一：企业所得税 资产损失 专项申报有哪些？ 要明细。
国家税务总局公告2011年第25号
第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
属于清单式申报的是列举式，除此之外，都要专项申报。从第四章到第七章都是各项损失的申报要求。
二：企业哪些损失应作专项申报，哪些损失应作清单申报
答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
2、企业各项存货发生的正常损耗；
3、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
4、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
根据《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）的规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
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三：哪些资产损失用清单申报方式？哪些资产损失用专项申报方式？
一、 根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条规定：前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
二、根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)的规定： 一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
二、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
三、存货单笔(单项)损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。
四：应收帐款确认坏帐损失，专项申报应提交什么资料？ 20分
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五：根据存货损失税前扣除规定，哪些应以专项申报方式进行企业所得税税前扣除
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，下列资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：⑴企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；⑵企业各项存货发生的正常损耗；⑶企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；⑷企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑸企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
除上述应以清单申报方式申报扣除的资产损失外，其它资产损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
六：资产损失税前专项申报需要准备什么材料
您好,会计学堂邹老师为您解答
内部证据：借款合同（有无身份证复印件）、催收通知书、公告、内部审批流程、有无起诉、董事会决议、还款记录、还款协议
贷款有无抵押物、是抵押贷款、还是信用贷款。
外部证据：公安（含医院死亡证明、失踪证明）、法院（判决书、裁定书、调解书、执行终止）。
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七：资产损失如何申报扣除
企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告）规定，所称资产，是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。什么是资产损失？财政部、国家税务总局《
关于企业资产损失税前扣除政策的通知
》（财税[2009]57号）明确，企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。那么，什么情况下企业发生的资产损失可以在所得税前扣除？怎样扣除？需要满足哪些条件？又有哪些注意事项？
发生损失的确认与扣除年度
根据25号公告规定，企业实际发生资产损失方可进行确认。什么是实际发生？如果是实物资产，发生损失时是看得见摸得着的，容易确认，而对货币性资产和投资损失的确认却有一定难度。25号公告第三章资产损失确认证据对此做了详细规定，需要企业财务人员具有职业判断能力。确认损失前，先要熟悉这一章的规定内容，只有满足条件，才可以进行账务处理
。因为准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失，即实际资产损失。企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合条件的损失为法定资产损失。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。这就说明，确认损失的基本条件一是实际发生，二是会计上已作损失处理。对那些潜在的、无法确认的损失没必要确认，也不应当确认损失。假如企业发生了实际资产损失，当年未进行确认扣除，也可以在以后年度通过专项申报追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限为5年，特殊情况下，追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。如果企业发生的资产损失属于法定资产损失，应当在满足25号公告第三章规定条件时，在损失发生的年度进行申报扣除，不能追补扣除。需要特别提示的是，未经申报的损失，不得在税前扣除。
25号公告第七条规定，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。与以前的《
企业资产损失税前扣除管理办法
》（国税发[2009]88号）相比，这项规定发生了很大变化，不但取消了税务机关的层层审批，还在申报期限上给予了充分的准备时间。纳税人需要注意的是，在申报前，对资产损失的类型要进行区分，即根据申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式。
清单申报，可按会计核算科目进行归类、汇总，然后将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查就可以了。清单申报只有以下5项：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除此之外的资产损失，应以专项申报的方式申报扣除。
属于专项申报的资产损失，企业应......余下全文>>
八：资产损失专项申报的情况说明怎么写
逐项把资产损失的日期、原因、损失的金额写清楚，并附上专项申报所依据的证明材料等交主管税务局审核即可。建议进一步咨询税务管理员或税务局政策法规部门，是否还有一些具体要求，按照他们的意见办理是最稳妥的。
九：企业固定资产损失专项申报需要准备哪些资料
根据国家税务总局公告2011年第25号文件规定《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）固定资产的计税基础相关资料；
（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
希望帮助到你。
十：商品过期造成的企业损失是清单还是专项申报
视具体情况而定。
《国家总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）文件第一条规定，商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行申报，同时出具损失情况分析报告。但是文件第三条同时规定，存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
因此2年度企业所得税纳税申报时，如企业商品过期造成的损失，单笔不超过500万元的，可采用清单申报，无需专项申报。
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