进项税抵扣

一：进项税额增值税可以抵扣是什么意思

这个概念只有公司成为一般纳税人后才有。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣。

二：进项税抵扣的账务处理

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

4.下月交上月增值税（如有）:

借:应交税费-未交增值税（等)

贷:银行存款

5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

三：不能进项税额抵扣的增值税专用发票有哪些

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号》：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

四：进项税与销项税如何抵扣

第一，我想确认的一个问题是 甲给乙的3%的增票 是用来支付由于乙帮甲开票给丙而产生的税么？？

第二，从政策法规的角度来说，这样私自为他人代开发票是违法的 但是在实际生活中 如果你觉得你对政策法规掌握的足够熟悉 那么还是有办法规避这个问题的 这个前提是三方必须达成一致

第三，就你说的税点的问题 甲 产生3%的销项税 乙 有17%的销项税 和3%的进项税（如果甲给乙的票是在税务局代开的专票 那么乙可以抵扣3% 反之 则需要交纳3%的税） 丙 17%的进项税

五：进项税和销项税为什么可以互相抵扣

首先，销项和进项是相对的，对销售方来说叫销项，采购方来说就是进项了。

其次，增值税是价外税，实际税负人是采购方，而销售方有代收代缴的义务。

最后，增值税的征税对像是增值额（而不是流转额），所以只对增值的部分交税。

以商业企业为例：

在一项销售业务中，B向C销售一笔货物，向C收取了销项税X元，是需要交给国税局的。

但B的这个货物是从A购进的，采购过程他也向A支付了进项税金Y元。

那么，就是说他本来需要交给国税X元，因为已经承担了Y元，所以只需要交X-Y元。

如果他销价和进价完全一样，那么这里X和Y一样，他不用交税，因为没增值。

六：增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣？实际中怎么抵扣？

增值税实行的就是税款抵扣制。

进项税和销项税是应交增值税的两个三级明细科目购买货物时走进项税，记借方；销售货物时走销项税，记贷方。

如：购买时：借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

销售时：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税）

计算增值税时，用销项减进项。即进项税是可以抵扣的。

七：抵扣什么意思， 不能想抵扣什么意思 进项税的问题

抵扣的意思就是增值税不用交那么多，增值税=（销项税-进项税）这个进项税就是用来抵消销项税的。让增值税减少，不要交那么多税费。

前提是想抵扣的纳税人必须是一般纳税人；取得的票，必须是增值税专用票。这样子，都有可以进行进项抵扣销项税的资格。

不想抵扣，意思就是当本月收到的进项发|票太多超过销项税时候，公司的财务和会计们就将部分超额的进项税发|票，保留在次月或者以后使用。这样子不浪费进项税票据。

进项税发|票认证是180天。当取丁的进项税发|票时候，必须在开票日期起180天内到税局认证，才能确认发|票是否具有进项抵扣功能。

希望能帮到朋友您

八：税前列支 与抵扣进项税区别

建议你把具体的金额附上，再帮你具体分析。

税前列支和抵扣进项税的区别：

1、税前列支是指年底汇算清缴对于企业所得税而言的；

2、抵扣进项税是对于取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，对增值税而言的。

3、对于节约成本来说，还要根据票额和税额多少来分析。

九：进项税如何抵扣？

首先你要是增值税一般纳税人

第二，购进货物的时候，取得对方开具的增值税专用发票，上面的购货方信息要与你公司的一般纳税人信息完全一致

第三，将收到的专用发票的抵扣联拿到税务局认证，信息相符了才能抵扣

第四，下月初增值税纳税申报的时候，直接按照认证通过的金额，填在进项税额栏，计算抵扣之后申报实际应缴纳的增值税

十：进项税额抵扣的会计处理

（一） 购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。例1：某纳税人从某农场购入水果5吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为：借：商品采购　9000应交税金——应交增值税（进项税额） 1000贷：银行存款　100002、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。（例略）3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额，为海关开具的完税凭证上注明的增值税额。例3：甲纳税人进口钢板100吨，价款200000元，海关征收关税50000元，增值税42500元，货物已验收入库，这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为：（1）借：材料采购　250000应交税金——应交增值税（进项税额） 42500贷： 银行存款　292500（2）借：原材料　260000贷：材料采购　250000材料成本差异　100004、购进应税劳务。纳税人购进应税劳务的进项税额，为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额。5、购进或进口固定资产货物。纳税人购进或进口固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都不能抵扣进项税额。因此，其支付的进项税额应并入固定资产价值，在固定资产科目核算。（二） 接受代销货物的进项税额纳税人受托代销商品所接受代销货物，在货物接受时，可暂不计算进项税额，也不进行进项税额的会计处理，待开出代销货物结算清单，并收到委托人专用发票时再进行进项税额的会计处理。例5：同例8、例9相联系，乙纳税人将接受甲纳税人委托代销的洗衣机100台全部售出，全部销售价款为80000元，销项税额为13600元。开出代销商品结算清单，并收到甲纳税人开具的增值税专用发票。会计分录为：1、接受商品时，按双方合同确定的含税售价借：受托代销商品　93600贷：代销商品款　936002、收到增值税专用发票，同时付款时借：应付帐款　80000应交税金——应交增值税（进项税额） 13600贷：银行存款　93600（三）接受投资、捐赠货物的进项税额纳税人接受投资、捐赠取得的货物，其进项税额也是投资者或捐赠者开具的增值税专用发票上注明的增值税额。（例略） （四）不得从销项税额中抵扣的进项税额《暂行条例》和《实施细则》规定，纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及遭受非正常损失的，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。但是，由于货物或应税劳务在购进时，，尚不能确定它们的具体用途，因而，往往是对购进的货物或应税劳务的进项税额，先行从购进时所属纳税期的销项税额中做了抵扣，但在发生这些不应从销项税额中抵扣进项税额的行为时，应作不得抵扣的会计处理。这就需要按规定在发生这些行为的纳税期内，将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来，并在当期进项税额中扣减，具体应区分以下情况进行处理。1、用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在“在建工程”科目中核算，其支出中的外购货物或应税劳务，也属于税法规定的用于固定资产在建工程。同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣......余下全文>>