一:增值税发票认证期限以及抵扣期限
你好,增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵。留抵没有期限规定,只要企业持续经营,就能在以后各期抵扣,如果企业清算、注销,要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。
二:进项发票抵扣时间
进项发票抵扣时间:
1、当月认证的发票当月必须抵扣;发票从开具之日起在不超过180天的期限内可认证抵扣。
2、从开具发票的的那天算起,90天内认证都是有效的。全国统一的时间,跨年度只要不超过90天同样可以认证抵扣的,不受任何影响。
3、以前在90天内必须认证(从开票日期算起),2010年新规定在180天内必须认证(从开票日期算起)发票抵扣时间是本月初到本月末,过了本月末抵扣的就算下个月的税额了。
4、可以在当月的任何时间,一般在抄税过后;网上扫描在自己单位可以在任何时间。当月认证的发票在当月不抵,下月就不准抵扣了,自己吃亏了。5、对取得海关进口增值税专用缴款书的,国税函[2009]617号文件第二条规定,实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。1.2009年12月31日前开具:
(1)专用发票进项税额抵扣的时间:开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额;认证通过的当月申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
(2)海关专用缴款书进项税额抵扣的时间:开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额。 2.2010年1月1日后开具:
(1)增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
(2)实行海关进口增值税专用缴款书 “先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
三:增值税发票抵扣时间
增值税进项税额抵扣时限
1.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,应自专用发票开具之日起90日内(而不是三个月)到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
2.海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定。增值税一般纳税人进口货物取得海关完税凭证,应当在完税凭证开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税。
3.购进废旧物资进项税额抵扣的时间限定。增值税一般纳税人取得的废旧物资发票,应当在发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税。
四:进项发票认证时间
进项发票超出认证期限,就成了滞留票,是无法抵扣的。
没有抵扣,在纳税申报表中就不能填报留抵税额。
把这张发票的进项税金调出应缴增值税,计入设备维修成本中。
借:制造费用
贷:应缴增值税-进项税金转出
严格讲,这不算补税,只是进项税金不得抵扣而已。从企业利益来讲,是受了些损失,该抵扣的未能抵扣,多缴税了。
五:进项税抵扣有期限吗
禒项税认证是有期限的,从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。且必须当月入账计入进项税。
但进项税抵扣是没有期限的,也就是说如果形成进项留抵的话,可以无限期地留抵,直到抵扣完毕。
六:增值税发票超过认证时间了,怎么处理?
你是不是超180天了 他这个要分两种原因 1.如果是你自己忘了抵扣了 只能已成本入帐 2.如果你不是这种原因客观原因的 你可以向主管税务局上报 ,有你的主管税务局向国家申报 看是否可以抵扣
具体你可以打123666咨询
七:增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天?
《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)
1.、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2.增值税一般纳税人,在发票开具日期起180天之内认证抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵。
3.留抵的进项税没有期限规定,只要企业持续经营,就能在以后各期抵扣,
4.如果企业清算、注销,要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。
八:固定资产进项税额抵扣从什么时候开始的?
自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。
不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。
机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额。也就是说,只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣,其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目(不包括免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,准予抵扣进项税额。
2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额。锭
5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣。
九:增值税专用发票的抵扣期限
增值税专用发票认证期为180天,即增值税专用发票在开具后180内必须认证。没有抵扣期限的限制,也就是说在认证期限内按时认证以后,进项税额可以无限期留抵。
十:增值税进项发票认证期限是多少天
1、增值税进项发 票认证期限是180天。
2、国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号),决定自2010年1月1日起,调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限,由90天延长至180天。