一：设立税务会计对企业的好处
摘 要：纳税是企业的光荣义务，同时也成为企业不容忽视的经济负担。企业上缴什么税和上缴多少税，都必须经过会计核算和处理。因此，企业税负的高低及是否发生"意外纳税"而给企业造成不应有的经济损失，便与会计息息相关。为保证依法纳税和避免错计错纳税，国际上通行的做法是企业设立"纳税会计"，配合财务会计专司涉税经济业务的核算。本文从启迪纳税人提高对设立纳税会计认识的角度，对这一问题进行阐述。
关键词：纳税会计；财务会计；国际税收惯例；退税权
前言
在西方，纳税会计已经与财务会计、管理会计并驾齐驱，成为现代西方会计的三大支柱之一。我国虽然历经了多次重大会计改革和税收制度的调整，但企业纳税业务一直作为财务会计内容的组成部分，仅在企业经济核算中对涉及具体纳税事项的会计科目、账户及相应的会计信息进行财务处理，导致既不完整，又不具体，而且经常发生帐目上的税收征纳矛盾。随着我国财务会计制度和税收法律体系、税收管理体制与国际税收惯例的逐步接轨，建立独立的企业纳税会计已成为社会经济和会计发展的必然要求。需要对税法精通，能够准确地找出单位核算经济事项中存在的需要调整和进行专门核算与处理的"差异点"，并采取恰当的调整和处理技术来完成这项作业。
1 企业建立独立纳税会计的必要性
1.1 是财务会计与纳税会计存在诸多差异的必然要求纳税会计是以企业为核算主体，以货币为计量单位，按照税收法律制度规定，采用会计学的基本理论和方法，连续、系统、全面地对企业涉税经济业务或事项进行核算、反映和监督的一种经济信息系统。它在核算目的、核算基础、处理方法及遵循的程序、标准和反应的结果等诸多方面，都与财务会计存在差异，两者是各具不同职能的工作。换言之，许多税收法律政策规定与会计制度的具体要求是不同的，本着一切经济法律都必须以税法为准税收"强制性"原则，在实际执行中需要企业财务人员对这些差异自觉进行调整。将会计事项调整为完全符合税法要求，工作量极大，而且对税收政策知识要求特别高，不设立专门的纳税会计是决难完成的。如果仍然按传统的习惯做法，仅仅依靠财务会计在全面经济核算中去处理涉税业务，几乎完全不可能核算清晰、准确。多年来，很多企业都试图寄希望于通过对财务会计人员进行税法知识培训来解决问题，但由于财务会计负责的业务繁多，涉及面广，核算量大，专业思维主要定格于会计制度，而涉税经济业务
需要对税法精通，能够准确地找出单位核算经济事项中存在的需要调整和进行专门核算与处理的"差异点"，并采取恰当的调整和处理技术来完成这项作业。因此，期望两类性质特点和技术要求完全不同的职能工作集于财务会计一身去完成是很难实现的，如果硬性安排财务会计去一手核算，就必1.2 是企业追求自身利益最大化的客观需要在市场经济条件下,国家与企业的关系,实质上就是税收征纳关系。追求利润最大化是企业的主要目标，而税收是影响企业利润水平的一个重要因素。建立独立的纳税会计，是企业有效保障自身权益，实现经营目标的一个重要途径。
首先，我国的现行税制较为复杂，操作难度较大，是纳税会计存在的必要前提。由于我国现行的税制处于一个不断发展、完善的阶段，所以各种规范性文件屡屡下发。一个由财务会计兼任的纳税会计要熟知税法，了解各类规范性文件，掌握税务机关的操作程序无疑存在一定的困难。而较为复杂的税收核算，面对多个税务机关需要办理的办税程序，使纳税会计的存在成为必然。其次，企业纳税会计的存在，有利于企业正确地缴纳税款。在实际税收工作中，有一部分企业因对税法的理解出现偏......余下全文>>
二：请问税务会计要掌握的五大问题是哪些?
税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 内容简介
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）[1]。
税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：
一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
三：税务会计的特点是?
税务会计的特点
作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计，税务会计主要有以下
特点：
(1)法定性
法定性表现为税务会计在核算和监督应纳税款的形成、计算和缴纳的过程
中，必须按照国家的税收法规为依据，做到依法计税、依法纳税、依法减免，这
是税务会计区别于其他专业会计的一个重要特征。
在财务会计核算中，企业可以根据其生产、经营及经济环境的实际需要适当
选择会计处理方法。但税务会计必须在遵守国家现行税收法令的前提下选择。
当财务会计淮则、制度与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时，税
务会计必须以现行税收法规为准，对财务会计做适当调整、修改或补充。对某些
在财务会计准则、制度中不便按照税法规定反映的会计事项，必须单独设置账
簿、单独核算其销售金额等，方能据以按不同税种、不同税率计税或减税、免
税；否则税率从高或不予减免。
(2)纳税主体的广泛性
广泛性表现为税务会计的适用范围非常广泛。由于法定纳税人的广泛性，决
定了税务会计的广泛性，它适用于国民经济中的工业、商品流通、交通运输、服
务业、房地产、金融保险等各个行业。
(3)会计处理的统一性
由于税务会计是融各类会计和税收法规于一体的会计，税法的统一性决定了
税务会计统一性的特点。这就是说，同一种税对不同纳税人的税务处理规定一般
是相同的。
当然，在统一的前提下，也不排除特殊情况下的灵活性，如减免税规定、个
体工商业户确实无力建账的经批准可暂免建账等。
(4)相对独立性
税务会计虽然并不是一门和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计
的一个特殊领域，是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其核算基础
也依据会计学的理论和核算方法。但和其他会计相比较，税务会计具有其相对的
独立性和特殊性，因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别
的，其处理方法、计算口径不尽相同，所以，税务会计有一套自身独立的处理准
则。如自产自用货物视同销售的有关规定、企业会计利润与应纳税所得额的差异
及其调整等，都反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。
(5)，差异互调性
税务会计的法定性和相对独立性，决定了税务会计的处理结果和财务会计的
处理结果是有差异的。由于两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等
方面都存在着一定的差异，造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差
异，但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。对由于会计准则与税
法规定不一致造成的项目，一般采用账调整方法，即只调整纳税所得额，不调整
其账户记录。
四：税务会计跟财务会计是一样的吗？
同学你好，很高兴为您解答！
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税务会计与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。但是，在国内，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。
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五：税务会计在企业管理中有什么现实意义 50分
一、税收与会计密不可分的关系
我们知道，在企业会计处理工作中，公司财务人员总是要计算各种各样的税务问题，这些都是避免不了的。无论是国家的硬性规定还是我们的道德意识，我们都知道纳税是我们每个人的义务和责任。所以，每个达到纳税要求的企业和个人都必须履行纳税的义务，这就使得会计与税务产生了密切的关系。税务工作在会计工作中占有很大的比重，因为国家税法规定了各种各样的税，其中包括属于流转税的增值税、消费税、营业税，但我国最近实施了营业税改增值税的改革，还有属于所得税的企业所得税和个人所得税，当然还有很多其他的税种，笔者觉得我国规定的税种还蛮多的。当企业的日常经营活动涉及到国家税法中规定的各种税种时，企业就必须处理好各项税务问题并及时向国家税务部门缴纳税款。
二、重要税种的会计处理
下面分析一下在税务处理中涉及较多，占比重较大的税种应该怎样进行会计处理。首先我想说的是增值税，它在企业经营中经常会涉及到并且它的征收和计算也相对复杂一些。在流转税中占比例较大的增值税有三种形式，我国是从2009年开始实行消费型增值税，这一变化使得企业从其中受益良多，使得公司的税收负担得到减弱，在很大程度上也起到了激励企业投资、更新设备等作用，同时企业发展的更好也会带动国家整体经济的繁荣和国家税收的增加。从定义上来说，增值税是对出售货品或供给劳务过程当中达成的增值额来增收的一种税，它的纳税人主要分为两大类：一类是小规模纳税人，它也分为经营货品生产和提供应该交税的劳动，或者是在从事前面所说的同时还经营货物品批发、零售的纳税人，并且它的每年应交的增值税销售额不能超过50万元的，适用的征收率是较低的3%，还有一类则是一般的缴税人，适用的税率是17%和较低的13%。对使用13%较低税率的九项需要我们特别记忆一下。在计算公司应缴纳的税款时我们需要特别注意的是增值税实行的是价外税，在计算当期全部的销项税额时要把销售额中已经包含税的转换为不包含税的然后再计算。另外，我们国家在增值税税收方面给予了很多的优惠政策和一些减免税项目，企业都可以很好地把这些政策利用起来以促进自身的不断发展。因为增值税是在占比重较大的流转税中占着很大的比重，所以国家也一直在不断地对其进行改革和完善，我国增值税的改革从促进产业结构调整的视角入手，包括国家最近刚刚开始实行的营业税改增值税，从个别行业先进行试点，先易后难，循序渐进。增值税之所以在我们国家税务中占据这么重要的地位，因为通过国家的改革和完善使得它在税收方面的制度设计更加符合企业发展的需要，更适合我国的社会分工和专业化生产的需求，也被作为企业或个人的纳税人所乐于接受的。在改革中应保持渐进性与稳健性的原则，要使各项改革与我们经济发展水平相适应，笔者相信国家对增值税的改革对全社会整体经济活动的健康运行会做出积极的贡献。
接着谈一谈在税务中同样也具有重要地位的企业所得税，我国早期的企业所得税分别对内资企业和外资企业实行不同的税收政策，这是由于历史原因造成的，由于在国家改革开放早期的时候，国家为了促进经济发展，希望从国外引进一些企业，所以在政策上赋予了外资企业很多的优惠政策。但随着改革开放和经济发展，不论是国内发展的要求还是面临国际市场的压力要求国家必须建立一个公平、规范、统一的市场环境，这样才能使我国的社会主义市场经济又好又快地发展。所以，在1993年的税制改革中，我国实行了内外资企业统一的所得税制度，这样的改革使得税收环境更为公平并且平衡了税收负担，这样无论是内资企业还是外资企业都得到了公正的对待。从概念上来说，企业所得税是我国规定的对企业在生产经营过程......余下全文>>
六：关于对税务会计的理解
设立我国企业税务会计探析 内容提要：随着我国财政、税收体制的完善和会计职能的变革，税务会计与企业财务会计、管理会计之间的分工越来越明确。鉴于我国税法越来越健全、税收管理越来越严格、计算要求越来越细化。本文作者认为，借鉴一些发达国家的经验，将企业税务会计从企业财务会计、管理会计中分立出来，不仅有可能，而且很有必要。
一、企业税务会计的发展、作用及特征
企业税务会计逐渐从企业财务会计、管理会计中分立出来，成为相对独立的会计分支，是从第二次世界大战后的美国开始的。特别是进入80年代以后，企业税务会计被人们当作一门学科加以研究。美国著名会计学家亨德里克森指出：“很多小企业，会计的目的是为了编制所得税申报表，甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对大公司来说，纳税也是会计师们的一个主要问题。……税法对于提高会计实践水准具有极大影响，并促进一般会计实务的改进及一致性的保持。……通过税法还可以促进会计观念的发展。如促进寻求更好的折旧方法和存货计价方法，澄清了计税收益的实质和所应包括的，范围等等。”可见，企业税务会计对于企业利用税法取得合法利益以及确保不固纳税方面的任何疏漏而给企业造成不必要的损失具有重要作用。我国从1994年税制改革以后，税务管理得到加强。增值税凭专用发票抵扣税额方法的实行，使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此，各地税务机关试行了在企业财务会计人员中培训办税员，指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项办法。这一办法，完善了企业涉税事项的会计核算，可以说是建立我国企业税务会计的初步探索。
与企业财务会计、管理会计相比较，企业税务会计的特殊性体现在三个万面：
（一）企业税务会计要在税法的制约下操作
对于企业财务会计核算方法、处理方法等，企业可以根据《企业会计准则》和《企业财务通则》，并结合自身生产经营实际需要加以选择。但作为企业税务会计，必须严格按照税法（条例）及其实施细则的规定运作，受税收规定制约，不能任意选择或更改。例如企业财务会计、管理会计在固定资产的折旧上、可在现行财务制度规定的平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法等几种方法中选择，采用其中一种；在存货核算中，企业可在加权平均法、后进先出法、先进先出法等五种方法中选择。但企业税务会计只能依照税收规定的固定资产折旧方式及存货核算方法进行核算，并需报税务机关批准或备案。也就是说，企业的经济行为和财务会计核算涉及到税务问题时，应以税收规定为依据进行相应的会计处理；财务会计制度与税收规定要求不一致时，应以税收规定为准绳，进行必要的调整。
（二）企业税务会计是反映和监督企业履行税收义务的工具
企业税务会计作为会计学科的一个分支，对企业以货币表现税务活动的资金运动过程进行系统。全面的反映和监督，具有其相对的独立性和特殊性。因为税收规定的计税依据与企业会计记载反映的依据并不总是一致的，处理方法、计算口径不可避免地会出现差异。对此，企业税务会计应有一套自身独立的处理准则，通过税务会计工作所反映出来的情况，保证企业的税务活动按照税收规定进行，使应纳税金及时、足额地解缴，防止偷、逃、骗、欠税问题发生，保证企业认真、完整、正确地履行纳税义务，避免因不熟悉税收规定、未尽纳税义务而受处罚所导致的损失。
（三）企业税务会计具有税收筹划的作用
企业税务会计不仅仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到保护自己的合法权益的目的。具体地说，是指企业税务会计依据税收的具体规......余下全文>>
七：税务会计在企业管理中的现实意义 50分
一、税务会计的定义及基本职能税务会计与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳 税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。
二、企业税务会计与企业财务会计、管理会计存在不同方面税务会计不是从来就有的，而是社会经济发展到一定阶段的产物，它是一门新兴的边缘会计学科。税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它与财务会计一样，同属于会计学科范畴。它是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。因此，税务会计的资料一般来源于财务会计，他只是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整会计分录，再融于财务会计帐簿或报告之中。但是与企业财务会计、管理会计相比较，其差别体现在三个方面：
（一）企业税务会计要在税法的制约下操作。
对于企业财务会计核算方法、处理方法等，企业可以根据《企业会计准则》和《企业财务通则》，并结合自身生产经营实际需要加以选择，按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人（包括银行、债务人、潜在投资者）提供真实相关的信息，便于他们投资决策。但作为企业税务会计，必须严格按照税法（条例）及其实施细则的规定运作，受税法制约，不能任意选择或更改，实际是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的保证国家税收的充分实现，调节经济和公平税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息。例如企业财务会计、管理会计在固定资产的折旧上可在现行财务制度规定的平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法等几种方法中选择，根据实际情况采用其中一种；在存货核算中，企业可在加权平均法、后进先出法、先进后出法等五种方法中选择，并可对不同种存货采用不同的计价方法，一经采用某种计价方法，就不能任意变更，但企业税务会计只能依照企业所得税条例及实施细则规定的固定资产折旧方式及存货核算方法，并需报税务机关批准或备案。也就是说，企业的经济行为和财务会计核算涉及到税务问题时，应以税收法规为依据进行相应的会计处理；财务会计制度与税收法规要求不一致时，应以税收法规为准绳，进行必要的调整。
（二）企业税务会计是反映和监督企业履行税务义务的工具。
企业税务会计作为会计学科的一个分支，它对企业以货币表现税务活动的资金运动过程进行系统、全面的反映和监督，具有其相对的独立性和特殊性。财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则，财务会计强调遵循会计准则，依照会计制度处理各项经济业务，会计人员基于自身的理解和情况的特殊性，对某些相同的经济业务可能有不同的表述方式，出现不同的会计结果，这是会计的灵活性和会计准则、会计制度具有弹性的正常表现，遵循权责发生制和配比原则，为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计，对此，在特定时候，财务会计可以考虑币值不稳的因素，如在物价变动情况下，企业通过会计计虎敞港......余下全文>>
八：税收会计具有哪些作用
本文通过四个方面的内容简要阐述了税收会计具有的作用，即保证税收法规的正确制定和执行，保证税收计划的..全部>>
九：税务会计上对内对外什么意思
“内”公司内部，“外”公司内部以外的人。
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