财务审批权限规定

一：事业单位财务审批权限有哪些规定

每个地方政府规定的程序不同，其要求的财务审批权都是有差别的，不过万变不离其中，都是为了当地政府财务阳光化透明化，会规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，一般都是结合当地的实际运作的具体情况而制定的.

二：财务审批授权权限如何设定？能举个例子吗？

一、审批权限

分为以下二类：

1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

2、审批：指有关领导经参考“审核”意见后进行批准，个别重大事项还需经过董事长审批。

3、具体财务审批权限详见附表《各类财务审批权限一览表》。

二、审批顺序

先下级、后上级；先定性审批、后定量审核（批）；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线，直至总经理、董事长。若遇有关审核、审批人员出差在外，可由其授权海代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

其中列入计划控制的支出项目，先由总经理根据本规定确定的控制要求向董事长报送支出计划，实行定性审批。待董事长批准后，再由总经理具体组织实施。

三、计划控制

1、对材料采购付款、大宗加工费付款、归还借款、业务招待费、员工工资、员工手机费用、管理费用、会议费（包括交易会摊位费）、机器设备购置、厂房（包括设备）修理等支出项目，由总经理牵头制定出年度支出计划、月度控制计划或单项支出计划，以书面形式报请董事长审批，董事长的批复文件需送交会计主管备案。

2、支出计划编制的要求：

（1）员工工资、员工手机费、各项管理费用、业务招待费须分别编制年度及月度计划；

（2）材料采购付款、大宗加工费付款、归还借款须编制月度计划；

（3）会议费（包括交易会摊位费）、机器设备购置、厂房（包括设备）修理支出须编制单项支出计划，计划报批时随附详细的实施方案。

（4）若因生产经营需要调整月度或单项控制计划的，亦由总经理详细说明原因书面呈请董事长批准。

3、本条第1点未列明实行计划控制项目的财务支出，根据附件《各类财务支出审批权限一览表》规定的权限，分别由总经理或董事长行使最终审批权。

4、为便于总经理、董事长通盘安排本公司的财务收支，财务部门必须搜集资料、准确预测，按月向总经理、董事长报送《财务收支预测计划表》。

四、凭证要求

1、物资（包括材料、低值易耗品、办公用品、加工费、机器设备）采购付款凭证：必须由收款单位（人）出具本公司财务部门审核认可的发票、收据，并随附入库单；属于赊销采购的物资、延期支付的加工费，还必须随附本公司有关部门审核开具的《挂帐结算单》。

2、各项费用报销付款凭证：必须取得税务部门许可的正式发票，其中差旅费报销所附凭证在报销前必须粘贴整齐。

3、支付员工工资、奖励、员工出差借款、核销产品降价损失、核销物资盘点损失的凭证：由本公司财务部门按照规范设计，有关部门填写使用。

4、采购物资定金付款凭证：必须取得由收款单位（人）出具税务部门许可的正式收款收据。

5、工伤事故开支付款凭证：必须随附劳动部门的鉴定（或裁定证书）、定点医疗机构的发票。

6、税金及各项行政规费报销凭证：必须取得税票及行政事业性正式收款收据。

7、归还借款凭证：属于向金融机构借款的，必须取得有关金融机构的收款凭证；属于向个人借款的，必须取得债权人亲笔签名的领据。

告诉我邮箱，我可以发一份财务授权权限一览表给你看看。

三：财务收支审批制度的基本流程

1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；2.签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。

四：单位主要领导不直接分管财务工作，那么可以审批付款事项吗

1、如题所述，只要单位将相关财务审批权限形成职责范围，体现于公司管理制度当中，就可以依照制度规定进行运作；一般情况下，负责签字审批的领导会要求相关岗位人员进行前期的审核及确认，将付款审批的专业职能赋予前期的审核确认人员，这样的话，通过相关制衡监督环节，可以有效起到内控作用；

2、可见，单位内只要做到有制度可依，各岗位成员各司其职，那么，依照既定的制度开展各项工作则可，如出现影响经营的不合理的规定的，应予及时予以整改修缮；

3、以上仅供参考，请予按照企业实际情况予以判断。

五：事业单位财务审批权限有哪些规定

每个地方政府规定的程序不同，其要求的财务审批权都是有差别的，不过万变不离其中，都是为了当地政府财务阳光化透明化，会规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，一般都是结合当地的实际运作的具体情况而制定的

六：公司总经理不是法人代表，在财务管理制度种如何写明总经理对资金使用的权限范围？

应在章程中明确总经理作为管理层的最高级别管理人员，其任免必须由董事会决定，其主要负责日常生产经营管理的相关事项，对于重大、突发、异常的事项必须经由董事会、股东大会审议通过。

对于其在财务管理方面的权力范围，可以通过在企业财务管理制度中明确董事会、股东大会所赋予总经理的权限。比如可以在财务制度中规定：

付款审批程序和权限规定如下：

〈一〉项目投资性付款

投资性项目在立项前必须先经过可行性研究，论证和评估：出具可行性立项申请报告、用资计划，按公司关于项目立项论证程序审批通过 ，并按计划拨付投资所需资金。

项目性投资付款，只能董事长授权的范围内，如有违反，追究总经理的责任，对公司资产造成损失的 ，由总经理负责赔偿并追究相向责任。

〈二〉金融、证券交易性付款

金融、证券交易性付款应在董事长授权的范围内，在不违反国家有关规定的前提下进行。

〈三〉对外借贷性付款

根据企业之间不能有借贷行为的规定，必须有绝对可靠的抵押和保证，签订借款合同并经董事长审批后方可实施 ，原则上杜绝向第三方借款。

与所属企业及下属企业之间临时性融通资金，应经分管财务副总经理批准，签订借款协议，实行有偿占用 ，收取资金占用费。资金占用费按银行贷款利率计算。

〈四〉对外担保

企业对外担保审批权仅限于集团董事长，未经批准一律不准对外担保，违者除名并承担法律责任。

〈五〉固定资产购建、转让、报废、维修的审批权限及其日常管理：

1、固定资产购建的审批程序和手续

①购建固定资产，必须有预算批准文件，经审计后，人民币5万元以下〈含5万元〉的报公司分管财务常务副总经理审批：5万元以上报总经理审批：

②下属公司购建固定资产，必须有预算批准文件，人民币3万元〈含3万元〉以下的由下属企业总经理审批：人民币3万元至15万元(含15万元〉的 ，应报集团财务部审核后，提交集团分管财务常务副总经理审批：人民币15万以上的报集团总经理审批：

③固定资产以及其他资产的维修亦按上述权限审批：

生产和非生产性的场地〈含办公场地〉装修一律制定预算上报集团审批，由公司分管财务常务副总经理审批。

④汽车、摩托车、彩色电视机、高档音响设备、摄像机、高档家俱等，一律先制定预算报批，实施时再须报集团总部由分管财务常务副总经理审批。

2、固定资产清理和报废

①固定资产报废应由使用部门提出报告，由财务部和办公室鉴定审核后 ，报废损失金额在10万元以下〈含10万元〉报集团总经理审批：10万元以上报董事长审批。

②所属公司固定资产报废，报废损失人民币3万元(含3万元〉以下，由集团常务副总经理审批：人民币3万元至10万元(含10万元〉的 ，上报集团总经理审批：人民币10万元以上报集团董事长审批。

本条所指报废之资产，如涉及其他合作方，必须先报经合作方认可。

③固定资产的报废要从严掌握，谨慎处理。如有修理和改装价值的，应进行修理或改装后继续使用。确需报废的应查明原因，分清责任，如是人为损坏或丢失 ，耍追究当事人的经济责任，同时还要做好残料的估价和入帐工作，收回残值。

④固定资产的报废必须填报《固定资产报废申报表，经过上述程序批准后，上需报当地税务部门审批后 ，才能进行帐务处理。

3、由于技术更新、企业转产等原因，出现多余的、不需用的固定资产，应按固定资产帐面净值和市场情况进行转让处理，减少闲置占用的资金。首先应在公司内有偿调剂余缺 ，减少浪费和损失。转让价格低于帐面净值80%的，应报集团财务部并经总经理审......余下全文>>

七：什么加强授权审批对财务内部控制制度有重 要作用?

企业主要领导对资金用途，尤其是专项资金的授权审批，对财务内部控制制度是有重要促进作用。

八：财务费用报销制度

费用报销制度

为了使各项财务支出有章可循，各级人员对各种开支的审批及权限心中有数，同时为了加强公司的财务预算管理，并做到各项收支严格遵循财务制度，特制定以下规定：

一、费用支出的前提及审批权限

1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。

2、费用审批权限：一般费用2000元以下，部门负责人审批；2000元以上由部门负责人提出建议，总经理审批；业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。

3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。

4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。

5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。

二、各种费用列支规定

1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。

2、大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。

3、差旅费报销，按《差旅费报销办法》执行。

4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。

5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。

6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。

7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。

8、职工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、绘图仪、装订机等）由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。

9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。

11、通讯费报销按《通讯费用报销办法》执行。

12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。

三、各种费用报批程序：各种费用报销需填写《费用报销单》，有经办人（验收人）签字，基层费用承担部门负责人同意（证明），财务部经理审核，预算部门负责人审批（2000元以内）或总经理审批（2000元以上）签字。

四、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。

1、各种应交税金（不包括印花税、车辆使用税）；

2、各月发放工资；

3、各月应交养老保险金、待业保险金等；

4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。

五、其他需要说明的问题

1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

4、超过现金结算限额（1000元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

7、报销单据一般......余下全文>>

九：资金管理方式及审批权限

公司各类单项资金管理审批权限一览表

工 作 事 项 有关部门 财务会计部 相关系统总监 财务总监 总经理 董事长

固定资产

购 置 5万元以下 审核① 审核② 核准④ 审批③

5万元以上 审核① 审核② 核准④ 审批③

货款支付 50万以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

50万-200万以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

200万以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑥ 审批④ 审批⑤

定金付款 10万以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

10万-50万 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

50万以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑥ 审批④ 审批⑤

担保货款 对内 100万以下 审核① 审核② 审批③

100万-300万以下 审核① 审核② 核准④ 审批③

300百万以上 审核① 审核② 审核③ 审批④

对 外 审核① 审核② 审核③ 审批④

下属单位

借 款 50万以下 审核① 审批②

50万-100万以下 审核① 核准③ 审批②

100万以上 审核① 核准③ 审批②

行政费 1000元以下 审批① 审核②

1000元-2000元以下 审核① 审核② 审批③

2000元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

总部业务招待费 400元以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

400元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

差旅费 3000元以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

3000元-1万元以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

1万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑥ 审批④ 审批⑤

广告

促销

费用 报纸杂志、POP广告等 5000元以下 审批① 审核② 核准③

5000元-1万元以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

1万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

电视

广告 2万元以下 审批① 审核② 核准③

2万元-10万元以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

10万元-30万元以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

30万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑥ 审批④ 审批⑤

电台

广播 3000元以下 审批① 审核② 核准③

3000元-5000元以下 审核① 审核② 审批③ 核准④

5000元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

削价处理商品损失 5000元以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

5000元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

医药费

开 支 800元以上-1万元以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

1万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

工 伤 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④

对外捐款赞助 审核① 核准③ 审批②

对外单位或私人借款 审核① 核准③ 审批②

说明：

一、 上表所指“……以下”均含本数。

二、 以上单项资金使用系指预算内开支。单项资金预算外开支的审核与核准按相应规定办理，审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础，20%（含）以内的由总经理批准，20%以上的由董事长批准。

三、 审批权限分三类：

1. 审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

2. 审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。?

3. 核准：指各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。?

四、 审批顺序：?

先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门......余下全文>>

十：急求一份村级财务审批制度，报销制度及审批流程（主要是如何规范报账）

1、严格规范财务支出审批制度。规范支出凭证和单据，报销的支出单据，为税务部门监制的发票及行政事业单位的收费收款收据，其它票据不得作报销凭证。票据应填写完整，印章齐全，支出单据要有经办人、证明人、审批人，并要写清事由，购买办公用品的发票要有售货方提供明细，对手续不全，不符合制度要求的单据以及烟、酒、化妆品、休闲、美容、娱乐、洗浴桑拿中心等票据，村民理财小组不予盖章同意，财务人员要拒付。各村要坚持"一支笔"审批制度，村级各项经济活动300元以内的村委会主任直接审批，300－3000元的要经村支部书记（一肩担村由村委会全体成员签字）签署意见后，村委会主任审批，3000元以上的支出，由村支部、村委会集体研究同意后并有会议记录，村书记签署意见后村主任方可审批。

2、减少非生产性开支。村各项费用支出，要本着节约的原则，严禁铺张禒费，对于发展集体经济中的特殊业务费用，必须写明事由，全年不得超出常规性年收入的15%，实行日清月结（月结做账时间不得迟于下一月的5日），否则财务人员可以拒绝入账。每年年终业务费的审计结果将在镇政务公开栏张贴，对于违反日清月结规定和严重超标的单位，由镇纪委组织人员进村调研，村主要领导要书面报告原因。

3、加强专项资金管理。村里的专项资金，必须专款专用，不得挪作他用，各种大型基本建设及维修工程支出，要有工程预算、决算、协议、工程审计报告、会议研究的记录及村民代表大会表决签字表等，按协议付款，工程完工后，要有施工单位提供正规票据方可入账。

4、建立健全财务工作流程规范制度。财务事项发生时，经办人必须取得有效的原始凭证，签字并注明用途，证明人审核签字后，交民主理财小组审批盖章，经村委会负责人审批同意后，由会计人员复核记账，按程序实行财务公开，接受群众监督。

5、严格现金管理。各村要严格遵守《现金管理条例》，按规定的范围使用现金，2000元以上的采购支出活动，要经过银行转账支付，特殊情况需用现金支出的，须经村、支两委主要负责人同意，因公出差及其它经济活动预借现金，无特殊情况的必须在15日内办理报销手续。村财力紧张，村干部垫付现金为集体办理业务，一时报销不了的，也必须于15日内按程序和规定进账，挂入应付款，否者不予认可。