纳税调整后应税所得率

一：应税所得率怎样计算?

应税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损

二：不可以，直接捐款给个人的要做纳税调整计入应纳税所得额征收企业所得税。税率是25%。什么意思？

直接给个人的捐款不能税前扣除，要缴企业所得税。按25%计算缴纳企业所得税。

三：小微企业应缴所得税率是多少?

国家对小型微利企业推出了系列税收优惠政策。 哪种企业算“小微” 根据《企业所得税法》及相关税收政策规定，享受小型微利企业减税优惠政策的企业，需要符合三个条件：小型企业、应纳税所得低于一定标准（即微利）、属于国家非限制和禁止行业的企业。 小型企业的相关指标《企业所得税法》所称小型企业，与工业和信息化部、财政部等四部门在2011年6月制定的《中小企业划型标准规定》的小型企业具体标准有所不同。 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的享受税收优惠的小型企业标准是：工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。超出这两项标准的企业不能享受该项税收优惠。同时，应注意“两项指标”在所得税预缴与汇算清缴时的区别： ●预缴时简易计算“两项指标”：为便于享受优惠的小微企业在年度中间顺利预缴企业所得税，对上述两个标准的计算简易规定为“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。 ●汇缴时加权计算“两项指标”：在所得税汇算清缴时，依照《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）第七条的规定，从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算；而从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2；全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 微利的标准微即是少的意思，同时，此处说的“利”不是指企业利润，而是经过纳税调整后的应纳税所得额，即纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 按照《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的为“微利”。 所属行业的性质及其分类具体应按《产业结构调整指导目录（2005年本）》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业，来判断认定小型企业是否属于国家非限制和禁止的行业。 至于行业的分类，根据《国家统计局关于贯彻执行新〈国民经济行业分类〉国家标准（GB/T4754-2002）的通知》的规定，制造业、电力、燃气及水的生产和供应业等企业属于工业企业；除此之外，建筑业、住宿餐饮业、租赁和服务业等类型的企业都属于其他企业。 不能享受优惠的小微企业根据财税[2009]69号文件第八条，及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函[2008]650号）的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业及非居民企业，不适用减按20%的税率征收企业所得税的税率及优惠政策。 可享两种税收优惠 降低税率优惠对符合前文所述的三个条件的小微企业，按照《企业所得税法》第二十八条规定，“减按20%的税率征收企业所得税”。 该法规此处规定的是在比例税率的基础上降低税率，而不是超额累进税率，因此，对年应纳税所得额不超过30万元的纳税人，适用20%的税率，而一旦纳税人的年应纳税所得额超过30万元，则应依照25%的法定税率就其全部应纳税所得额征收企业所得税。 减半计征税款在减按20%的税率征税的基础上，近两年又增加了对部分小微企业“减半征税”的更优惠的税收政策。依照《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[201......余下全文>>

四：2015年最新个人所得税起征点是多少

目前个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

【举例】

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：

1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

三、个人所得税征收范围：

工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税改革最新消息

目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。

按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。

目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。

举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。

五：年报调整应纳税所得额为10万元以上，税率按25%计算，减免税所得按多少税率扣除?

企业所得税汇算清缴并不是你说的这样，根据先附表后主表的原则，你就会发现，减免税所得是在应纳税所得额出来之前就扣除的

六：应纳税所得额和应税所得率是什么意思 20分

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入；七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入； （九）其他收入。

第三节 扣 除

第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

第二十九条 企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第三十二条 企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

第三十三条 企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

第三十七条 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同......余下全文>>

七：纳税调整增加额乘以所得税税率不是递延所得税负债吗？ 可是课本例题第（1）题的应纳税所得额的计算为什

会计比税法规定多计提折旧150万元，要在本期调整缴纳所得税，形成递延所得税资产，计提的存货跌价准备实际发生前不允许税前扣除，同样调增应纳税所得额，本期缴纳所得税形成递延所得税资产，交易性金融资产损益税法规定在处置时确认，之前的要做纳税调整，本题公允价值变动收益400万，税法上不需要交税，应调减，在处置投资时需要交税形成递延所得税负债。递延所得税资产可以理解为税法规定缴纳税款高于会计利润计算的税款，递延所得税负债是税法规定缴纳税款低于会计利润计算的税额。

八：计算结转本月应交所得税26784.33税率百分之二十五假设无纳税调整怎么写分录

1、如题，假定给出的26784.33元为企业的利润总额，因为无任何纳税调整，所以即是应纳税所得额。应交企业所得税=26784.33*25%=6696.08元。

2、计提所得税的时候：

借：所得税费用 6696.08

贷：应交税费-应交企业所得税 6696.08

同时，结转本年利润：

借：本年利润 6696.08

贷：所得税费用 6696.08

如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！

九：企业所得税是一个季度交一次的吗？企业所得税是怎么算的？

看情况锭 税务局给你们核发的要交税种 后面会写是季报还是月报 大部分是季报 纯利润*税率 税率税务局核 到税务局问你们的专管员

十：所得税怎么弥补以前年度亏损

《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。《企业会计准则第18号———所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额，应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。本文举例说明企业在每期弥补以前年度亏损的会计处理。

某公司2007年度应纳税所得额为-500万元，此前年度无待弥补的亏损，适用企业所得税税率为33%。该公司判断在未来弥补期间能够获得足够的应纳税所得额，用以抵扣递延所得税资产的利益。

1.2007年末，应确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产　1 650 000（5000000×33%）

0 q1 b! a- t5 D* G! ]贷：所得税费用　1 650 000

2.（1）国家税务总局《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税发〔2008〕635号）规定，按月（季）度据实预缴所得税的预缴期可以弥补以前年度的亏损。该公司2008年前两个季度累计实现应纳税所得额为100万元，已预缴企业所得税25万元（100×25%），未弥补亏损。2008年第三季度累计实现应纳税所得额150万元。这时，应以第三季度实现的应纳税所得额50万元（150－100）弥补2007年度的亏损。由于该公司2008年适用企业所得税税率为25%，与2007年的适用税率发生了变化，按照《企业会计准则第18号———所得税》的规定，适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

调整2007年度确认的递延所得税资产：

借：所得税费用　400 000（5 000 000×33%－5 000 000×25%）

) j5 D4 m+ A" k0 G- @ F, ?贷：递延所得税资产　 400 000。

弥补2007年度亏损，抵减确认的递延所得税资产：

借：所得税费用　　125 000（500 000×25%）

贷：递延所得税资产　125 000

（2）2008年第四季度累计实现应纳税所得额300万元，以第四季度实现的应纳税所得额150万元（300－150）弥补亏损。

弥补2007年度亏损，抵减确认的递延所得税资产：

借：所得税费用　375 000（1 500 000×25%）

: X0 H2 R9 k# ]1 y7 H4 i贷：递延所得税资产　375 000

（3）2008年度汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为310万元，税务机关退还了第一季度和第二季度预缴的企业所得税，实质是允许弥补2007年度的亏损。退还税款和汇算清缴调增的10万元（310－300）对应的应纳税所得额为110万元（100＋10），应予弥补2007年度的亏损，抵减确认的递延所得税资产：

借：所得税费用 　275 000（1 100 000×25%）

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假如多预缴的......余下全文>>