一：备用金的管理
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。 1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。3、备用金账户应做到逐月结清。4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 （一）定额管理定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。 （二）非定额管理非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 1.设置批准制度对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。2.定额管理制度对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。3.日常管理责任制度使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。4.清查盘点制度财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。5.审查入帐制度对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。
二：备用金的两种管理制度有什么不同？
为了加强公司对有关部门及各项目部备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本制度。
一、本制度适用于公司各部门及所有项目部。
二、备用金范围
1、采购员零星采购备用金;
2、个人因公出差零星开支备用;
3、经常性的零星开支备用金;
4、项目兼任财务人员备用金;
5、其他备用金。
三、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。
四、备用金借款和报销手续程序
1、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。
2、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。
3、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
4、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围;使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。
五、备用金额度
1、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到公司财务部或项目部财务人员处办理货款支付、结算手续。单笔超过10000元的采购，必须按照工程部制度规定，走合同审批程序采购。
2、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。
3、各工程项目备用金，视各项目情况不同，备用金额度暂定为每周1万—5万。特殊情况，需由项目经理提前向总经理说明情况，予以审批。
4、其他借款，根据实际情况核定金额。
六、备用金使用审批权限
备用金使用由部门负责人签字批准，部门负责人为备用金借款的第一责任人。
七、财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。
八、借用备用金的人员应在两周内冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。
九、所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。
十、本制度由公司财务部负责解释和修订。
十一、本制度自下发之日起实施。...余下全文>>
三：财务制度规定出纳备用金多少
财务制度规定出纳备用金----没有具体的规定，不过有的公司根据公司所处交通位置等等骇一定的限额，有的公司是2000，有的是5000，对一些上市的公司，一般备用金很少，基本通过银行转账。
四：备用金管理分哪两种
备用金的管理可采取非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理是财会部门根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据其所预付的款项和应报销的金额进行清算，如有余额予以收回，若预借款不足，报销时则补足差额。定额管理则是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，受用定额备用金后，在报销时，财会部门按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额。
五：有关行政事业单位备用金如何记账以及备用金管理制度
近期多个客户咨询有关单位备用金的记账方法以及如何实偿科学合理管理的问题，我们对这一问题做一个简单的整理，供大家参考。备用金与借款的区别： 备用金，一般是指企业、机关、事业单位等拨付给非独立核算的内部部门或工作人员备作差旅费、招待费、办公耗材费等专用款项。从性质上看，与借款比较相似，有部分企业会以借款的形式进行管理，在实际费用支出后，再以核销借款的形式进行报销。但严格来说，备用金不能等同于借款，备用金管理要严格的监控其使用用途，特别是在行政事业单位中备用金，往往需要报财政审核。如何记账： 我们建议，一般企业可采用个人借款的方式进行管理，现在“业务处理”——》“个人借款管理”中录入借款，并转记入日记账（如果当天借当天还也可以不记入日记账、待实际报销后仅将实际支出记入日记账）。行政事业单位则需要在日记账中编制凭证，对方科目选择“备用金”，以便进行后续统计查询。此外建议建立备用金凭证的专用格式（需要套打格式请与我们联系免费定制）。备用金管理制度： （1）工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。（2）借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。（3）借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。（4）因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。（5）财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。（6）借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。
六：备用金管理制度的设计包括哪些内容?
备用金管理制度
备用金操作办法
为了加强公司备用金的管理，现结合公司实际情况，特制定本办法。
一、 适用范围：
主要适用于公司经营过程中发生的，经常性支出的固定项目，如房租费、办公室日常招待费用。员工出差的暂借差旅费款归入“其他应收款-暂借款”管理，不属于备用金范畴。
备用金使用范围由财务部负责认定，财务部在该项目的认定过程中具有一票否决权。
二、 申请流程：
由申请人填写“备用金申请表”，流程如下图：
①、提出申请，填写申请表，报部长审核
⑥、返还，并操作辅导
②、提交财务部审核
③、不符要求，退回
⑤交责任会计编码
④、报批，批准后返回
备 用 金 申 请 表
申 请 人 员工编码 部 门
申请金额（大写） ￥_____________________
申请原因：申请人：_____________ 日期：____________
部门意见：部 长：_____________ 日期：____________
审核意见：部 长：_____________ 日期：____________
审批意见：总经理：_____________ 日期：____________
编码反馈：
责任会计：_____________ 日期：____________储
注：原件财务归档，复印件移交申请人
备用金项目编码说明
一级科目 二级科目 三级科目 说明
1191其他应收款 1191-01备用金 1191-01-01老李1000 三级科目名称：姓名+备用金额度
1191-01-02小张5000
1191-01-03
……
三、 报销：
备用金项下费用报销时，按要求编制“旅差费报销单”，由于备用金为专项支出，在报销时请注意不要与其他费用混合粘贴，并在“备用金编码”栏中注明相应的编码。
*附：旅差费报销单
四、 移交、收回：
1、 移交：
若由于人事变动、备用金主管责任人岗位变更等情况出现，备用金管理工作应当及时移交，移交过程中由财务部派专人负责监督。
2、 收回：
2．1、收回：
若出现原备用金项下费用支出情况发生变化，使得该费用支出性质没有或不符合使用备用金的必要时，则备用金收回。
2．2、清算：
备用金收回时，由备用金领用人负责编制结算表，并按与财务协商的最后期限前将多余款项缴回。若由于当事人个人原因未能足额缴纳备用金余款的，财务部备用金管理会计人员应通知当事人，并将未缴款项在本月发放工资时扣除，不足扣除的下月继续扣，扣足为止。
该部份欠款不能作为“其他应收款-暂借款”处理。
这里还有一份备用金管理制度，您可以参考一下：
wenku.baidu.com/...2.html...余下全文>>
七：备用金怎么处理
从你描述看，你们公司的现金需要量还是很大的，可以和管理层或总经理及业务部门商量下，看每个月各个部门或岗位的现金需要量到底多少，然后公司制定一个制度，相应岗位的定一个标准，超过这个标准，必须报销后才能再借现金，起初可以金额大些，紶要严格执行。
比如：甲岗位业务员：日常核定3万元，则以后备用金限额就是3万，钱花完了直接拿票报销，报销款业务员拿走继续滚动使用，这样关于借款这块，最大甲也就是3万元。
要是任意借款，月底报销，业务集中不说，还容易对不上账；另外，一个人可能积累很大的借款，造成财务风险很大。业务员跑了，财务也有一定责任。
借款是通过现金支票借走吧，我们公司也有过这种情况，一般不多
八：备用金制度是什么意思啊？
备用金是指付给企业内部各单位或个人用于日常零星支出以及出差使用的现金。备用金的核算分为一次报销制和定额备用金制。
九：备用金做账方法
上月借：其他应收款—备用金 20000贷：现金 20000本月借：管理费用等 15000现金 5000贷：其他应收款—备用金 20000
十：定额备用金管理制度与非定额备用金管理制度的区别
根据备用金的管理制度，备用金的核算分为定额备用金制和非定额备用金制。
定额备用金制就是企业的会计部门协同使用备用金的单位，根据日常零星开支的需要，事先核算备用金定额。有使用备用金单位填制借款单一次领出现金，报销时由会计部门根据审核后的报销凭证，用现金补足备用金定额。
非定额备用金是指满足临时性需要而暂付给有关部门憨个人现金，事后经批准实报实销。
扫一扫手机访问
