一：小规模纳税人的企业所得税的应纳所得额是指什么？
查账征收为会计利润加减按税法调整后为应纳税所得额，应纳税所得额*税率为应纳税额。
核定征收，一般按收入核定，企业的收入总额*核定率后为应纳税所得额，应纳税所得额*税率为应纳税额。
小规模纳税人是增值税的特定说法，是相对于一般纳税人的。
所得税是按征收方式分查账征收和核定征收。
小规模纳税人可能较多按照核定征收。
二：小规模纳税人都需要交什么税？税率是多少/
一、基本税种
1、增值税按销售收入4%；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部憨缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
二、纳税申报期限
1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；
2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；
3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
5、滞纳金按天加收万分之五；
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
三：小规模纳税人的企业所得税率是多少
1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。
2、企业所得税率一般为33%，除非有优惠政策。而且应纳税所得额为0-3万,所得税率为18%，3-10万为27%,10万以上33%。
3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
4、城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）
5、营业税分行业税率不同：盯通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%
6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。
四：小规模纳税人企业所得税
我按商贸企业小规模纳税人教你计算主要税金：
本月收入总额为10万。需要交纳的税种有：
1、应交国税局增值税：
100000/1.03＝不含税销售额97087.38
不含税销售额97087.38*3%＝应交增值税2912.62
2、应交地税局税金及附加：
2912.62*7%＝应交城建税203.88
2912.62*3%＝应交教育费附加87.38
2912.62*2%＝应交地方教育附加58.25
（贰营业务税金及附加合计：349.51）
3、应交国税所得税（也有以前的老户是交地税局）：有
企业所得税有两种征收方式：一种是查账征收，一种是核定征收。
（1）查账征收：利润总额*25%＝应交所得税；（略）
（2）核定征收（以商贸企业核定征收为例，核定征收率为7%）：
收入*7%＝应纳所得额；应纳所得额*25%＝应纳所得税。
100000*7%＝应纳所得额7000
应纳所得额*25%＝应纳所得税1750
五：小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算？
1、增值税税率3%
比如开发票100元，增值税=100/1.03*3%也就是不含税收入*0.03
2、所得税税率25%（微利企业税率为20%）
所得税=利润总额*25%
六：小规模纳税人的应纳税所得额等于多少
应纳税所得额=收入-支出
七：请问小规模纳税人所得税费用，税率是多少？？？
自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
其他为25%。
所得税率与是否为小规模纳税人没有关系。
八：小规模纳税人如何计算企业所得税？
所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。
企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。
定率征收按不含税的收入乘收益率=纳税利润
纳税利润乘25%=所得税额；
查账征收是按账务数据计算的利润，依此做为所得税的计算依据。
账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏数据。
供参考。。
小规模不能抵扣进项税，可以使用普票。
九：小规模纳税人企业所得税征收率是多少
2016年小规模企业所得税如何计算?下面是小编为大家整理的是2016年小规模企业所得税计算方法的内容，欢迎阅读!想要了解更多的内容，欢迎关注应届毕业生网论坛!
近日，财政部、国家税务总局联合发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)，为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。
二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。
三、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好小型微利企业所得税优惠政策落实工作。同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执行情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落实到位。
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2016最新小微企业税收优惠政策
一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1符合哪些条件的小微企业能享受增值税?
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：
“ 六、其他纳税事项……
(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”
根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)规定：“三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”
2符合条件的小微企业免税优惠需要专门申请吗?
不需要专门进行申请。
3个体工商户季度销售额不超过9万元是否可以代开增值税专用发票?
个体户可按照国税发【2004】153号规定......余下全文>>
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