计提社保费的会计分录

一：计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录

（1）计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

贷：库存现金

（3）交纳社保时：

借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

贷：银行存款

2009-10-20 11:27 补充问题

那要如何调整呢？

1、先冲销错误凭证。

2、然后，按正确分录编制凭证。

二：关于计提和支付社保会计分录的问题

1、计提工资

借：管理费用——工资及附加（XX部门）

销售费用——工资及附加（XX部门）

制造费用——工资及附加（XX部门）

生产成本——工资及附加（XX部门）

……

贷：应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

2、代扣个人部分社保、公积金及个税

借：应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

应付职工薪酬——应付工资（XX部门）

贷：其他应付款——代扣代缴养老保险

其他应付款——代扣代缴医疗保险

其他应付款——代扣代缴失业保险

其他应付款——代扣代缴公积金

应交税费——应交个人所得税

3、下月收到社保缴纳通知单，划款社保户

借：银行存款——社保户

贷：银行存款——基本户/一般户

4、收到社保收据

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——工伤保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——公积金

其他应付款——代扣代缴养老保险

其他应付款——代扣代缴医疗保险

其他应款款——代扣代缴失业保险

其他应付款——代扣代缴公积金

贷：银行存款——社保户

并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用

借：管理费用——养老保险（XX部门）

销售费用——养老保险（XX部门）

制造费用——养老保险（XX部门）

生产成本——养老保险（XX部门）

……

管理费用——医疗保险（XX部门）

销售费用——医疗保险（XX部门）

制造费用——医疗保险（XX部门）

生产成本——医疗保险（XX部门）

……

管理费用——失业保险（XX部门）

销售费用——失业保险（XX部门）

制造费用——失业保险（XX部门）

生产成本——失业保险（XX部门）

……

管理费用——工伤保险（XX部门）

销售费用——工伤保险（XX部门）

制造费用——工伤保险（XX部门）

生产成本——工伤保险（XX部门）

……

管理费用——生育保险（XX部门）

销售费用——生育保险（XX部门）

......余下全文>>

三：计提员工社保费如何做分录

计提时，借：相关费用科目—薪酬1035，贷：应缴税触—个人所得税5，贷：其他应付款—代交社保金30，贷：应付职工薪酬1000。交费时，借：管理费用—社保金100，借：应交税金—个税5，借：其他应付款—社保金30，贷：银行存款135。发放时，借：应付职工薪酬1000，贷：现金1000

比如工资1000元，单位部分社保100元，个人部分社保30，个人所得税5

四：缴纳社保费的会计分录

缴纳时

借：应付职工薪酬--社保（单位部分）

其他应收款--代缴社保（个人部分）

贷：银行存款

计提时

借：管理费用/销售费用/制造费用--社保

贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）

从工资扣回时

借：应付职工薪酬--职工工资（应发数）

贷：其他应收款--代缴社保（个人部分）

应交税费--应交个人所得税

银行存款/库存现金

五：计提工资和社会保险费的会计分录？

有的是先发工资后扣社保，才会出现其他应付款

先计提工资 借：管理费用 /制造费用等 贷：应付职工薪酬

发放工资 借：应付职工薪酬 贷：现金 其他应付款 应交税费*个人所得税

缴纳社保借： 管理费用？（单位 ）其他应付款 （个人）贷：银行存款

六：关于社保费用怎么计提，怎么做账

社保会计分录

一，计提工资时与社保或个税无关；

二，发放工资时，将代扣的社保个人部分提出来，借：应付工资，贷：现金等，贷：骇他应付款-个人承担社保；

三，上交社保，同时将公司应承担的社保部分记入费用，借：管理费用-公司承担社保，借：其他应付款-个人承担社保，贷：银行存款

七：计提、发放工资、缴纳社保的会计分录

你的分录不正确，正确为

1月份发放时

借：应付职工薪酬---工资（必须是应发数）（38000+1400=39400

贷：其他应收款--个人社保费1400

库存现金38000

计提2月份工资时

借：管理费用--工资40000

贷：应付职工薪酬--工资40000

缴纳社保费

借：管理费用---社会保险费3500

其他应收款---个人社保费1500

贷：银行存款5000

八：企业的社保会计分录！

银行海款时：借：管理费用----社保费 669.83*人数（这个是你们公司承担的）

其他应收款----社保代缴 275.9*人数（这个是个人承担的，因为是公司先垫付的，所以挂入其他应收）

贷：银行存款

等到实际支付员工工资时：借：管理费用---工资 2483.1（2759-275.9=2483.1)

其他应收款---社保代缴 275.9*人数（这时要把它冲回来，因为已经在工资里扣除了）

贷：现金或银行存款 2759*人数

懂了嘛。。不懂可以追问我。。。

九：关于公司缴纳社保的会计分录

第一个分录不正确

借：应付职工薪酬----社会保险费 15000

借：其他应收款--个人 3000

贷：银行存款 18000

2

结转费用

借：管理费用 62000

贷：应付职工薪酬---社会保险费 15000

贷：应付职工薪酬--工资 47000

代扣个人所得税，支付工资

借：应付职工薪酬 47000

贷：应交税费---应交个人所得税 1000

贷：其他应收款--个人 3000

贷：库存现金 43000

缴税

借：应交税费--应交个人所得税 1000

贷：库存现金 1000