个人收入所得税

一：个人收入所得税怎样计算？

人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：

1全月应纳税额超过1500元税率3%速算扣除数0；

2全月应纳税额超过1500元至4500元部分税率10%速算扣除数105元；

3全月应纳税额超过4500元至9000元部分税率20%速算扣除数555元；

4全月应纳税额超过9000元至35000元部分税率25%速算扣除数1005元；

5全月应纳税额超过35000元至55000元部分税率30%速算扣除数2755元；

6全月应纳税额超过55000元至80000元部分税率35%速算扣除数5505元；

7全月应纳税额超过80000部分税率45%速算扣除数13505元

注：以上 应纳税额=工资应发数-各项保险公积金-3500费用后的数字

二：个人工资所得税计算方法

公式：

应交个人所得税额=（工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）*适用税率%-速算扣除数

例：X人X月工资薪金7875元，个人交四险一金金额500元，应交个人所得税额多少？

应交个人所得税额=（工资薪金7875元-个人交四险一金金额500元-个人所得税扣除额2000元）*20%-速算扣除数375=700（元）。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

三：个人工资所得税如何计算

应纳税所得额=9539.50-741.50-185.40-50-50-556=7956.60元

工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

不超过1500元 3% 0

超过1500元至4500元 10% 105

超过4500元至9000元 20% 555

超过9000元至35000元 25% 1005

超过35000元至55000元 30% 2755

超过55000元至80000元 35% 5505

超过80000元 45% 13505

7956.60-3500=4456.60

应交纳个人所得税=4456.60×10%-105=340.66元

根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号），“一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。”

四：个人收入所得税如何缴纳？税率的标准是怎么计算的？

从2012年9月1日起上升为3500元。现在实行七级超额累计税率。

公式按上述表揣计算。

五：每月工资的个人所得税到底如何计算？请举一个大点金额的收入。

个人所得税计算的基本流程：

工资－社保－公积金－3500(免税额)＝应纳税所得额

个税＝应纳税所得额×相应税率－速算扣除数

（在2的税率表中找相应税率和速算扣除数）

税率表：

举例：工资5000元，社保缴费10.5%，公积金8%

应纳税所得额＝5000－5000×10.5%‐5000×8%－3500＝575元

0＜575＜1500，属于第1等级，所以税率为3%，速算扣除数为0。

个人所得税＝575×3%＝17.25元

关于阶梯税率

阶梯税率主要是指，针对不同的收入群体，实施不同的税率。

比如（为方便计算，社保+公积金的和设为工资的20%）：

・工资4000，应纳税所得额＝4000×0.8‐3500＜0，不需缴税

・工资8000，应纳税所得额＝8000×0.8‐3500＝2900，税率10%，缴税185元

・工资20000，应纳税所得额＝20000×0.8‐3500＝12500，税率25%，纳税2120元

・工资50000，应纳税所得额＝50000×0.8‐3500＝36500，税率30%，纳税8195元

可以看出，个人所得税占工资的比率在逐渐上升。

但相比国外，我国的“阶梯”之间的差别仍不明显。

六：哪些收入不缴纳个人所得税？

问：哪些收入不属于工资范围，不缴纳个人所得税？　　答：劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》中指出：劳动法中的‘工资’是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、资金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。‘工资’是劳动者劳动收入的主要组成部分。劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：　　（1）单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等；　　（2）劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；

七：月工资是多少时扣个人所得税5000元

对于工资的税前扣除免征额提高即由过去的2000元提高到了3500元。

个人所得税税率表新旧比

级数　 全月应纳税所得额 税率（%）　 速算扣除数

1　 不超过500元的　 5　 0

2　 超过500元至2000元的部分　 10　 25

3　 超过2000元至5000元的部分　 15　 125

4　 超过5000元至20000元的部分　 20　 375

5　 超过20000元至40000元的部分　 25　 1375

6　 超过40000元至60000元的部分　 30　 3375

7　 超过60000元至80000元的部分　 35　 6375

8　 超过80000元至100000元的部分　 40　 10375

9　 超过100000元的部分　 45　 15375

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过1500元的部分 3 0

2 超过1500元至4500元的部分 10 105

3 超过4500元至9000元的部分 20 555

4 超过9000元至35000元的部分 25 1005

5 超过35000元至55000元的部分 30 2755

6 超过55000元至80000元的部分 35 5505

7 超过80000元的部分 45 13505

由上面可以算出，你月工资是29000的时候，个人所得税是5000元，计算如下;

(29000-3500)x25%-1375=5000元

八：月薪10000元，那么个人所得税是多少呢？

（收入-起征点）*适用税率-速算扣除数

（10000-2000）*20%-375=1225元

1 不超过500元的 5% 0

2 超过500元至2000元的部分 10% 25

3 超过2000元至5000元的部分 15% 125

4 超过5000元至20000元的部分 20% 375

5 超过20000元至40000元的部分 25% 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30% 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35% 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40% 10375

9 超过100000元的部分 45% 15375

九：月收入1万,个人所得税该交多少

月收入1万要考虑是否能实际拿到1万，按照我国现行规定，个人必须承担部分“五险一金”：

不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：

1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;

2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；

3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;

4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;

5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;

6、 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%

你自己每个月为你缴纳的“五险一金”比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块

工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

不超过1500元 3% 0

超过1500元至4500元 10% 105

超过4500元至9000元 20% 555

超过9000元至35000元 25% 1005

超过35000元至55000元 30% 2755

超过55000元至80000元 35% 5505

超过80000元的部分 45% 13505

月收入1万元，如果不考虑以上五险一金，扣除3500元（费用、起征点）后的余额是6500元，交纳个人所得税：6500×20%-555=745元 （6500在超过4500至9000元之间，税率20%）

如果收入1万元，考虑个人承担部分五险一金，按照上述规定，五险一金为：10000×19%+10=1910元，扣除3500元后的余额是：4590元，交纳个人所得税：

4590×20%-555=363元 （4050同样在超过4500元至9000元之间，税率为20%）

十：个人工资为10000元个人所得税应该是多少

工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：

1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;

2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的(主要管住院这块）；

3、单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;

4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;

5、 :单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;

6、 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%

你自己每个月为你缴纳的“五险一金”比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块

2011年9月1日起调整后的7级：

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数

(元)

不超过1500元 3% 0

超过1500元至4500元 10% 105

超过4500元至9000元 20% 555

超过9000元至35000元 25% 1005

超过35000元至55000元 30% 2755

超过55000元至80000元 35% 5505

月收入10000元，如果不考虑“五险一金”，扣除3500元后余额是6500元，

应交纳个人所得税：6500×20%-555=745元；

如果考虑个人承担的“五险一金”，“五险一金”为10000×19%+10=1910元，扣除3500元后为4590元，应交纳个人所得税：4590×20%-555=363元