造成审计外勤工作、审计取证、审计工作底稿编写和复核等工作严重错误和遗漏，审计风险必然增加。

（六）会计师事务所聘任制度扭曲

除国际“四大”外，国内事务所在招聘员工的时候大都选择要实习生，既是为节约成本，又可以在事务所的忙季的时候减轻工作量，但在外勤审计的时候实习生就会出现实践经验不足的问题，如果事务所的注册会计师没有事事亲为的话，对审计质量也会造成很大的影响。

二、防范审计风险的对策

（一）构建......余下全文>>

六：我要近三年审计风险及其防范的案例 10分

案例:安然审计失败案

一。案情介绍安然通过会计创新的手法，设立特殊目的公司进行表外融资和交易安排虚增业绩并隐瞒负债，最终导致公司破产。为其出具审计报告的会计师由销毁帐目而接受司法审查。

二。本案的失败原因与风险点（一）事务所经营战略风险1.激进的创新业务 2.过快的业务扩张 3.新审计模式的迷信 4.商业文化过浓5.多元业务利益冲突 6.独立性的缺失 7.有限责任经营模式 8.合伙人的道德风险安然审计失败案的风险在哪里？

三、学者对注册会计师行业经营理念和方针的批评1.CPA以盈利为主导，已经堕落为非独立行业2.为了共同利益而进行联合和垄断，又为了自身利益而恶性竞争；3.专业服务商品化，过度进行商业化的营销，毫无专业文化品质；4.管理咨询服务按企业负担能力收费，体现不了价值取向和增值；5.推销税务筹划，游走于法律边缘，公然向税法挑战；6.缺乏外部监督机制，行业协会自身的同业评价机制形同虚设，但业界又为了自身利益，以种种理由拒绝政府的监管；7.薪资结构，头重脚轻，合伙人厚颜无耻地剥夺专业人员创造的财富，导致专业人搐流失，专业服务水平下降。8.规模大不仅无助于独立性的提高，反而成为独立性的障碍。四。 注册会计师业需要直面的职业风险和挑战1.商业文化面临专业风险考验2.合伙文化面临道德风险考验3.独立性面临冲突业务考验4.会计准则面临技术创新考验

参考资料：wenku.baidu.com/...4.html

七：审计风险！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

1.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险，请您把每列三个数相乘禒为第一题答案。

2.由上式可得，相应风险减少，审计风险减少；相应风险增加，审计风险增加。

3.第一题得数中最大的数值6（请自行计算验证下）审计风险最大，需要的审计证据最多；1审计风险最小，需要的审计证据最少

八：电子商务下的审计风险及控制研究可参考的公司案例

就是比较值得信任，相对而言安全可靠，风险较低的优秀水平的公司。您就可以这样理解，亲

九：审计风险的类型及带来哪些不利影响 10分

在当前理论界的主流观点中，认为由于审计结论与客观事实的偏离以及审计主体行为的错误产生危害及审计主体承担相应的责任的可能性，称之为审计风险，如果审计行为主体和审计风险的承受主体是政府审计机关，此种风险就是政府审计风险。这种观点认为政府审计风险与社会审计风险、内部审计风险的涵义基本相近，只是审计主体和审计风险的承受者不同。而在政府审计实践中，对审计风险的理解更为狭隘，认为审计风险主要表现为两类：一类是由于审计事实未查清、查准，审计取证程序不严格，审计引用法律法规不正确所引起的行政复议或行政诉讼；另一类是有重大违法违纪问题但审计人员未查出来。

十：审计风险的控制

中国注册会计师在执业过程中广泛存在的不规范行为，增加了执业过程中的审计风险，主要表现在：一是审计业务操作不规范。由于执业环境不规范、审计资源难以满足审计业务要求以及某些审计人员素质较低等诸多因素的影响，注册会计师在执业过程中一定程度上存在着审计业务操作不规范，审计方法选用不科学、审计取证不全面和不充分、审计报告的编写不准确或不公允等现象，这些不规范的操作很容易导致审计风险。二是偏重经济效益而忽视审计风险。一些会计师事务所因过分追求经济效益忽视工作质量，其结果只能是增加审计风险，引起法律责任，如有的会计师事务所将审计业务收入作为经营的唯一目标，仅对业务职能机构的业务收入进行考核，而不注重服务质量；有的会计师事务所为了增加收入，置审计风险和法律责任于脑后。三是缺乏足够的保护意识和措施。仍有许多会计师事务所对审计工作要负法律责任认识不足，不重视研究社会审计规律，并采取积极有效地措施来防范风险和控制风险，未能建立健全的审计风险管理和控制机制，未将审计风险分析与评价纳入业务管理中。四是许多审计人员不重视自身业务水平的提高。目前许多会计事务所存在着人员结构不合理，知识老化，业务水平低的问题，虽然在逐步改进，但仍不能适应市场经济对社会审计工作的要求。而许多审计人员并未意识到这一点，或虽意识到却不积极改进。此外，审计理论界对于审计风险的研究不够重视，呼吁重视审计风险的声音不强，从而进一步导致了审计实务中对审计风险存在和控制的忽视。上述各种情况如果继续下去，不仅会危及注册会计师行业的发展，更是会影响到整个社会诚信环境的建设。控制措施审计风险是客观存在的，使审计结论与客观事实完全相符是不可能的。但可以采取措施来控制审计风险，努力提高审计结论的公允性，增加审计结论的安全程度。（一）建立一套合理公认的独立审计准则体系并严格按审计准则办事，加强质量控制不按审计准则执业，注册会计师将面临犯重大过失的指控，在法律诉讼中很难不负赔偿责任。加强质量控制，有助于减少会计师事务所发表不适当审计意见的风险。面临审计诉讼的巨大压力，回避不是出路，拒绝对“公允”发表审计意见也不是办法。惟一的出路是以公众利益为导向，努力提高执业能力，健全质量控制体系，严格按独立审计准则办事。（二）以公众利益为导向为了阐述这一问题，首先需要弄明白审计职业界与社会公众在一些观念上的分歧。审计存在的价值是什么？信息观、代理观和保险观有不同的解释。信息观认为，审计信息属于一种附加信息（AdditionalInformation），它通过增进财务信息的可信（Credibility）来增加财务报告信息的价值。代理观认为，随着所有权与经营权的分离，资产所有者（即委托人）无法观察到资产经营者（即代理人）的行动，因而委托人聘请注册会计师对会计报表进行审计；当然，也可能代理人会主动聘请“审计”，以向股东证明自己付出努力的有效性。总之，代理观认为，审计是促进股东和管理人员利益最大化的产物。不论是信息观还是代理观，更多的是强调审计的鉴证作用。既然审计是一种鉴证，那么，注册会计师就只能对会计报表提供合理的保证而不是绝对的担保。但为了社会稳定或出于保护弱小投资者的需要，法律界作为保险观的支持者，其倾向观念是：审计人员有义务向寻求避免财务损失的投资者担保财务报表的准确。会计师事务所坚持认为自己不是保险公司，只能提供鉴证而不是保险。但社会公众期望审计成为投资损失的“保险锁”。不论是信息观、代理观还是保险观，其核心都是：审计应为公众提供服务。注册会计师应该站在独立的立场上，对公众用于决策的会计信息发表客观、公正的审计意见。注册会计师与客户达......余下全文>>