税务执法监察暂行办法

一：什么是税务执法监察 5分

第一条 为加强对各级税务机关及税务干部执法情况的监督检查，规范执法行为，增强执法意识，提高工作效率，促进依法治税和廉政建设，推动全省国税系统税务执法监察工作的制度化、规范化、科学化、效能化，根据《国家税务总局关于建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见》和《国家税务总局税务执法监察暂行办法》，结合我省国税系统工作实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称税务执法监察，是指税务纪检监察机构按照纪检监察职能，依法对税务机关及其工作人员在履行职责方面贯彻执行党的路线、方针、政策、决议和国家法律、法规、决定、命令的税务执法行为进行监督检查，并对执法中的违法违纪和失职渎职行为进行查处和纠正执法偏差的活动。

第三条 税务执法监察工作坚持依法公开、依靠群众的原则，坚持服务于税收中心工作的原则，坚持实事求是、注重调查研究的原则，坚持教育惩处与整改建制结合的原则。

第二章 税务执法监察的范围与内容

第四条 税务执法监察的范围：

（一）执行税收法律、法规、规章制度及政策的行为；

（二）执行财经制度的行为；

（三）执行廉政制度的行为；

（四）执行人事制度的行为；

（五）与税收工作有关的其他行政执法行为。

第五条 税务执法监察的内容：

税务执法监察要围绕税收中心工作，针对问题多发的环节和部位及群众反映强烈的问题，重点对税收执法权和行政管理权运行情况开展执法监察。

（一）围绕税收执法权的运行，对基层征收单位及其税务人员工作职责开展执法监察，主要包括：

1、增值税一般纳税人的认定、管理、注销；

2、增值税专用发票及货运发票、海关代征增值税专用缴款书、废旧物资收购发票、农副产品收购发票进项抵扣的管理和审核比对；

3、税款征收入库情况；

4、增值税出口退税“免、抵、退”政策的执行情况；

5、企业所得税税前扣除审批等事项；

6、税务稽查行为；

7、税收优惠政策执行情况；

8、减免税政策落实情况；

9、执行代征代扣手续费各项管理制度情况；

10、其他与税收执法权有关的情况。

（二）围绕行政管理权的运行开展执法监察，主要包括：

1、对《中华人民共和国公务员法》贯彻落实情况开展执法监察；

2、结合贯彻《党政领导干部选拔任用工作条例》，深化人事制度改革，加强对贯彻中央“5+1”文件精神的监督检查；

3、深化财务管理改革，认真执行财经纪律，建立健全公开透明的财务管理机制；

4、对基建项目建设情况开展执法监察；

5、深入贯彻《政府采购法》，规范政府采购程序，督促有关部门建立分工明确、职责清晰、相互协作、运转协调的政府采购工作机制和监督制约机制；

6、对《中华人民共和国行政许可法》贯彻执行情况开展执法监察；

7、其他与行政管理权有关的情况。

第三章 税务执法监察的方式与方法

第六条 税务执法监察分为综合执法监察、专项执法监察、日常执法监察：

（一）综合执法监察。是指对所属单位(部门)依法履行职责的情况进行全面检查。

（二）专项执法监察。是指对所属单位(部门)履行某项职责、落实某项工作、作出某项具体行政行为的情况进行监督检查。

（三）日常执法监察。是指有计划地对税务机关及其工作人员的执法行为、群众反映的问题及领导交办的事项所进行监督检查。

第七条 监察机构根据下列情况确定税务执法监察事项：

（一）根据上级监察机构、本局和当地监察机关的部署和要求确定检查事项；

（二）根据本局的中心工作和工作重点确定检查事项；

（三）根......余下全文>>

二：谈税务机关如何提升执法监察效能

□ 杨树 充分认识深化“效能革命”的重要性，进一步增强税务执法监察工作的责任感和使命感是当务之急。在新时期，创新已成为地税工作科学发展的主旋律。因此，树立以科学发展的理念、创新手段、积极探索和实践税收执法工作的现实需求，着力加大税务执法监察工作力度，提升税务执法监察效能，既是税收事业发展的需要，更是各级税务机关的职责所在。 构筑税务执法监察管理新机制 税务部门应将开展执法监察工作列入日常税收工作的重点内容抓好抓实，取得新成效。 建章立制，完善制度。各级税务机关要紧密结合税收工作实际，成立相应的执法监察工作领导小组，明确工作制度，制定统一的实施办法和意见。以科学化、规范化、长效化执法监察工作标准，制定执法监察立项审批制、执法监察工作制、执法监察结果反馈制、执法责任追究制等系列配套制度。同时将执法监察工作纳入党风廉政建设责任制范畴。不断完善执法监察组织机构，挑选思想素质好、业务能力强、坚持原则的干部充实纪检监察岗位，保证制度和组织上的坚强有力。 科学谋划，重点突出。各级税务机关应强化税收执法权的监督，本着“发现问题，解决问题，责任追究”的原则，以信息化软件为依托，建立执法监察内容的选项、立项平台。科学设置执法监察项目，重点围绕征管薄弱环节、税收违法行为的行政处罚、稽查执法程序、执法文书规范等方面，对症下药，科学治理。 精心实施，注重效能。实践证明，抓好事前、事中、事后的监督制约，实施执法行为全程跟踪，解决税务干部责任心不强、制度落实不严、内部监控不力、促进效能建设等方面问题具有现实意义。从全面深化、纵深推进执法监察的角度思考，目前应从以下几方面作一些重点突破：一是注重阶段性征管工作的分析，发现共性问题和薄弱环节；二是重点要突出，选项、立项具有针对性；三是综合财务审计分析指标，设置检查样本，以计算机分析、比对为主要依据，力求监察目标的合理性，从而及时发现问题，解决问题。 加大执法责任追究力度 应加强纪检监察与征管、稽查、税政、法规、信息、人事、财务等部门的信息交换和联系。针对问题，对照有关征管实施细则和责任追究办法，形成责任追究的基本意见。基层税务机关应严格按照税收执法责任追究办法，细化岗位责任，明确岗位权责，将责任追究与日常税收征管工作相结合、与岗位目标责任考核相结合、与个人职级晋升相结合。 与日常税收工作相结合。要结合税收工作实际，细化执法责任追究办法，要依据职位分类说明书，针对每个岗位所必须达到的基本要求，明确岗位职责和税收执法权力，做到权力空间受控、权力使用受限。不管什么人、什么岗位，一旦违反规定，都将依据问题轻重受到责任追究。 与岗位责任考核相结合。要切实解决执法监察与岗位目标责任考核脱节的问题，将执法监察纳入岗位责任考核的重点内容，制定、完善考核办法，目标量化。 与个人职级晋升相结合。在现有采取经济惩戒、通报批评、组织处理等责任追究形式基础上，将执法责任追究情况作为干部能级评定、干部竞争上岗重点考评项目。 税务执法监察工作目前正处于不断探索中，要真正达到“工作标准化、标准制度化、制度程序化、程序信息化”目标，还需要在实践中逐步总结和提高。 （作者系新安县地税局党组书记、局长）

三：浅谈地税机关如何开展好执法监察工作

执法监察工作是根据《党章》和《行政监察法》的有关规定，对党的组织、党员个人和国家行政机关及其工作人员，以及国家行政机关任命的其他人员，贯彻执行党的路线、方针、政策、决议，国家法律、法规、决定、命令情况的监督检查和对违法违纪现象进行纠处、惩戒的一项工作。其目的是维护中央权威，保证政令畅通，同时，促进监督对象依法办事，正确履行职责，廉洁奉公，勤政高效地工作，结合工作实际，就如何进一步做好地税执法监察工作，分析如下：

一、要充分认识执法监察工作的内涵和意义

执法监察不仅是地税机关纪检监察干部身上肩负的一项重要任务，也是发挥行政监察职能作用的一个重要手段。

（一）认清开展执法监察工作四要素

1、执法监察工作的客体。从宏观意义上讲，执法监察的客体，是监察对象执行党的路线、方针、政策、决议和国家法律、法规、决定、命令情况。在地税机关开展执法监察工作的客体要具体落实到《公务员法》、《刑法》、《行政许可法》、《征管法》、各税收法律法规等地税干部工作、操守所能涉及到的国家法律，以及上级党组以及本级党组制定的工作路线、方针、决议、决定等情况。

2、执法监察工作的对象。税务机关开展的执法监察主要是依据和《税务监察暂行规定》对机关工作人员的行政执法行为进行监督检查，并根据检查、调查结果，作出监察决定或提出监察建议，因此执法监察的工作对象是机关工作人员。

3、执法监察的依据。主要依据税收法律、法规、政策以及有关国家法律、法规和党规、党纪等。

4、执法监察的手段。在调查中可以采取查阅、复制、暂予扣留、封存文件和资料、查核有关银行存款、责令停止侵权行为、建议暂停公务或职务等强制措施。既有检查，也有纠举，还有查处案件，惩处违法违纪人员。

（二）把握开展执法监察工作自身的特点　　一是执法监察不受有无群众举报的限制。可以根据政治、经济形势发展需要，根据社会动态，有计划、有步骤地进行。在检查的内容、时间、规模等方面都有较大的主动性；二是执法监察属于事前、事中监督，实现监督关口前移，可以防止或及时纠举违法违纪行为；三是在执法监察的内容上，既包含勤政监察、效能监察，又包含廉政监察；四是从职能上看，执法监察拥有检查权、调查权、建议权和一定的处分权，同时具有党纪、行政约束力。

（三）充分肯定在地税机关开展执法监察工作的重要性

1、执法监察不仅包括为发现问题而开展的监督检查，也包括根据检查结果而进行的纠正、处理，以及针对管理、体制、制度方面的薄弱环节进行建章立制、堵塞漏洞。是一种从发现问题、纠正问题到预防问题的综合性监督检查。既可以下通知定期检查，也可以无声息的不定期检查；既可以由纪检监察干部独立开展，也可以联合有关科室共同检查。

2、就地税机关反腐败任务来说，通过执法监察，可以及时发现、制止和纠正地税干部为税不廉的行为，促进廉洁自律各项规定的贯彻执行；可以及时发现并提供一些重要的线索，推动反腐纠风取得新突破；可以及时解决一些纳税人反映强烈的热点问题，超前化解征纳纠风，推动纠风治乱工作取得新成效；通过执法监察，可以发现管理机制等方面的漏洞，促进内控工作更有针对性。

二、要结合实际延伸执法监察的覆盖面

（一）要与细化执法标准、幅度相结合　　要认真梳理各类税收执法权和行政管理权行使依据，标准，最大限度得压缩权力自由空间，提高规范执法管理的能力和水平，并以此为依据作为执法监察的标准和依据。重点围绕以下环节：税负核定环节、税收政策执行环节、税款入库环节、税务检查环节、税务处罚环节、税务行政许可环节、税务发票管理环节、财务管理环节、人事管理环节。　......余下全文>>

四：企业是否有权拒绝税务执法监察人员查账

可以，但是是有条件的，那就是税务稽查人员到企业执行公务时，应首先出示税务人员稽查证或工作证，不出示的企业有权拒绝检查。企业还是最好不要这样做（明知是税务人员的），否则会后患无穷。

五：县国税八项规定检查和执法监察总结

强调服务、检查、管理的重要性。

没有范文。

以下供参考，

主要写一下主要的工作内容，如何努力工作，取得的成绩，最后提出一些合理化的建议或者新的努力方向。。。。。。。

工作总结就是让上级知道你有什么贡献，体现你的工作价值所在。所以应该写好几点：

1、你对岗位和工作上的认识2、具体你做了什么事

3、你如何用心工作，哪些事情是你动脑子去解决的。就算没什么，也要写一些有难度的问题，你如何通过努力解决了

4、以后工作中你还需提高哪些能力或充实哪些知识

5、上级喜欢主动工作的人。你分内的事情都要有所准备，即事前准备工作以下供你参考：

总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总评价、总分析，分析成绩、不足、经验等。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。

总结的基本要求

1．总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。

2．成绩和缺点。这是总结的主要内容。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是怎样产生的，都应写清楚。

3．经验和教训。为了便于今后工作，必须对以前的工作经验和教训进行分析、研究、概括，并形成理论知识。

总结的注意事项：

1．一定要实事求是，成绩基本不夸大，缺点基本不缩小。这是分析、得出教训的基础。

2．条理要清楚。语句通顺，容易理解。

3．要详略适宜。有重要的，有次要的，写作时要突出重点。总结中的问题要有主次、详略之分。

总结的基本格式：

1、标题

2、正文

开头：概述情况，总体评价；提纲挈领，总括全文。

主体：分析成绩缺憾，总结经验教训。

结尾：分析问题，明确方向。

3、落款

署名与日期。

六：税收执法权监督重点

监督重点分别是对执行程序、执行时限、权力较大的环节以及税款入库的监督;