一：年末应交税金明细科目怎么结转
只有当余额时增值税明细账出现贷方时，增值税就要转到未交增值税：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的，直接可以看出各明细科目的总额，比如进销项税额多少，销项税额多少。
二：年底为什么要结转税金
你一定是用财务软件核算的胆？
如果是这样，每年终了，一定要将应交税金--应交增值税科目的下级明细全部结清，只保留余额(如果有的话)，不然下年度会造成发生额不正确。
结转的凭证可以这样：
借：应交税金--应交增值税--销售税额
应交税金--应交增值税--进项税额转出(等)
贷：应交税金--应交增值税--进项税额
应交税金--应交增值税--已交税金(等)
如果存在期末留抵进项税额，应当把其他三明细余额全部结清，使进项税额户头只保留留抵进项税额余额。
三：一般纳税人的进项税、销项税年底的余额要结转吗
年底进项税抵扣不完可以留作次年抵扣，换新帐可以结转次年。
四：到年底结转的时候应交税金的各个科目需要结转吗
只有当余额时增值税明细账出现贷方时，增值税就要转到未交增值税：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的，直接可以看出各明细科目的总额，比如进销项税额多少，销项税额多少。
五：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转
1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费—应交增值税—已交税金） 贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金—应交增值税—进项税额转出 贷：应交税金—应交增值税—已交税金
六：请问应交增值税科目余额年终是否要结转？
核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。
“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交增值税和转出多交增值税。
月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月10日内申报缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末借方余额分以下几种情况：
一、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税畅于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；
三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。
因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。
七：应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目要不要结转。
应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。
结转方式，就是全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
期末如何进行处理
应交增值税科目有点类似“利润分配”科目，“利润分配”科目在利润分配时，是在各明细科目分别反映，但年底要将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入到“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。
“应交增值税”科目也一样，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底要结平各明细科目，结转前主要有两种情形：
1、贷方余额：则结转到未交增值税科目，结转后“应交增值税”科目余额为0，账务处理就按原明细科目的相反方向结转，如结转前“应交增值税”余额为贷方100；见表2.
表2 贷方余额账务处理表
科目 借方 贷方 结账分录
应交增值税 100
进项税金 贷：进项税金1000
已交税金 1000 1600 贷：已交税金500
销项税金 500 借：销项税1600
转出未交增值税 贷：转出未交增值税100
2、借方余额：则只留进项税余额到下年抵扣，其他明细结平。见表3.
表3 借方余额账务处理表
科目 借方 贷方 结账分录
应交增值税 100
进项税金 1000 贷：进项税金900
已交税金 500 贷：已交税金500
销项税金 1400 借：销项税1400
转出未交增值税
由于手工账处理时，往往是仅将“应交增值税”借方或贷方余额结转到下年，所以可不做以上分录，仅将借方或贷方余额结转到下年度就可以了；
对于电算化企业，也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；但如果直接将期末数结转到下年的期初数，则需做以上分录，才不会把明细科目的余额累计到下年去，否则应交增值税各明细科目的余额会越来越大，造成各明细科目余额失去意义。
八：年底应交增值税如何结转
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
九：关于应交税费科目年终结转
12月份应交税金14003.56元分录如下：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）14003.56
贷：应交税费--未交增值税1400偿.56
年终结转，应交税费--应交增值税余额为零，不要做分录。
应交增值税明细账2011结转金额为零，从2012年开始按明细重新开始登本年的应交增值税明细账，应交税费--未交增值税是应交税费的二级科目，不记入应交税费--应交增值税明细账.。
十：到年底时都要结转哪些费用啊？本年利润要怎么结转的？
1、结转完骸入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
2、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
缴纳时
借：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
贷：银行存款
3、结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
4、结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
5、结转本月利润
借：本年利润
贷：管理费用
营业费用
财务费用
利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）
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