一：营改增给企业所得税带来哪些影响
“营改增”对企业所得税应纳税所得额带来的影响梳理如下。
税前扣除项目减少
（一）可扣除的流转税减少
“营改增”之前，企业缴纳的营业税可以在企业所得税税前全额扣除。“营改增”之后，企业缴纳增值税不能在税前扣除，应纳税所得额增加。这是“营改增”对企业所得税最明显，也是最简单的影响。
（二）可扣除的成本费用减少
“营改增”之前，企业支付的运费或其他劳务费用，可以作为企业的成本费用在税前扣除。“营改增”之后，企业支付的运费或其他劳务费用，由于可以抵扣增值税进项税额，包含进项税额的那部分，就不能再作为成本费用在企业所得税前扣除。
购进固定资产计税基础的变化
“营改增”还会带来购进固定资产计税基础的变化。比如交通运输业，原来按照3%税率缴纳营业税，现在按照11%税率缴纳增值税，但购进的运输汽车、汽油等生产工具和原料可以抵扣进项税额。
例如：北京某交通运输企业于2012年6月购买了一辆运输卡车，不含税价格为20万元，预计使用年限5年，会计处理如下（单位：万元，下同）：
借：固定资产 23.4（20＋20×17%）
贷：银行存款 23.4
“营改增”之前，由于交通运输企业购买的固定资产不能抵扣进项税额，因此其外购的固定资产计税基础是价税合计金额23.4万元。企业按照5年折旧，2012年的月折旧额是23.4÷5÷12＝0.39（万元）。
2012年9月1日，北京市开始实施“营改增”，该企业被认定为一般纳税人，并于当年10月又购买了一辆运输卡车，不含税价格为20万元，会计处理如下：
借：固定资产 20
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.4
贷：银行存款 23.4
“营改增”之后，由于交通运输企业购买的固定资产能够抵扣进项税额，因此其外购的固定资产计税基础就是不含税金额20万元。企业按照5年折旧，2012年的月折旧额是20÷5÷12＝0.33（万元）。
也就是说，同样价格的卡车，在“营改增”前后确认的计税基础是不同的，“营改增”之后的计税基础要小于“营改增”之前的计税基础，从而折旧金额也要小于“营改增”之前的折旧金额。
收入确认的变化
“营改增”之前，企业按照含税价格确认收入。“营改增”之后，企业需要按照不含税价格确认收入，比“营改增”之前收入减少。
例如：“营改增”之前，北京某交通运输企业取得收入100万元，营业税税率3%，会计处理如下：
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 100
借：营业税金及附加 3（100×3%）
贷：应交税费——应交营业税 3
“营改增”之前，该项业务企业应确认收入100万元，营业税金及附加3万元。
“营改增”之后，该交通运输企业被认定为一般纳税人，增值税税率11%，取得收入100万元，会计处理如下：
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 90.09（100÷1.11）
应交税费——应交增值税（销项税额）
9.91（100÷1.11×11%）
“营改增”之后，该项业务企业应确认收入90.09万元，比“营改增”之前有所减少，同时以销售（营业）收入为扣除基数的广告费和业务宣传费、业务招待费的税前扣除限额也相应减少。
财政补助资金的税务处理
“营改增......余下全文>>
二：求解，增值税影响企业利润和所得税吗
应纳税所得额=营业利润+利得-损失=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资损益+公允价值变动损益+利得-损失
综合以上公式，若您说的经营税是指营业税，其属于营业税金及附加的一项，要从营业收入中减去后计算企业所得税；另外，由于增值税是价外的，不影响企业的盈亏，与企业的利润无关，所以，不存在所得税税前扣除问题。
三：增值税增项税额调整对所得税的影响
增值税销项税额是价外税，在日常的业务处理中是不影响损益的，但是增值税的销项税额增加，直接的后果是增值税缴纳金额增加，作为三大主税的增值税缴纳金额增加的情况下，其附加税是要增加的，因此在调整所得税时，增值税不是完全没有影响的，只是增值税不是直接影响，而是通过影响城建、教育附加的计税基础从而间接影响企业所得税的，因此在核算企业所得税里需要核算出正确的应纳增值税税额，避免造成失误。
四：增值税少抵扣，会影响所得税吗？
不会。
增值税是价外税，对成本没有影响，也丁不会影响利润和所得税。 增值税票的有效期为180天，可以下月继续抵扣。
五：企业所得税与增值税的联系
一般是这样，但也不全是，有的是交营业税的。货物的增值额是需要交企业所得税的，但如果买来的产品自用，不功对外销售，则只会产生抵扣进项增值税的情况，此时对所得税无影响，如购置固定资产。不知这样答复是否满意。
六：营改增后，不得抵扣的增值税对企业所得税有什么影响
营改增后，不得抵扣的增值税计入相关成本或费用，按照企业所得税法的规定，在企业所得税前扣除，减少应缴纳的企业所得税。
七：是不是增值税缴纳的越多，所得税也会缴纳的越多？
一 增值税缴纳的越多，所得税也会缴纳的越多吗？
1.这个问题不一定是这样：增值税与收入相关，所得税与利润相关，两者之间不一定会成正比关系，企业的费用成本高，所得税反而会下降；
2.哗果本月是亏损的，那么就不需要缴纳企业所得税了。
二.、增值税一般纳税人按适用税率征收，其实际缴纳的增值税额是（本期进项税额-本期销项税额）。如果你是一般纳税人，那么增值税额=主营业务收入*0.17，增值税属于流转税，他跟净利润没有直接的关系。
三、小规模纳税人直接按销售额3%征收。如果是小规模纳税人，增值税与所得税两者是成正比关系。如果是一般纳税人的情况下，企业每个月所需缴纳的增值税和所得税是不能直接拿作比较的。
八：视同销售什么情况下会影响增值税和所得税 5分
1、视同销售在销售额和和销售成本金额相同的情况下，货物进货如果取得的是普通发票，只影响增值税，企业视同 销售额的确定一般都是按成本额来确定，这样不会产生所得税，只有视同销售这样确定成本和收入是统一金额税务机关才允许，销售其他货物，销售额必须大于成本额。
2、视同销售额大于结转的成本额，有毛利出现，这样既有增值税，又会影响所得税。
3、视同销售货物的进货取得的增值税专用发票，（有进项税额）如果销售货物的收入与结转该货物成本额一样，这样。即不影响增值税也不影响所得税。
九：一般纳税人对企业所得税的影响
同一笔业务，一般纳税人与小规模纳税人产生的所得税是不同的。举例说明。比如说一家商贸公司购入一批材料，供税合计是117元，如果是一般纳税人计入成本为100元，而小规模纳税人计算成本为113.59元，这样小规模纳税人的利润会比一般纳税人少13.59元。但是，小规模纳税人是不允许扣进项的，这样可能会比一般纳税人多交增值税。
十：说说增值税是否对企业利润产生影响
前几天，公司开会讨论决策设立子公司与分公司的利弊，在一个税负相对较高的国家，大家的话题自然就涉及到了税收筹划。当然，税收筹划肯定离不开增值税。参加讨论的人中大多数是没有财务背景，算我大概4个有财务背景且现时正干着这活儿。大家在讨论增值税对公司利润是否有影响时，挺有意思的是，没有财务背景的人都认为增值税对公司利润会带来较大影响，而除我之外的另外3个有财务背景的人，却认为增值税对公司利润不产生影响。没有财务背景的人，自然理不清什么流转税、价外税、销项税、进项税之类的概念，他们只是凭直觉：公司在交税时，有大把大把的银子出去，怎么会对公司利润没有影响呢？还有财务背景的除我之外的3个人认为，增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税,属于价外税.应纳税额=当期销项税额一当期进项税额,所以缴纳的增值税既不影响收入,也不影响费用支出等,所以对利润当然也没有影响。本人认为增值税对公司利润是有较大影响的。尽管增值税是流转税，实行价外核算，销项税额和依法可以抵扣的进项税额在企业的主营业务收入和成本费用之外的核算系统进行核算，而企业的净利润是收入减去成本、费用和损失后的余额，增值税与企业的净利润没有直接的关系。但是，企业因销售货物或提供工业性劳务而增加的现金流人量是增值税与价款的合计，在现金流入量一定的情况下，增值税销项税额与企业实现的收入成反向变化关系：增值税销项税额减少，意味着企业实现的收入额增多；增值税销项税额增多，企业的收入减少。所以，从税收筹划的角度看，增值税销项税额的多少还是与企业的净利润有很大的关系。增值税应纳税额对企业净利润影响的另一方面体现在进项税额的处理问题上。企业取得的进项税额如果能够抵扣，可以有效地减少企业的应纳税额；企业取得的进项税额由于不符合抵扣的条件或者未取得进项税额，相应的现金流出额就会因为得不到抵扣而计入相关的成本中，进而影响企业的净利润。最容易理解的是，按照现行税法规定，企业在计算缴纳流转税之后，还要依据当期计算缴纳的流转税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加，而城市维护建设税和教育费附加作为企业的产品销售税金及附加，需要企业在税前扣除，进而影响到企业的净利润。所以，无论一般纳税人还是小规模纳税人，只要经过税费筹划，合法地减少了当期企业应缴的增值税额，都会相应减少城市维护建设税、教育费附加的上缴数额并引起企业所得税税费的变化，进而对企业的净利润带来影响。同样，企业如果通过税费筹划合法地将应缴的流转税由增值税转变为营业税或者将营业税转变为增值税，都会因为流转税当期应缴数额的变化而相应地影响到企业的净利润。同样的道理，企业当期缴纳消费税的金额发生变化，其净利润也会发生相应的变化。与营业税、消费税不同的是，因为增值税是价外税，增值税应纳税额对企业净利润的影响，主要的在于附加税费对所得税的影响。因为营业税和消费税是价内税，营业税、消费税对企业净利润的影响，还包括主流转税种本身，需要从收入中直接扣除。再回到我们公司的讨论上，没有财务背景的人认为，由于有现金流出，所以增值税对企业利润产生影响，作为非专业人员，这样的理解是很正常，无可厚非。倒是那有着财务背景的几个同事，只是片面地从会计核算的角度去考虑，脱离企业经营的本质，也没有考虑公司的税收筹划，从而做出简单的判断，确实有损专业形象。其实，企业经营的本质就是赚钱，这个钱，主要体现在资产或权益（非所有都权益概念）的增加，相反，如果企业资产或权益减少了，就可以简单理解为企业没有赚钱，或少赚钱了。而企业交纳增值税，确实是白花花的银子出去了，如果这些银子不出去......余下全文>>
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